提升稅務(wù)師考試應(yīng)試能力方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.保守秘密

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪些行為違反了保密原則？

A.向他人透露客戶信息

B.在公開場合討論客戶業(yè)務(wù)

C.在執(zhí)業(yè)報(bào)告中準(zhǔn)確反映客戶情況

D.向客戶透露其他客戶信息

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪些行為違反了公正原則？

A.在執(zhí)業(yè)報(bào)告中故意隱瞞事實(shí)

B.在執(zhí)業(yè)過程中接受客戶賄賂

C.在執(zhí)業(yè)過程中保持客觀公正

D.在執(zhí)業(yè)過程中與客戶建立良好關(guān)系

8.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.納稅人出口貨物退（免）稅政策

C.納稅人購買固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅政策

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)投資抵免政策

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除

B.稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除

C.稅法規(guī)定的住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除

D.稅法規(guī)定的捐贈(zèng)扣除

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的收入確認(rèn)時(shí)間

B.實(shí)際收到收入的時(shí)間

C.合同約定的收入確認(rèn)時(shí)間

D.納稅人取得收入的時(shí)間

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的收入確認(rèn)時(shí)間

B.實(shí)際收到收入的時(shí)間

C.合同約定的收入確認(rèn)時(shí)間

D.納稅人取得收入的時(shí)間

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人登記

B.納稅人申報(bào)

C.納稅人繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅人登記

B.納稅人申報(bào)

C.納稅人繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅人登記

B.納稅人申報(bào)

C.納稅人繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查

17.下列哪些屬于稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例》

C.《中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》

D.《中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》

18.下列哪些屬于稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.保守秘密

19.下列哪些屬于稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)具備的專業(yè)能力？

A.稅法知識(shí)

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

C.稅務(wù)籌劃能力

D.溝通協(xié)調(diào)能力

20.下列哪些屬于稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)具備的職業(yè)道德？

A.誠實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.保守秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的核心是公正，要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中保持中立，不受任何利益影響。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

3.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)常居住地。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，有權(quán)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行保密處理，不得向任何第三方泄露。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人取得的所得額按照累進(jìn)稅率計(jì)算的。（）

6.營業(yè)稅的征稅對(duì)象是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受客戶的委托進(jìn)行稅收籌劃，但不得違反稅收法律法規(guī)。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)，不受行業(yè)限制。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策適用于所有納稅人，不受所得額限制。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，不得拒絕或逃避。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的保密原則。

2.簡述增值稅納稅人在申報(bào)納稅時(shí)需要注意的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

3.簡述企業(yè)所得稅納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡述個(gè)人所得稅中，哪些情形下納稅人可能需要辦理納稅申報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在提升企業(yè)稅務(wù)管理水平中的作用及其具體體現(xiàn)。

2.論述在當(dāng)前稅收環(huán)境下，如何提高稅務(wù)師的專業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正和保守秘密。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

4.AB

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守保密原則，不應(yīng)向他人透露客戶信息或在公開場合討論客戶業(yè)務(wù)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

7.AB

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守公正原則，不應(yīng)在執(zhí)業(yè)報(bào)告中故意隱瞞事實(shí)或接受客戶賄賂。

8.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、納稅人出口貨物退（免）稅政策、納稅人購買固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策和納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅政策。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和企業(yè)投資抵免政策。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除和捐贈(zèng)扣除。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天和收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的收入確認(rèn)時(shí)間、實(shí)際收到收入的時(shí)間、合同約定的收入確認(rèn)時(shí)間和納稅人取得收入的時(shí)間。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的收入確認(rèn)時(shí)間、實(shí)際收到收入的時(shí)間、合同約定的收入確認(rèn)時(shí)間和納稅人取得收入的時(shí)間。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人登記、納稅人申報(bào)、納稅人繳納稅款和稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅人登記、納稅人申報(bào)、納稅人繳納稅款和稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅人登記、納稅人申報(bào)、納稅人繳納稅款和稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》和《中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)規(guī)范包括誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正和保守秘密。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)具備的專業(yè)能力包括稅法知識(shí)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、稅務(wù)籌劃能力和溝通協(xié)調(diào)能力。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)具備的職業(yè)道德包括誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正和保守秘密。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：保密原則要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中對(duì)客戶信息保密，不泄露給第三方。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織，但不包括個(gè)人。

3.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)一般為納稅人的經(jīng)營地或注冊(cè)地。

4.正確

解析思路：稅務(wù)師有義務(wù)對(duì)客戶信息保密，不得泄露給第三方。

5.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)累進(jìn)稅率計(jì)算的，不同所得額適用不同的稅率。

6.正確

解析思路：營業(yè)稅的征稅對(duì)象包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

7.正確

解析思路：稅務(wù)師接受委托進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須遵守稅收法律法規(guī)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有特定條件，并非所有企業(yè)都適用。

9.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策有特定條件，并非所有納稅人都能享受。

10.正確

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)主動(dòng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，確保執(zhí)業(yè)合規(guī)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的保密原則包括：（1）不得泄露客戶的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私；（2）不得泄露客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況；（3）不得泄露客戶的稅收籌劃方案和納稅申報(bào)信息；（4）不得泄露客戶的審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告。

2.增值稅納稅人在申報(bào)納稅時(shí)需要注意的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)包括：（1）正確核算應(yīng)稅銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）及時(shí)申報(bào)納稅，按時(shí)繳納稅款；（3）準(zhǔn)確填寫納稅申報(bào)表；（4）妥善保管稅務(wù)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

3.企業(yè)所得稅納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：（1）合法性原則，確保稅收籌劃方案符合稅收法律法規(guī)；（2）合理性原則，確保稅收籌劃方案符合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際情況；（3）有效性原則，確保稅收籌劃方案能夠達(dá)到降低稅負(fù)的目的；（4）風(fēng)險(xiǎn)可控原則，確保稅收籌劃方案不會(huì)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.個(gè)人所得稅中，納稅人可能需要辦理納稅申報(bào)的情形包括：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得臨時(shí)性所得需要繳納個(gè)人所得稅；（3）取得境外所得需要申報(bào)納稅；（4）取得應(yīng)稅所得超過規(guī)定限額需要辦理納稅申報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在提升企業(yè)稅務(wù)管理水平中的作用及其具體體現(xiàn)包括：（1）幫助企業(yè)了解和掌握稅收法律法規(guī)，提高合規(guī)意識(shí)；（2）