報(bào)稅時(shí)不可忽視的細(xì)節(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本工資

B.退休工資

C.國(guó)家賠償

D.保險(xiǎn)賠款

2.在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，以下哪些可以抵扣？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料的增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.進(jìn)口貨物海關(guān)完稅證明

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計(jì)入成本費(fèi)用？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料的費(fèi)用

B.辦公樓的折舊費(fèi)

C.員工的工資

D.公司的訴訟費(fèi)用

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.投資收益

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.捐贈(zèng)支出

5.在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些屬于銷售額？

A.銷售商品的收入

B.提供服務(wù)的收入

C.出口貨物取得的收入

D.免稅銷售收入

6.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

7.企業(yè)所得稅的稅率一般為？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.3個(gè)

B.4個(gè)

C.5個(gè)

D.6個(gè)

9.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些可以扣除？

A.基本減除費(fèi)用

B.贍養(yǎng)老人費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.房產(chǎn)交易稅費(fèi)

10.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)

11.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.薪資發(fā)放單位

B.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

C.銀行

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商

13.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.出口貨物退（免）稅

B.納稅人自用消費(fèi)品免征增值稅

C.納稅人生產(chǎn)銷售自用消費(fèi)品免征增值稅

D.納稅人生產(chǎn)銷售免稅貨物免征增值稅

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.稅收協(xié)定優(yōu)惠政策

D.地方政府優(yōu)惠政策

15.在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

16.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

17.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些屬于專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息

B.房產(chǎn)交易稅費(fèi)

C.育兒費(fèi)用

D.教育費(fèi)用

18.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

19.企業(yè)所得稅的稅率一般為？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

20.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些屬于扣除費(fèi)用？

A.基本減除費(fèi)用

B.贍養(yǎng)老人費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.房產(chǎn)交易稅費(fèi)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)公民。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季或按年。（√）

3.增值稅的應(yīng)納稅額等于銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有發(fā)生的費(fèi)用。（×）

5.個(gè)人捐贈(zèng)支出在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全額扣除。（×）

6.增值稅專用發(fā)票是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的必要憑證。（√）

7.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策只適用于高新技術(shù)企業(yè)。（×）

8.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括所有支付所得的單位和個(gè)人。（√）

9.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。（√）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的概念。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的基本扣除項(xiàng)目有哪些。

4.列舉增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)于調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的重要意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：基本工資屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，退休工資、國(guó)家賠償和保險(xiǎn)賠款屬于免稅項(xiàng)目。

2.ACD

解析思路：增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其他三項(xiàng)均可作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

3.ABC

解析思路：購(gòu)買(mǎi)原材料的費(fèi)用、辦公樓的折舊費(fèi)和員工的工資可以計(jì)入成本費(fèi)用，而公司的訴訟費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

4.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)收入和投資收益屬于應(yīng)納稅所得額，營(yíng)業(yè)外支出和捐贈(zèng)支出不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

5.ABCD

解析思路：銷售商品的收入、提供服務(wù)的收入、出口貨物取得的收入和免稅銷售收入均屬于銷售額。

6.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)均屬于增值稅的征收范圍。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。

8.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為四個(gè)檔次。

9.ABC

解析思路：基本減除費(fèi)用、贍養(yǎng)老人費(fèi)用和捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)。

二、判斷題

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和外國(guó)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季或按年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。

3.√

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額等于銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的計(jì)算公式。

4.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出。

5.×

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)支出在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)只能扣除限額內(nèi)的部分。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的必要憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的依據(jù)。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的各類企業(yè)，不僅限于高新技術(shù)企業(yè)。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個(gè)人，以確保源泉扣繳的全面性和準(zhǔn)確性。

9.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人，不論其組織形式。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失，作為非常損失處理。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的行為。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的概念。

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的基本扣除項(xiàng)目有哪些。

解析思路：個(gè)人所得稅的基本扣除項(xiàng)目包括基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。

4.列舉增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

解析思路：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用包括作為計(jì)稅依據(jù)、作為發(fā)票管理的基礎(chǔ)、作為稅收征管的重要憑證等。

四、論述題

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

解析思路：論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用，