2025年注冊稅務師稅法二稅法基礎理論與實務試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的。1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.從事貨物生產的小規模納稅人可以認定為增值稅一般納稅人B.從事貨物批發的小規模納稅人不得認定為增值稅一般納稅人C.從事貨物零售的小規模納稅人可以認定為增值稅一般納稅人D.從事貨物生產的小規模納稅人不得認定為增值稅一般納稅人2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：A.企業所得稅的稅率為25%B.企業所得稅的稅率為15%C.企業所得稅的稅率為20%D.企業所得稅的稅率為30%3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅的稅率為3%B.個人所得稅的稅率為10%C.個人所得稅的稅率為20%D.個人所得稅的稅率為25%4.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：A.城市維護建設稅的稅率為5%B.城市維護建設稅的稅率為7%C.城市維護建設稅的稅率為10%D.城市維護建設稅的稅率為15%5.下列關于教育費附加的說法，正確的是：A.教育費附加的稅率為3%B.教育費附加的稅率為5%C.教育費附加的稅率為7%D.教育費附加的稅率為10%6.下列關于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅的稅率為0.05%B.印花稅的稅率為0.1%C.印花稅的稅率為0.3%D.印花稅的稅率為0.5%7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅的稅率為30%B.土地增值稅的稅率為40%C.土地增值稅的稅率為50%D.土地增值稅的稅率為60%8.下列關于契稅的說法，正確的是：A.契稅的稅率為3%B.契稅的稅率為5%C.契稅的稅率為7%D.契稅的稅率為10%9.下列關于房產稅的說法，正確的是：A.房產稅的稅率為1%B.房產稅的稅率為1.5%C.房產稅的稅率為2%D.房產稅的稅率為3%10.下列關于車船稅的說法，正確的是：A.車船稅的稅率為0.5%B.車船稅的稅率為1%C.車船稅的稅率為1.5%D.車船稅的稅率為2%二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的。1.增值稅的納稅人包括：A.貨物生產者B.貨物批發者C.貨物零售者D.勞務提供者E.土地使用者2.企業所得稅的稅前扣除項目包括：A.費用B.投資損失C.捐贈支出D.財務費用E.比例費用3.個人所得稅的納稅義務人包括：A.中國公民B.中國居民C.非居民個人D.外國公民E.外國居民4.城市維護建設稅的征收范圍包括：A.城市居民B.城市企業C.城市事業單位D.城市個體工商戶E.城市農村居民5.教育費附加的征收范圍包括：A.城市居民B.城市企業C.城市事業單位D.城市個體工商戶E.城市農村居民三、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）2.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他取得收入的單位或個人，就其生產、經營所得和其他所得征收的一種所得稅。（）3.個人所得稅是對在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得征收的一種所得稅。（）4.城市維護建設稅是以增值稅、消費稅的稅額為計稅依據征收的一種稅。（）5.教育費附加是以增值稅、消費稅的稅額為計稅依據征收的一種稅。（）6.印花稅是對在我國境內設立、領受規定的經濟憑證的單位和個人征收的一種行為稅。（）7.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。（）8.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅。（）9.房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。（）10.車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種財產稅。（）四、計算題要求：根據所給資料，計算出應納稅額或應繳納的稅款。1.某企業2024年1月至12月，銷售額為2000萬元，購進貨物金額為1500萬元，出口貨物銷售額為500萬元，出口退稅額為300萬元。假定增值稅稅率為13%，計算該企業本年度應納增值稅稅額。五、綜合題要求：結合所學知識，分析下列案例，并回答相關問題。2.某居民個人2024年度取得工資、薪金所得20萬元，年終獎金10萬元，稿酬所得5萬元，特許權使用費所得3萬元。