復習計劃制定2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅收法定原則的說法，正確的有（）。

A.稅法必須由國家最高權力機關制定

B.稅法的制定、修改和廢止必須經過法定程序

C.稅法的解釋權屬于最高行政機關

D.稅法的解釋權屬于全國人民代表大會常務委員會

2.下列關于增值稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.下列關于企業所得稅的納稅義務人的說法，正確的有（）。

A.企業和其他單位

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

4.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有（）。

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

5.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務機關依法進行稅務登記

B.稅務機關依法進行稅務申報

C.稅務機關依法進行稅務稽查

D.稅務機關依法進行稅務處罰

6.下列關于稅收優惠政策，正確的有（）。

A.優惠稅率

B.減免稅

C.加計扣除

D.稅收抵免

7.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.合法合規

B.符合稅收法律法規

C.優化納稅結構

D.降低稅負

8.下列關于稅務代理的說法，正確的有（）。

A.代理納稅人進行稅務登記

B.代理納稅人進行納稅申報

C.代理納稅人進行稅務籌劃

D.代理納稅人進行稅務稽查

9.下列關于稅務師考試的說法，正確的有（）。

A.考試科目包括《稅法一》、《稅法二》等

B.考試形式為閉卷考試

C.考試時間為180分鐘

D.考試合格分數線為60分

10.下列關于稅收會計的說法，正確的有（）。

A.稅收會計是會計的一個分支

B.稅收會計負責稅收會計核算

C.稅收會計負責稅收會計監督

D.稅收會計負責稅收會計分析

11.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務機關依法進行稅務登記

B.稅務機關依法進行稅務申報

C.稅務機關依法進行稅務稽查

D.稅務機關依法進行稅務處罰

12.下列關于稅收優惠政策，正確的有（）。

A.優惠稅率

B.減免稅

C.加計扣除

D.稅收抵免

13.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.合法合規

B.符合稅收法律法規

C.優化納稅結構

D.降低稅負

14.下列關于稅務代理的說法，正確的有（）。

A.代理納稅人進行稅務登記

B.代理納稅人進行納稅申報

C.代理納稅人進行稅務籌劃

D.代理納稅人進行稅務稽查

15.下列關于稅務師考試的說法，正確的有（）。

A.考試科目包括《稅法一》、《稅法二》等

B.考試形式為閉卷考試

C.考試時間為180分鐘

D.考試合格分數線為60分

16.下列關于稅收會計的說法，正確的有（）。

A.稅收會計是會計的一個分支

B.稅收會計負責稅收會計核算

C.稅收會計負責稅收會計監督

D.稅收會計負責稅收會計分析

17.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務機關依法進行稅務登記

B.稅務機關依法進行稅務申報

C.稅務機關依法進行稅務稽查

D.稅務機關依法進行稅務處罰

18.下列關于稅收優惠政策，正確的有（）。

A.優惠稅率

B.減免稅

C.加計扣除

D.稅收抵免

19.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.合法合規

B.符合稅收法律法規

C.優化納稅結構

D.降低稅負

20.下列關于稅務代理的說法，正確的有（）。

A.代理納稅人進行稅務登記

B.代理納稅人進行納稅申報

C.代理納稅人進行稅務籌劃

D.代理納稅人進行稅務稽查

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法的基本原則是稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和稅收合作原則。（）

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物。（）

3.企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他單位，但不包括個人獨資企業和合伙企業。（）

4.個人所得稅的稅率采用累進稅率，即稅率隨應納稅所得額的增加而提高。（）

5.稅收征收管理的主要內容包括稅務登記、稅務申報、稅務稽查和稅務處罰。（）

6.稅收優惠政策包括優惠稅率、減免稅、加計扣除和稅收抵免等。（）

7.稅收籌劃是指通過合法合規的方式，優化納稅結構，降低稅負的行為。（）

8.稅務代理是指代理納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅務籌劃和稅務稽查等行為。（）

9.稅務師考試科目包括《稅法一》、《稅法二》等，考試形式為閉卷考試，考試時間為180分鐘。（）

10.稅收會計負責稅收會計核算、稅收會計監督和稅收會計分析等工作。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述稅收籌劃的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的重要性及其實施策略。

2.論述稅收法治建設對稅收征管的影響及其在實踐中的應用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：稅收法定原則要求稅法必須由立法機關制定，解釋權也屬于立法機關，故A、B正確；C、D錯誤。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍涵蓋了貨物銷售、勞務提供、不動產銷售和無形資產銷售等，故A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有企業和其他單位，包括個人獨資企業和合伙企業，以及非居民企業，故A、B、C、D均正確。

4.AB

解析思路：個人所得稅采用累進稅率和比例稅率，故A、B正確；C、D錯誤。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的四個環節分別為稅務登記、稅務申報、稅務稽查和稅務處罰，故A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：稅收優惠政策包括多種形式，如優惠稅率、減免稅、加計扣除和稅收抵免等，故A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：稅收籌劃應遵循合法性、合規性、優化結構和降低稅負的原則，故A、B、C、D均正確。

8.ABC

解析思路：稅務代理的業務范圍包括稅務登記、納稅申報和稅務籌劃，但不包括稅務稽查，故A、B、C正確；D錯誤。

9.ABCD

解析思路：稅務師考試科目、形式、時間和合格分數線等均為考試的基本要求，故A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：稅收會計的職責包括核算、監督和分析，故A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務的當天，以及進口貨物的當天。

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報和委托代征等。

4.稅收籌劃的原則包括合法性、合規性、優化結構、降低稅負、成本效益分析和持續改進等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃在企業發展中的重要性體現在降低稅負、提高資金使用效率