初級審計理論與實務復習題與答案

一、單選題（共50題，每題1分，共50分）

1、不屬于社會審計報告的基本要素的是（）o?

A、審計依據

B、審計意見

C、形成審計意見的基礎

D、管理層對財務報表的責任

正確答案：A

答案解析：社會審計報告的基本要素應當包括：標題、收件人、審計意

見、形成審計意見的基礎、管理層對財務報表的責任、注冊會計師對財

務報表審計的責任、按照相關法律法規的要求報告的事項、注冊會計師

簽名和蓋章、會計師事務所的名稱、地址，并加蓋會計師事務所的公章、

報告日期。

2、下列關于審計管理的表述，錯誤的是（）。?

A、審計管理的客體是審計業務活動及其相關的職能活動

B、審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率

C、審計管理貫穿于審計業務活動的始終

D、審計管理只注重對審計人員的管理

正確答案：D

答案解析：提高審計人員的素質，培養其對工作的責任感，發揮審計人

員主觀能動性，是審計管理中至關重要的內容。

3、在銷售與收款業務循環中，核算銷貨業務的基本憑證是（）o-

A、銷貨合同

B、銷貨發票

C、貸項通知單

D、客戶訂貨單

正確答案：B

答案解析：銷貨合同是收入確認的主要依據；貸項通知單表示由于銷售

退回或折讓而引起的應收賬款減少的憑證；客戶訂貨單是批準賒銷、產

生銷售單等銷售業務的前提。

4、下列各項中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是（）。?

A、檢查重大違法行為

B、選派審計人員組成審計組

C、編制審計工作方案

D、按照審計實施方案獲取審計證據

正確答案：C

答案解析：ABD屬于審計實施階段的工作

5、下列有關受托經濟責任的表述中，錯誤的是（）。

A、受托經濟責任是審計產生的客觀基礎

B、受托經濟責任是指受托人在管理或經營方面所承擔的義務和所應履行

的職責

C、受托經濟責任在不同的歷史條件下有著相同的內涵

D、現代受托經濟責任的內容不局限于單純的財務責任

正確答案：C

答案解析：受托經濟責任是不斷演進的，在不同的歷史條件下有著不同

的內涵。

6、在薪酬業務循環審計中，可以采用詢問方法審查的是（）。?

A、薪酬總額的計算是否正確

B、職工福利費的提取是否正確

C、工資總額的組成內容是否合法

D、考勤和薪酬核算職責是否分離

正確答案：D

答案解析：ABC選項屬于實質性審查目標。

7、下列有關計算機審計的過程的表述中，不正確的是（）o?

A、調查內容要比傳統審計深入

B、計算機審計對所采集數據進行清理、轉換和驗證等一系列操作，在保

證數據的真實性、完整性、正確性的基礎上，獲得適合審計需要的數據

C、計算機審計的過程與傳統審計不同

D、如果數據分析的結果能夠直接查實問題，對電子數據進行直接取證；

對于不能直接查實的問題，應根據線索進行延伸審計

正確答案：C

答案解析：計算機審計的過程與傳統審計是一致的,選項C錯誤。

8、下列關于計算機技術對審計產生影響的表述，錯誤的是（）。?

A、審計的信息化程度越來越高

B、專門的計算機審計技術方法越來越多

C、在審計作業模式方面轉變為賬目基礎審計模式

D、信息系統成為審計對象的重要組成部分

正確答案：C

答案解析：在審計作業模式方面，計算機審計更注重對電子數據和信息

系統進行分析評測，帶著疑點進行審計，提高了審計的針對性，仍然屬

于風險基礎審計模式。

9、被審計單位在銷售收入會計記錄中包含了虛構的銷售業務，影響的財

務報表認定是（）。?

A、完整性

B、分類正確性

C、存在或發生

D、計價和分配

正確答案：C

答案解析：“存在或發生”是指審計被審計單位記錄或列報的金額是否

實際存在或發生的。

10、財務報告內部控制主要環節中不包括：?

A、編制程序的控制

B、報送時間控制

C、公司治理層面控制

D、公司組織結構控制

正確答案：D

答案解析：內部控制環節包括：崗位責任控制、編制程序的控制、會計

稽核控制、報送時間控制、公司治理層面控制。

11、下列關于國家審計的審計報告的說法中，正確的是（）。?

A、我國國家審計的審計報告包括僅指審計機關的審計報告

B、審計組的審計報告含文號

C、審計機關的審計報告是審計結果的最終載體和全面反映

D、審計發現的移送處理事項的事實和移送處理意見，對于涉嫌犯罪等要

告知被審計單位知悉的事項

正確答案：C

答案解析：我國國家審計的審計報告包括審計組的審計報告和審計機關

的審計報告兩種，選項A錯誤。審計組的審計報告不含文號，選項B錯誤;

審計發現的移送處理事項的事實和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜

讓被審計單位知悉的事項除外，選項D錯誤。

12、（）涉及審計的全過程，它既是審計管理的平臺，又是開展審計的平

臺。?

A、審計全過程管理軟件

B、專業審計軟件

C、聯網審計軟件

D、非聯網審計軟件

正確答案：A

答案解析：審計全過程管理軟件涉及審計的全過程，它既是審計管理的

平臺，又是開展審計的平臺。

13、下列關于審計種類的表述，正確的是（?

