提升備考2025年稅務師技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

2.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.生產經營活動中必要的合理支出

B.按照規定繳納的行政事業性收費

C.罰款和滯納金

D.捐贈支出

E.利息支出

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

4.企業在申報增值稅時，以下哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

E.購買交通運輸服務支付的增值稅

5.以下哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業承包、承租經營所得

C.企業投資所得

D.企業轉讓財產所得

E.企業資產處置所得

6.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售交通運輸服務

7.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.殘疾人所得

B.非居民個人取得來源于中國境內的所得

C.居民個人取得來源于中國境外的所得

D.非居民個人取得來源于中國境內的所得

E.居民個人取得來源于中國境外的所得

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.銷售交通運輸服務

E.銷售生活性服務

9.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.高新技術企業所得

B.小型微利企業所得

C.創新創業所得

D.企業捐贈所得

E.企業資產處置所得

10.以下哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.綜合所得稅制

B.分項所得稅制

C.綜合與分項相結合的所得稅制

D.比例稅率

E.超額累進稅率

11.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

12.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

13.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

14.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.購買貨物或接受服務的單位和個人

B.銷售貨物或提供服務的單位和個人

C.購買不動產的單位和個人

D.銷售不動產的單位和個人

E.購買無形資產的單位和個人

15.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

E.居民企業

16.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.非居民個人

C.居民個人

D.法人

E.非法人

17.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

E.2年

18.以下哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

E.2年

19.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

E.2年

20.以下哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網上申報

C.郵寄申報

D.當面申報

E.指定代理申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅人僅限于企業法人。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而變化。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以稅前扣除。（）

6.個人所得稅的減免稅項目包括殘疾所得和非居民個人取得來源于中國境內的所得。（）

7.增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品和銷售生活性服務。（）

8.企業所得稅的減免稅項目包括高新技術企業所得和小型微利企業所得。（）

9.個人所得稅的征收方式有綜合所得稅制、分項所得稅制和綜合與分項相結合的所得稅制。（）

10.增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人具體情況確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額計算中，哪些支出可以在稅前扣除。

3.列舉個人所得稅的主要征收方式，并簡要說明每種方式的特點。

4.描述增值稅的納稅申報流程，包括申報期限和申報方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時，應遵循的原則及其重要性。

2.分析當前我國稅收政策對企業經營的影響，并提出相應的應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務的單位和個人。

2.A,B,D,E

解析思路：稅前扣除的支出需滿足合法性、相關性、合理性等條件，罰款和滯納金不得稅前扣除。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括所有在中國境內有住所或者居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者居住不滿一年的個人從中國境內取得的所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產支付的增值稅。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業的生產經營所得、承包承租經營所得、投資所得、轉讓財產所得和資產處置所得。

6.A,B,C,D,E

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

7.A,D

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括殘疾所得和非居民個人取得來源于中國境內的所得。

8.A,E

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品和銷售生活性服務。

9.A,B

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括高新技術企業所得和小型微利企業所得。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征收方式有綜合所得稅制、分項所得稅制和綜合與分項相結合的所得稅制。

11.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%、13%和17%。

12.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%和5%。

13.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

14.A,B

解析思路：增值稅的納稅義務人包括購買貨物或接受服務的單位和個人，以及銷售貨物或提供服務的單位和個人。

15.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、非居民企業和居民企業。

16.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、非居民個人和居民個人。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年和2年。

18.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年和2年。

19.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年和2年。

20.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質申報、網上申報、郵寄申報、當面申報和指定代理申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅納稅人分類的基本特點。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不僅限于企業法人，還包括個人獨資企業和合伙企業。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著所得額的增加而變化。

4.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售交通運輸服務。

5.√

解析思路：捐贈支出在一定條件下可以稅前扣除，符合稅法規定的捐贈支出是允許的。

6.×

解析思路：個人所得稅的減免稅項目不包括非居民個人取得來源于中國境內的所得。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括銷售自產農產品和銷售生活性服務。

8.√

解析思路：企業所得稅的減免稅項目確實包括高新技術企業所得和小型微利企業所得。

9.√

解析思路：個人所得稅的征收方式確實包括綜合所得稅制、分項所得稅制和綜合與分項相結合的所得稅制。

10.×

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，不是由稅務機關根據納稅人具體情況確定的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額計算中，哪些支出可以在稅前扣除。

解析思路：可以在稅前扣除的支出包括合法、相關、合理的生產經營費用、捐贈支出、行政事業性收費等。

3.列舉個人所得稅的主要征收方式，并簡要說明每種方式的特點。

解析思路：個人所得稅的征收方式包括綜合所得稅制、分項所得稅制和綜合與分項相結合的所得稅制，每種方式都有其獨特的征收特點和適用范圍。

4.描述增值稅的納稅申報流程，包括申報期限和申報方式。

解析思路：增值稅的納稅申報流程包括確定申報期限、選擇申報方式、準備申報資料、提交申報表等步驟，申報期限和申報方式根據稅法規定和納稅人具體情況確定。

四、論述題（每題10分，共2題）