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文檔簡介

把握2025年稅務師考試節奏試題及答案姓名:____________________

一、多項選擇題(每題2分,共20題)

1.以下哪些屬于我國稅收法律體系的重要組成部分?

A.稅收法律

B.稅收行政法規

C.地方性法規

D.稅收規章

答案:ABCD

2.納稅人、扣繳義務人應當按照法律、行政法規的規定,在辦理下列哪些事項時,向稅務機關申報?

A.納稅

B.擔保

C.退稅

D.補稅

答案:ABCD

3.以下哪些行為屬于偷稅行為?

A.虛假報稅

B.隱瞞應稅項目

C.逃避追繳欠稅

D.抗稅

答案:ABCD

4.稅務機關對納稅人的稅務違法行為實施行政處罰,下列說法正確的是?

A.應當告知當事人有要求舉行聽證的權利

B.當事人要求聽證的,稅務機關應當組織聽證

C.當事人無權要求聽證

D.聽證應當公開進行

答案:ABD

5.納稅人在稅務登記事項發生變化時,應當辦理下列哪些手續?

A.變更稅務登記

B.注銷稅務登記

C.重新辦理稅務登記

D.暫停稅務登記

答案:AB

6.稅務機關在稅收征管中,應當遵循以下哪些原則?

A.法律原則

B.公平原則

C.便民原則

D.高效原則

答案:ABCD

7.以下哪些屬于增值稅的納稅人?

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人

B.出口貨物的納稅人

C.提供交通運輸服務的納稅人

D.提供郵政服務的納稅人

答案:ABCD

8.以下哪些屬于消費稅的征稅范圍?

A.卷煙

B.糧食

C.貴金屬首飾

D.石油

答案:ACD

9.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍?

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

答案:ABCD

10.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時,可以采取以下哪些方式?

A.詢問

B.審閱

C.檢查

D.詢問

答案:ABC

11.稅務機關在稅收征管中,可以采取以下哪些措施?

A.加收滯納金

B.處罰

C.強制執行

D.稅收保全

答案:ABCD

12.以下哪些屬于稅收優惠政策?

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返稅

D.稅收優惠稅率

答案:ABCD

13.以下哪些屬于稅收法律責任?

A.罰款

B.罰金

C.刑事責任

D.行政責任

答案:ACD

14.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時,可以查閱、復制以下哪些資料?

A.納稅人的財務會計報表

B.納稅人的納稅申報表

C.納稅人的合同、協議

D.納稅人的貨物、產品清單

答案:ABCD

15.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時,可以采取以下哪些措施?

A.調查納稅人、扣繳義務人的銀行賬戶

B.調查納稅人的貨物、產品

C.調查納稅人的生產經營場所

D.調查納稅人的財務會計賬簿

答案:ABCD

16.以下哪些屬于稅收征收管理法的規定?

A.稅收征收管理的一般原則

B.稅務登記制度

C.稅收申報制度

D.稅收征收制度

答案:ABCD

17.以下哪些屬于稅收征收管理法實施條例的規定?

A.稅務機關的職責

B.納稅人的義務

C.稅收征收管理的程序

D.稅收征收管理的法律責任

答案:ABCD

18.以下哪些屬于稅收征收管理法實施細則的規定?

A.稅務機關的職責

B.納稅人的義務

C.稅收征收管理的程序

D.稅收征收管理的法律責任

答案:ABCD

19.以下哪些屬于稅收征收管理法的規定?

A.稅收征收管理的一般原則

B.稅務登記制度

C.稅收申報制度

D.稅收征收制度

答案:ABCD

20.以下哪些屬于稅收征收管理法實施條例的規定?

A.稅務機關的職責

B.納稅人的義務

C.稅收征收管理的程序

D.稅收征收管理的法律責任

答案:ABCD

二、判斷題(每題2分,共10題)

1.稅務師考試科目全部合格后,即可獲得稅務師資格證書。()

答案:×

2.納稅人可以自行決定是否采用電子發票。()

答案:√

3.稅務機關在征收稅款時,可以先行扣押、查封納稅人的財產。()

答案:√

4.納稅人未按照規定設置賬簿,稅務機關可以責令其補設賬簿,并可處以罰款。()

答案:√

5.納稅人發生解散、破產、撤銷等情形,稅務機關有權通知其主管的工商行政管理部門吊銷其營業執照。()

答案:√

6.稅務機關對納稅人實施行政處罰,必須聽取納稅人的陳述和申辯。()

答案:√

7.稅務機關對納稅人的稅收違法行為實施行政處罰,應當依法向當事人送達行政處罰決定書。()

答案:√

8.稅務機關對納稅人的稅收違法行為實施行政處罰,當事人有權依法申請行政復議或者提起行政訴訟。()

答案:√

9.稅務機關在稅收征管中,對納稅人的財務會計報表和其他有關資料有權進行檢查。()

答案:√

10.納稅人應當按照規定辦理稅務登記,并按規定報送稅務登記證件和有關資料。()

