干部審計面試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項不屬于審計的基本原則？

A.獨立性

B.公平性

C.客觀性

D.及時性

2.下列關于審計程序的描述，錯誤的是？

A.審計程序是審計人員對被審計單位進行審計的步驟和方法的統稱

B.審計程序分為初步審計程序和最終審計程序

C.初步審計程序用于確定審計范圍和目標

D.最終審計程序用于收集審計證據

3.審計證據的主要來源包括？

A.財務報表

B.內部控制文件

C.外部信息

D.被審計單位員工訪談

4.下列關于內部控制的說法，正確的是？

A.內部控制是組織內部的管理和監控活動，旨在實現組織的業務目標

B.內部控制主要包括控制活動、控制環境和控制信息與溝通

C.內部控制的作用是降低風險，提高組織的效率

D.內部控制是審計工作的重要組成部分

5.下列關于審計報告的描述，錯誤的是？

A.審計報告是對被審計單位財務報表的審計結果的正式報告

B.審計報告由注冊會計師簽發，并附有審計意見

C.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告

D.審計報告不包括審計過程和審計結論的詳細說明

6.下列關于審計準則的描述，正確的是？

A.審計準則是指導注冊會計師進行審計工作的規范性文件

B.審計準則是國際審計與鑒證準則委員會制定的

C.審計準則是注冊會計師執行審計業務的基礎和依據

D.審計準則分為一般準則和具體準則

7.下列關于審計風險的說法，正確的是？

A.審計風險是指審計人員因未能發現錯誤或舞弊而發表不恰當審計意見的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計質量成正比

D.審計風險可以通過審計程序來降低

8.下列關于審計意見的說法，錯誤的是？

A.審計意見是對被審計單位財務報表公允性的評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當基于充分的審計證據

D.審計意見應當由審計委員會提出

9.下列關于審計獨立性要求的描述，錯誤的是？

A.審計獨立性要求審計人員不得與被審計單位存在經濟利益關系

B.審計獨立性要求審計人員不得接受被審計單位提供的禮品

C.審計獨立性要求審計人員不得參與被審計單位的經營管理

D.審計獨立性要求審計人員不得與被審計單位的高級管理人員存在親屬關系

10.下列關于審計工作的說法，正確的是？

A.審計工作包括審計計劃、審計實施和審計報告

B.審計工作應當遵循審計準則

C.審計工作應當關注被審計單位的內部控制

D.審計工作應當關注被審計單位的舞弊風險

11.下列關于審計證據的收集的說法，錯誤的是？

A.審計證據的收集應當遵循審計準則

B.審計證據的收集應當具有充分性和可靠性

C.審計證據的收集應當與審計目標相適應

D.審計證據的收集應當與被審計單位的財務報表項目無關

12.下列關于審計報告的格式要求的描述，正確的是？

A.審計報告應當包括審計意見和審計結論

B.審計報告應當包括審計過程和審計結論的詳細說明

C.審計報告應當包括審計意見的修改理由

D.審計報告應當包括審計意見的保留意見和否定意見

13.下列關于審計準則的說法，錯誤的是？

A.審計準則是由注冊會計師協會制定的

B.審計準則適用于注冊會計師執行的所有審計業務

C.審計準則對注冊會計師執行審計業務具有強制約束力

D.審計準則分為一般準則和具體準則

14.下列關于審計風險的描述，正確的是？

A.審計風險是指審計人員因未能發現錯誤或舞弊而發表不恰當審計意見的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計質量成反比

D.審計風險可以通過審計程序來降低

15.下列關于審計意見的說法，錯誤的是？

A.審計意見是對被審計單位財務報表公允性的評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當基于充分的審計證據