假定個人所得稅稅率表如下：（1）計算該個人工資、薪金所得應繳納的個人所得稅；（2）計算該個人年終獎金應繳納的個人所得稅；（3）計算該個人稿酬所得應繳納的個人所得稅；（4）計算該個人特許權使用費所得應繳納的個人所得稅。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并提出相應的解決方案。3.某房地產開發公司2024年度取得土地增值稅應稅收入5000萬元，可扣除項目金額為4000萬元。計算該房地產開發公司應繳納的土地增值稅稅額，并提出相應的稅收籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅一般納稅人的認定不受企業規模和行業限制，只要符合相關規定，都可以申請認定為增值稅一般納稅人。2.A解析：根據我國稅法規定，企業所得稅的基本稅率為25%，適用于大多數企業。3.C解析：個人所得稅的稅率分為7個級距，其中第一級距的稅率為3%，第二級距的稅率為10%，以此類推。4.A解析：城市維護建設稅的稅率為5%，按照增值稅、消費稅的稅額征收。5.B解析：教育費附加的稅率為3%，按照增值稅、消費稅的稅額征收。6.A解析：印花稅的稅率為0.05%，按照應稅憑證的金額征收。7.B解析：土地增值稅的稅率為30%，按照土地增值額征收。8.B解析：契稅的稅率為5%，按照土地、房屋權屬轉移的金額征收。9.A解析：房產稅的稅率為1%，按照房產余值征收。10.A解析：車船稅的稅率為0.5%，按照車船的種類、噸位、發動機功率等因素征收。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的納稅人包括貨物生產者、貨物批發者、貨物零售者、勞務提供者和土地使用者。2.ABCDE解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括費用、投資損失、捐贈支出、財務費用和比例費用。3.ABC解析：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、中國居民、非居民個人和外國居民。4.ABCD解析：城市維護建設稅的征收范圍包括城市居民、城市企業、城市事業單位和城市個體工商戶。5.ABCD解析：教育費附加的征收范圍包括城市居民、城市企業、城市事業單位和城市個體工商戶。三、判斷題1.√解析：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。2.√解析：企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他取得收入的單位或個人，就其生產、經營所得和其他所得征收的一種所得稅。3.√解析：個人所得稅是對在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得征收的一種所得稅。4.√解析：城市維護建設稅是以增值稅、消費稅的稅額為計稅依據征收的一種稅。5.√解析：教育費附加是以增值稅、消費稅的稅額為計稅依據征收的一種稅。6.√解析：印花稅是對在我國境內設立、領受規定的經濟憑證的單位和個人征收的一種行為稅。7.√解析：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。8.√解析：契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受的單位和個人征收的一種稅。9.√解析：房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。10.√解析：車船稅是對在我國境內擁有車船的單位和個人征收的一種財產稅。四、計算題1.解析：-銷售額：2000萬元-購進貨物金額：1500萬元-出口貨物銷售額：500萬元-出口退稅額：300萬元-增值稅稅率：13%-應納增值稅稅額=銷售額*稅率-購進貨物金額*稅率-出口退稅額-應納增值稅稅額=2000*13%-1500*13%-300-應納增值稅稅額=260萬元五、綜合題2.解析：-工資、薪金所得應繳納的個人所得稅：-工資、薪金所得應納稅所得額=20萬元-工資、薪金所得應繳納的個人所得稅=應納稅所得額*稅率-速算扣除數-工資、薪金所得應繳納的個人所得稅=20*10%-2520=0.2萬元-年終獎金應繳納的個人所得稅：-年終獎金應納稅所得額=10萬元-年終獎金應繳納的個人所得稅=應納稅所得額*稅率-速算扣除數-年終獎金應繳納的個人所得稅=10*10%-2520=0.2萬元-稿酬所得應繳納的個人所得稅：-稿酬所得應納稅所得額=5萬元-稿酬所得應繳納的個人所得稅=應納稅所得額*稅率*(1-20%)-速算扣除數-稿酬所得應繳納的個人所得稅=5*10%*(1-20%)-2520=0.08萬元-特許權使用費所得應繳納的個人所得稅：-特許權使用費所得應納稅所得額=3萬元-特許權使用費所得應繳納的個人所得稅=應納稅所得額*稅率*(1-20%)-速算扣除數-特許權使用費所得應繳納的個人所得稅=3*10%*(1-20%)-2520=0.048萬元六、案例分析題3.解析：-土地增值稅應稅收入：