答案:√

三、簡答題(每題5分,共4題)

1.簡述稅收征收管理法的基本原則。

答案:稅收征收管理法的基本原則包括:法律原則、公平原則、便民原則、效率原則。

2.簡述增值稅的納稅人義務。

答案:增值稅的納稅人義務包括:依法辦理稅務登記;依法設置賬簿,并保證賬簿真實、完整;依法進行納稅申報;依法繳納稅款;配合稅務機關進行稅務檢查。

3.簡述個人所得稅的征稅范圍。

答案:個人所得稅的征稅范圍包括:工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;其他所得。

4.簡述稅務師考試科目及考試時間。

答案:稅務師考試科目包括:稅法一、稅法二、涉稅服務實務、財務與會計、稅法與稅收籌劃??荚嚂r間通常為每年的11月。

四、論述題(每題10分,共2題)

1.論述稅收在國民經濟中的作用。

答案:稅收在國民經濟中具有以下作用:

(1)組織財政收入,保障國家職能的實現;

(2)調節經濟,促進國民經濟健康發展;

(3)促進資源合理配置,提高資源利用效率;

(4)調節收入分配,實現社會公平;

(5)維護國家主權,保障國家安全。

2.論述稅務師在稅收征管中的作用。

答案:稅務師在稅收征管中具有以下作用:

(1)提供專業稅務咨詢,幫助納稅人合理規避稅收風險;

(2)協助納稅人辦理稅務登記、納稅申報等事項,提高稅收征管效率;

(3)參與稅收籌劃,優化納稅人經營決策;

(4)監督稅收違法行為,維護稅收秩序;

(5)促進稅收法律法規的完善,提高稅收征管水平。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.答案:ABCD

解析思路:稅收法律體系包括稅收法律、行政法規、地方性法規和規章,都是其重要組成部分。

2.答案:ABCD

解析思路:納稅人、扣繳義務人在納稅、擔保、退稅、補稅等事項時都需要向稅務機關申報。

3.答案:ABCD

解析思路:偷稅行為包括虛假報稅、隱瞞應稅項目、逃避追繳欠稅和抗稅等。

4.答案:ABD

解析思路:稅務機關在行政處罰時,應當告知當事人聽證權利,當事人有權要求聽證,且聽證應當公開進行。

5.答案:AB

解析思路:稅務登記事項發生變化時,納稅人應辦理變更稅務登記或注銷稅務登記。

6.答案:ABCD

解析思路:稅收征管應遵循法律、公平、便民和高效等原則。

7.答案:ABCD

解析思路:增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物以及提供交通運輸和郵政服務的納稅人。

8.答案:ACD

解析思路:消費稅的征稅范圍包括卷煙、貴金屬首飾和石油等。

9.答案:ABCD

解析思路:個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得等。

10.答案:ABC

解析思路:稅務機關對納稅人進行稅務檢查時,可以采取詢問、審閱和檢查等方式。

11.答案:ABCD

解析思路:稅務機關在稅收征管中可以采取加收滯納金、處罰、強制執行和稅收保全等措施。

12.答案:ABCD

解析思路:稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返稅和稅收優惠稅率等。

13.答案:ACD

解析思路:稅收法律責任包括罰款、罰金、刑事責任和行政責任。

14.答案:ABCD

解析思路:稅務機關可以查閱、復制納稅人的財務會計報表、納稅申報表、合同、協議和貨物、產品清單等。

15.答案:ABCD

解析思路:稅務機關可以調查納稅人的銀行賬戶、貨物、產品、生產經營場所和財務會計賬簿。

16.答案:ABCD

解析思路:稅收征收管理法規定稅收征收管理的一般原則、稅務登記制度、稅收申報制度和稅收征收制度。

17.答案:ABCD

解析思路:稅收征收管理法實施條例規定稅務機關的職責、納稅人的義務、稅收征收管理的程序和法律責任。

18.答案:ABCD

解析思路:稅收征收管理法實施細則規定稅務機關的職責、納稅人的義務、稅收征收管理的程序和法律責任。

19.答案:ABCD

解析思路:稅收征收管理法規定稅收征收管理的一般原則、稅務登記制度、稅收申報制度和稅收征收制度。

20.答案:ABCD

解析思路:稅收征收管理法實施條例規定稅務機關的職責、納稅人的義務、稅收征收管理的程序和法律責任。

二、判斷題

1.答案:×

解析思路:稅務師考試科目全部合格后,還需通過綜合考試才能獲得稅務師資格證書。

2.答案:√

解析思路:納稅人可以選擇使用電子發票,但需符合相關規定。

3.答案:√

解析思路:稅務機關在必要時可以先行扣押、查封納稅人的財產,以保障稅款征收。

4.答案:√

解析思路:納稅人未按規定設置賬簿,稅務機關可以責令其補設,并可處以罰款。

5.答案:√

解析思路:納稅人發生解散、破產、撤銷等情形,稅務機關可以通知工商行政管理部門吊銷其營業執照。

6.答案:√

解析思路:稅務機

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