D.審計意見應當由審計委員會提出

16.下列關于審計獨立性要求的描述，錯誤的是？

A.審計獨立性要求審計人員不得與被審計單位存在經濟利益關系

B.審計獨立性要求審計人員不得接受被審計單位提供的禮品

C.審計獨立性要求審計人員不得參與被審計單位的經營管理

D.審計獨立性要求審計人員與被審計單位的高級管理人員存在親屬關系

17.下列關于審計工作的說法，正確的是？

A.審計工作包括審計計劃、審計實施和審計報告

B.審計工作應當遵循審計準則

C.審計工作應當關注被審計單位的內部控制

D.審計工作應當關注被審計單位的舞弊風險

18.下列關于審計證據的收集的說法，錯誤的是？

A.審計證據的收集應當遵循審計準則

B.審計證據的收集應當具有充分性和可靠性

C.審計證據的收集應當與審計目標相適應

D.審計證據的收集應當與被審計單位的財務報表項目無關

19.下列關于審計報告的格式要求的描述，正確的是？

A.審計報告應當包括審計意見和審計結論

B.審計報告應當包括審計過程和審計結論的詳細說明

C.審計報告應當包括審計意見的修改理由

D.審計報告應當包括審計意見的保留意見和否定意見

20.下列關于審計準則的說法，錯誤的是？

A.審計準則是由注冊會計師協會制定的

B.審計準則適用于注冊會計師執行的所有審計業務

C.審計準則對注冊會計師執行審計業務具有強制約束力

D.審計準則分為一般準則和具體準則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應當保持職業懷疑態度，對被審計單位的財務報表進行客觀、公正的評價。（正確）

2.審計證據的可靠性是指審計證據的真實性和完整性。（正確）

3.審計人員可以僅憑被審計單位提供的內部控制文件來評價其有效性。（錯誤）

4.審計意見的保留意見是指審計人員對被審計單位財務報表的公允性無法表示意見。（錯誤）

5.審計人員應當在審計過程中保持獨立性，不得參與被審計單位的經營管理。（正確）

6.審計準則對注冊會計師執行審計業務具有強制約束力，違反審計準則將導致審計失敗。（正確）

7.審計風險是指審計人員因未能發現錯誤或舞弊而發表不恰當審計意見的可能性。（正確）

8.審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持審計人員的審計意見。（正確）

9.審計人員應當對被審計單位的財務報表進行全面的審計，包括所有財務報表項目。（正確）

10.審計報告應當包括審計人員對被審計單位財務報表的審計意見和審計結論。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據的三個基本特征。

答：審計證據的三個基本特征包括：可靠性、相關性和充分性。

2.說明審計人員在實施風險評估程序時，應當關注哪些方面的信息。

答：審計人員在實施風險評估程序時，應當關注以下方面的信息：被審計單位的業務環境、內部控制、財務報表項目、舞弊風險等。

3.簡述審計人員如何確保審計意見的客觀性。

答：審計人員為確保審計意見的客觀性，應當采取以下措施：保持獨立性、保持職業懷疑態度、遵循審計準則、獲取充分、適當的審計證據、進行恰當的職業判斷等。

4.說明審計人員在撰寫審計報告時，應當遵循哪些原則。

答：審計人員在撰寫審計報告時，應當遵循以下原則：客觀性、完整性、清晰性、一致性、及時性等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在審計過程中如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

答：審計人員在審計過程中處理與被審計單位之間的利益沖突，應當遵循以下原則和措施：

-保持獨立性：審計人員應當保持職業上的獨立性，避免因與被審計單位的經濟利益關系而影響審計的客觀性和公正性。

-公正披露信息：在發現被審計單位存在利益沖突的情況時，審計人員應當如實披露相關信息，并在審計報告中進行適當的說明。

-采取防范措施：審計人員可以采取以下防范措施來減少利益沖突的影響，包括但不限于：增加審計程序、聘請第三方專家、調整審計人員等。

-強化職業道德：審計人員應當遵守職業道德規范，保持誠實、公正、客觀的職業態度。

-評估風險：審計人員應當評估利益沖突對審計工作的影響，并采取必要的措施來降低風險。

2.論述審計在促進企業內部控制建設中的作用。

答：審計在促進企業內部控制建設中的作用主要體現在以下幾個方面：

-評估內部控制有效性：審計通過對企業內部控制的評估，可以幫助企業識別內部控制中的缺陷和不足，從而促進企業改進內部控制。

-提高風險管理水平：審計通過識別和評估企業面臨的風險，可以促使企業建立和完善風險管理體系，提高風險管理水平。

-強化內部控制意識：審計通過對外部審計結果的披露，可以增強企業內部人員對內部控制重要性的認識，提高內部控制意識。

-促進合規經營：審計可以促使企業遵守相關法律法規和行業標準，確保企業合規經營。

-提升企業價值：通過有效的內部控制，企業可以提高運營效率，降低風險，從而提升企業的市場價值和投資者信心。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.B

