更新知識稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些是稅務師事務所的執業風險？（）

A.業務風險

B.法律風險

C.人員風險

D.財務風險

E.道德風險

2.稅務師在執業過程中，應遵守下列哪些原則？（）

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.實事求是原則

D.維護納稅人合法權益原則

E.遵紀守法原則

3.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理

D.出口貨物

E.進口貨物

4.納稅人申報增值稅時，應遵循以下哪些規定？（）

A.依法申報

B.真實申報

C.按時申報

D.納稅人自行申報

E.稅務機關申報

5.以下哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？（）

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業投資所得

D.企業資產處置所得

E.企業對外投資所得

6.納稅人申報企業所得稅時，應提供以下哪些資料？（）

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業財務會計報告

C.稅務機關要求提供的其他資料

D.企業年度審計報告

E.企業納稅信用等級證明

7.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

8.納稅人申報個人所得稅時，應遵循以下哪些規定？（）

A.依法申報

B.真實申報

C.按時申報

D.納稅人自行申報

E.稅務機關申報

9.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.土地轉讓

B.土地出租

C.土地使用權出讓

D.土地使用權轉讓

E.土地使用權出租

10.納稅人申報土地增值稅時，應遵循以下哪些規定？（）

A.依法申報

B.真實申報

C.按時申報

D.納稅人自行申報

E.稅務機關申報

11.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權轉讓

B.土地房屋買賣

C.土地房屋贈與

D.土地房屋交換

E.土地房屋租賃

12.納稅人申報契稅時，應遵循以下哪些規定？（）

A.依法申報

B.真實申報

C.按時申報

D.納稅人自行申報

E.稅務機關申報

13.以下哪些屬于房產稅的征稅范圍？（）

A.房屋所有權轉讓

B.房屋租賃

C.房屋抵押

D.房屋買賣

E.房屋贈與

14.納稅人申報房產稅時，應遵循以下哪些規定？（）

A.依法申報

B.真實申報

C.按時申報

D.納稅人自行申報

E.稅務機關申報

15.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍？（）

A.摩托車

B.拖拉機

C.轎車

D.商用車輛

E.特種車輛

16.納稅人申報車船稅時，應遵循以下哪些規定？（）

A.依法申報

B.真實申報

C.按時申報

D.納稅人自行申報

E.稅務機關申報

17.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？（）

A.工業用地

B.商業用地

C.居住用地

D.公共設施用地

E.事業單位用地

18.納稅人申報城鎮土地使用稅時，應遵循以下哪些規定？（）

A.依法申報

B.真實申報

C.按時申報

D.納稅人自行申報

E.稅務機關申報

19.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？（）

A.新購車輛

B.二手車輛

C.進口車輛

D.出口車輛

E.自用車輛

20.納稅人申報車輛購置稅時，應遵循以下哪些規定？（）

A.依法申報

B.真實申報

C.按時申報

D.納稅人自行申報

E.稅務機關申報

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的合伙人應當對事務所的債務承擔無限責任。（）

2.稅務師在執業過程中，對客戶的商業秘密負有保密義務。（）

3.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售合同簽訂之日。（）

4.企業所得稅的納稅年度與會計年度一致。（）

5.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

6.土地增值稅的征稅對象為土地增值額。（）

7.契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人。（）

8.房產稅的納稅人為房屋的所有權人。（）

9.車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有權人或者使用權人。（）

10.城鎮土地使用稅的納稅人為實際使用土地的單位和個人。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所內部控制的構成要素。

2.簡述增值稅納稅申報的主要內容。

3.簡述企業所得稅年度納稅申報的期限要求。

4.簡述個人所得稅納稅申報的幾種方式。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅務籌劃中的作用及其職業道德要求。

2.論述如何提高稅務師事務所的服務質量和執業水平。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABC

5.ABCDE

6.ABCD

7.ABCDE

8.ABC

9.AD

10.ABC

11.ABCD

12.ABC

13.BDE

14.ABCDE

15.ACDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ACDE

20.ABCDE

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯誤（應為貨物銷售合同履行之日）

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.稅務師事務所內部控制的構成要素包括：風險評估、控制活動、信息和溝通、監督。

2.增值稅納稅申報的主要內容有：納稅人基本情況、應稅銷售額、進項稅額、應納稅額、已繳稅額等。

3.企業所得稅年度納稅申報的期限要求為年度終了后5個月內。

4.個人所得稅納稅申報的幾種方式有：自行申報、委托申報、郵寄申報、網上申報等。

四、論述題

1.稅務師在稅務籌劃中的作