稅法變動(dòng)應(yīng)對(duì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供運(yùn)輸服務(wù)

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)

D.企業(yè)支出

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

C.外商投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)類項(xiàng)目的所得

D.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)

D.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪些屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減稅項(xiàng)目？

A.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)

D.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減稅項(xiàng)目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

B.提供運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.提供咨詢服務(wù)的企業(yè)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)

D.企業(yè)支出

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

17.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.5%

B.3%

C.1%

D.0%

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、文化體育、娛樂(lè)等服務(wù)業(yè)勞務(wù)。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率適用于所有企業(yè)，不分大小。（）

4.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

8.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

9.增值稅的減稅項(xiàng)目包括納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)等。（）

10.個(gè)人所得稅的減稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.解釋什么是營(yíng)業(yè)稅的“營(yíng)改增”政策。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

4.描述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅法變動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃的影響。

2.分析當(dāng)前稅法變動(dòng)趨勢(shì)，探討其對(duì)我國(guó)稅收體系完善的意義。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為。

2.A,B,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、文化體育、娛樂(lè)等服務(wù)業(yè)勞務(wù)。

3.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的收入、利潤(rùn)和財(cái)產(chǎn)，以及企業(yè)的支出。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.A,B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

6.A,B,C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)。

7.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

8.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減稅項(xiàng)目包括納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)等。

10.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)和企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的減稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，以及出口貨物的企業(yè)。

14.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，不分大小。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個(gè)檔次。

18.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率分為5%、3%、1%和0%四個(gè)檔次。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但根據(jù)不同情況可能適用15%、20%或10%的稅率。

20.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四個(gè)檔次。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、文化體育、娛樂(lè)等服務(wù)業(yè)勞務(wù)。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非適用于所有企業(yè)，不同類型的企業(yè)可能適用不同的稅率。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式確實(shí)包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。

5.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶。

6.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

9.√

解析思路：增值稅的減稅項(xiàng)目確實(shí)包括納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)等。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的減稅項(xiàng)目確實(shí)包括符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的金額，減去可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.營(yíng)業(yè)稅的“營(yíng)改增”政策是指將營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，擴(kuò)大增值稅的征收范圍，降低稅負(fù)。

解析思路：營(yíng)業(yè)稅“營(yíng)改增”