解析思路：審計的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性、專業性等，公平性不屬于基本審計原則。

2.D

解析思路：審計程序包括初步審計程序和最終審計程序，用于確定審計范圍和目標的是初步審計程序。

3.ABCD

解析思路：審計證據的來源包括財務報表、內部控制文件、外部信息以及被審計單位員工訪談等。

4.ABC

解析思路：內部控制是組織內部的管理和監控活動，包括控制活動、控制環境和控制信息與溝通，其目的是降低風險，提高組織的效率。

5.D

解析思路：審計報告包括審計意見和審計結論，但不包括審計過程和審計結論的詳細說明。

6.ABCD

解析思路：審計準則是指導注冊會計師進行審計工作的規范性文件，由國際審計與鑒證準則委員會制定，對注冊會計師執行審計業務具有強制約束力。

7.ABCD

解析思路：審計風險是指審計人員因未能發現錯誤或舞弊而發表不恰當審計意見的可能性，包括固有風險、控制風險和檢查風險。

8.D

解析思路：審計意見應當由注冊會計師提出，而不是審計委員會。

9.D

解析思路：審計獨立性要求審計人員不得與被審計單位存在經濟利益關系，包括親屬關系。

10.ABCD

解析思路：審計工作包括審計計劃、審計實施和審計報告，應遵循審計準則，關注內部控制和舞弊風險。

11.D

解析思路：審計證據的收集應當與審計目標相適應，并與被審計單位的財務報表項目相關。

12.A

解析思路：審計報告應當包括審計意見和審計結論，但不包括審計意見的修改理由。

13.A

解析思路：審計準則是由國際審計與鑒證準則委員會制定的，而不是注冊會計師協會。

14.ABCD

解析思路：審計風險是指審計人員因未能發現錯誤或舞弊而發表不恰當審計意見的可能性，包括固有風險、控制風險和檢查風險。

15.D

解析思路：審計意見應當由注冊會計師提出，而不是審計委員會。

16.D

解析思路：審計獨立性要求審計人員不得與被審計單位存在經濟利益關系，包括親屬關系。

17.ABCD

解析思路：審計工作包括審計計劃、審計實施和審計報告，應遵循審計準則，關注內部控制和舞弊風險。

18.D

解析思路：審計證據的收集應當與審計目標相適應，并與被審計單位的財務報表項目相關。

19.A

解析思路：審計報告應當包括審計意見和審計結論，但不包括審計意見的修改理由。

20.ABCD

解析思路：審計準則對注冊會計師執行審計業務具有強制約束力，分為一般準則和具體準則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計人員應保持職業懷疑態度，對被審計單位財務報表進行客觀、公正的評價。

2.正確

解析思路：審計證據的可靠性是指其真實性和完整性。

3.錯誤

解析思路：審計人員不能僅憑內部控制文件評價其有效性，還需通過實際測試來驗證。

4.錯誤

解析思路：保留意見是指審計人員對某些財務報表項目持有保留意見，而非無法表示意見。

5.正確

解析思路：審計人員應保持獨立性，不得參與被審計單位的經營管理。

6.正確

解析思路：審計準則對注冊會計師執行審計業務具有強制約束力。

7.正確

解析思路：審計風險是指審計人員因未能發現錯誤或舞弊而發表不恰當審計意見的可能性。

8.正確

解析思路：審計證據的充分性是指其數量足以支持審計人員的審計意見。

9.正確

解析思路：審計人員應當對被審計單位的財務報表進行全面審計。

10.正確

解析思路：審計報告應包括審計意見和審計結論，確保信息的完整性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據的三個基本特征包括：可靠性、相關性和充分性。

解析思路：解釋審計證據的三個基本特征，并簡要說明其含義。

2.審計人員在實施風險評估程序時，應當關注被審計單位的業務環境、內部控制、財務報表項目、舞弊風險等。

解析思路：列舉審計人員在風險評估程序中需要關注的幾個關鍵方面。

3.審計人員為確保審計意見的客觀性，應當保持獨立性、保持職業懷疑態度、遵循審計準則、獲取充分、適當的審計證據、進行恰當的職業判斷等。

解析思路：列舉確保審計意見客觀性的幾個關鍵