欄目探索稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝工程勞務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息所得

D.企業特許權使用費所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.進口貨物的企業

10.下列哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.銷售不動產的企業

B.提供建筑安裝工程勞務的企業

C.銷售無形資產的企業

D.出口貨物或勞務的企業

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.個體工商戶

D.合伙企業

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.定期定額征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

14.下列哪些屬于營業稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.定期定額征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

15.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.定期定額征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

16.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.定期定額征收

C.代扣代繳

D.代收代繳

17.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.小規模納稅人免稅

B.出口貨物退（免）稅

C.納稅人購買固定資產可抵扣進項稅額

D.納稅人購買自用油料可抵扣進項稅額

18.下列哪些屬于營業稅的優惠政策？

A.小規模納稅人免稅

B.出口貨物退（免）稅

C.納稅人購買固定資產可抵扣進項稅額

D.納稅人購買自用油料可抵扣進項稅額

19.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.研發費用加計扣除

D.稅收抵免

20.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.工資、薪金所得起征點

B.勞務報酬所得減除費用

C.特許權使用費所得減除費用

D.財產租賃所得減除費用

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是貨物和勞務的增值額。（）

2.營業稅的納稅人包括個體工商戶和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人僅限于企業法人。（）

4.個人所得稅的納稅人包括中國公民、外籍個人和港澳臺同胞。（）

5.增值稅的稅率分為三檔：6%、9%和13%。（）

6.營業稅的稅率分為三檔：3%、5%和6%。（）

7.企業所得稅的基本稅率為25%，適用于所有企業。（）

8.個人所得稅的稅率分為七檔，最高稅率為45%。（）

9.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付或勞務完成的當天。（）

10.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述營業稅的納稅申報流程。

3.簡述企業所得稅的優惠政策中，研發費用加計扣除的具體內容。

4.簡述個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅轉型對我國稅收制度的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其局限性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝工程勞務和銷售無形資產。

3.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息所得和企業特許權使用費所得。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

5.A,B,C

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別是6%、9%和13%。

6.A,B,C

解析思路：營業稅的稅率分為三檔，分別是3%、5%和6%。

7.B

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，適用于所有企業。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率分為七檔，最高稅率為45%。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業，購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的企業，出口貨物的企業，進口貨物的企業。

10.A,B,C,D

解析思路：營業稅的納稅義務人包括銷售不動產的企業，提供建筑安裝工程勞務的企業，銷售無形資產的企業，出口貨物或勞務的企業。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、企業、個體工商戶和合伙企業。

13.A,C,D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括申報納稅、代扣代繳和代收代繳。

14.A,B,C,D

解析思路：營業稅的征收管理方式包括申報納稅、定期定額征收、代扣代繳和代收代繳。

15.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征收管理方式包括申報納稅、定期定額征收、代扣代繳和代收代繳。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括申報納稅、定期定額征收、代扣代繳和代收代繳。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的優惠政策包括小規模納稅人免稅、出口貨物退（免）稅、納稅人購買固定資產可抵扣進項稅額、納稅人購買自用油料可抵扣進項稅額。

18.A,B,C,D

解析思路：營業稅的優惠政策包括小規模納稅人免稅、出口貨物退（免）稅、納稅人購買固定資產可抵扣進項稅額、納稅人購買自用油料可抵扣進項稅額。

19.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括小型微利企業減免稅、高新技術企業減免稅、研發費用加計扣除、稅收抵免。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括工資、薪金所得起征點、勞務報酬所得減除費用、特許權使用費所得減除費用、財產租賃所得減除費用。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的征稅對象確實是貨物和勞務的增值額。

2.錯

解析思路：營業稅的納稅人不包括個人。

3.錯

解析思路：企業所得稅的納稅人不僅限于企業法人，還包括個體工商戶等。

4.對

解析思路：個人所得稅的納稅人確實包括中國公民、外籍個人和港澳臺同胞。

5.錯

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，但具體數值可能因國家政策調整而有所不同。

6.錯

解析思路：營業稅的稅率分為三檔，但具體數值可能因國家政策調整而有所不同。

7.錯

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，但部分企業可能享受優惠稅率。

8.對

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為七檔，最高稅率為45%。

9.對

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間確實為貨物交付或勞務完成的當天。

10.對

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。

2.簡述營業稅的納稅申報流程。

解析思路：營業稅的納稅申報流程包括納稅申報、稅款繳納、稅務稽查等環節。

3.簡述企業所得稅的優惠政策中，研發費用加計扣除的具體內容。

解析思路：研發費用加計扣除是指企業實際發生的研究開發費用，在計算應納稅所得額時，按照一定比例在稅前扣除。

4.簡述個人所得稅中，工資、薪金所得