實踐應用稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及福利費

B.辦公費

C.營業(yè)外支出

D.利息費用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

5.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料的增值稅

B.外購服務的增值稅

C.增值稅專用發(fā)票上的增值稅

D.非增值稅應稅項目的進項稅額

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.凈資產(chǎn)

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.減半稅率

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個人

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人

C.非企業(yè)性單位

D.行政事業(yè)單位

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業(yè)

C.非企業(yè)性單位

D.行政事業(yè)單位

15.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記注冊

B.發(fā)票管理

C.稅款征收

D.稅務檢查

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.登記注冊

B.發(fā)票管理

C.稅款征收

D.稅務檢查

17.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.登記注冊

B.發(fā)票管理

C.稅款征收

D.稅務檢查

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)優(yōu)惠

D.出口貨物優(yōu)惠

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)優(yōu)惠

D.出口貨物優(yōu)惠

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得優(yōu)惠

B.勞務報酬所得優(yōu)惠

C.特許權使用費所得優(yōu)惠

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的計稅方法相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。（√）

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，累進稅率適用于工資、薪金所得。（√）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于所有增值稅納稅人。（×）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不受限制。（×）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（√）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或按年預繳，年終匯算清繳。（√）

8.增值稅的進項稅額可以用于抵扣銷項稅額，但不得用于抵扣其他稅種的稅額。（√）

9.個人所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的公益捐贈收入。（√）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費支出不超過工資總額的14%。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點和適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“營業(yè)外支出”的概念及其在計算應納稅所得額時的處理。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的構成及其計算方法。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征收管理中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在納稅籌劃中的作用及其對企業(yè)和個人稅收負擔的影響。

2.分析當前我國稅收政策中存在的主要問題，并提出相應的改進建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括職工工資及福利費、辦公費和利息費用。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入，投資收益和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入需繳納企業(yè)所得稅。

4.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一般納稅人簡易計稅和差額征稅不屬于簡易計稅方法。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料的增值稅、外購服務的增值稅和增值稅專用發(fā)票上的增值稅。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，營業(yè)收入、資產(chǎn)總額和凈資產(chǎn)是計算應納稅所得額的基礎數(shù)據(jù)。

8.AC

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率，特許權使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用累進稅率。

9.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%已調(diào)整為13%以下的其他稅率。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季和按年預繳，年終匯算清繳。

11.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括按月、按季和按年預繳，年終匯算清繳。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個人。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人、非企業(yè)性單位和行政事業(yè)單位。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、企業(yè)、非企業(yè)性單位和行政事業(yè)單位。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括登記注冊、發(fā)票管理、稅款征收和稅務檢查。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記注冊、發(fā)票管理、稅款征收和稅務檢查。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括登記注冊、發(fā)票管理、稅款征收和稅務檢查。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)優(yōu)惠和出口貨物優(yōu)惠。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)優(yōu)惠和出口貨物優(yōu)惠。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得優(yōu)惠、勞務報酬所得優(yōu)惠、特許權使用費所得優(yōu)惠和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩種納稅人的計稅方法不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，累進稅率適用于工資、薪金所得。

4.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不適用簡易計稅方法。

5.×

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出有額度限制。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

7.√