A、效益審計與由統計、財會等部門所進行的經濟活動分析和檢查性質相

同

B、就地審計也稱事中審計，是指審計人員對正在進行的經濟業務進行的

審計

C、與財政財務審計相比，財經法紀審計主要以合法性為目標

D、全部審計就是詳細審計，可以查出被審計單位存在的所有差錯

正確答案：C

答案解析：效益審計與由統計、財會等部門所進行的經濟活動分析和檢

查，在性質上截然不同，前者是一種具有獨立性的經濟監督評價活動，

而活著則是有關部門結合自身業務工作所進行的一種管理活動，選項A

錯誤。就地審計是按執行審計的地點對審計的分類，事中審計是按實施

審計的時間對審計的分類，選項B錯誤。由于被審計單位的精心設計，

可能全部審計也不能查出被審計單位存在的所有差錯，選項D錯誤。

14、審計人員運用分析方法審查產品成本合理性時，應分析比較某些項

目近期各年度和本年各個月份的總額、構成及其變動情況，這些項目通

常不包括（）o?

A、主要產品生產成本

B、生產成本總額及單位生產成本

C、制造費用

D、財務費用

正確答案：D

答案解析：產品成本，通常不涉及財務費用。

15、被審計對象在接到審計組的審計報告之日起（），將其書面意見送交

審計組。?

A、15日內

B、20日內

C、10日內

D、3日內

正確答案：C

答案解析：被審計對象在接到審計組的審計報告之日起10日內，將其書

面意見送交審計組。

16、2018年3月12日營業終了，審計人員對庫存現金進行了監盤。監盤

確認實際庫存現金為800元。現金日記賬反映，2018年1月1日至2018

年3月12日，現金收入總額為158000元，現金支出總額為162003元,

審計人員審核后確認無誤。2“資料2”中，審計人員對庫存現金進行監

盤是為了證實（）o?

A、庫存現金余額的真實性

B、現金收付業務賬務處理的正確性

C、現金收付業務的合法性

D、外幣計價的正確性

正確答案：A

答案解析：監盤程序的相關審計目標是驗證資產的真實性。

17、審計人員重點抽查了B產品的明細記錄，2017年12月份B產品的相

關明細記錄反映：（1）12月1日，結存5000件，總成本為350萬元：

（2）12月15日，入庫3000件，單位產品成本為750元；（3）12月20

日，銷售6000件，結轉營業成本435萬元；（4）12月31日，結存2

000件，總成本為140萬元。丙公司產成品按照實際生產成本入賬，發出

時采用先進先出法核算。4.問題四、針對“資料4”，審計人員核查后

應要求丙公司進行的調整是（?

A、調增產成品10萬元，調減營業成本10萬元

B、調減產成品10萬元，調增營業成本10萬元

C、調增產成品5萬元，調減營業成本5萬元

D、調減產成品5萬元，調增營業成本5萬元

正確答案：A

答案解析?：被審計單位采取先進先出法結轉產品成品，以目前發出情況

來看，剩余產成品應該是本期入庫的產品一一單位產品成本為750元，

結存2000件，結存成本總額為150萬元。

18、下列選項中，不屬于國家審計中審計人員對被審計單位相關內部控

制及其執行情況需要了解的內容的是（）o?

A、控制環境

B、風險評估

C、控制活動

D、風險應對

正確答案：D

答案解析：國家審計中審計人員對被審計單位相關內部控制及其執行情

況需要了解：相關內部控制及其執行情況；（控制環境；風險評估；控制

活動；信息與溝通；對控制的監督）

19、屬于社會審計組織的審計報告必須包括的要素是（?

A、審計依據

B、按照相關法律法規的要求報告的事項

C、審計建議

D、限期改正的跟蹤情況

正確答案：B

20、下列表述中，有關審計機關的審計報告的是（）o?

A、由審計組員提出的審計報告

B、審計機關對外出具的審計報告

C、反映的是審計機關的初步意見

D、審計報告落款為審計組組長

正確答案：B

答案解析：審計機關的審計報告是審計結果的最終載體和全面反映，是

審計機關對被審計單位的財政收支或者財務收支的真實、合法、效益發

表審計意見的審計結論性法律文書。

21、下列有關審計證據相關性的提法中，錯誤的是（）。?

A、一種取證方法獲取的審計證據可能只與某些具體審計目標相關，而與

其他具體審計目標無關

B、審計證據的相關性其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據的具

體環境

C、如果證據之間相互矛盾，就應收集更多的相關證據加以判斷

D、針對一項具體審計目標可以從不同來源獲取審計證據或者獲取不同形

式的審計證據

正確答案：B

答案解析：審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審

計證據的具體環境，選項B錯誤。

22、下列各項中，不屬于內部審計準備階段的工作是（）。?

A、編制審計方案

B、發出審計通知書

C、編制審計報告

D、確定重要性和審計風險

正確答案：C

答案解析：內部審計程序準備階段的工作包括：1.確定重要性與審計風

險；2.編制審計方案；3.發出審計通知書。

23、下例各項中，屬于對生產與存貨業務循環內部控制測評的是（?

A、觀察存貨保管與盤點職責是否分離

B、計算存貨周轉率并與上年進行比較

C、驗證固定資產的新增手續

D、對存貨實施計價測試

正確答案：A

答案解析：選項C,屬于采購與付款循環的內容；選項B和D是實質性審

查。

24、審計人員根據主營業務收入明細賬中的記錄抽取部分銷售發票，追

查銷貨合同、發貨單等資料，其目的是（）。?

A、證實主營業務收入的完整性

B、證實主營'業務收入的真實性

C、證實主營業務收入的總體合理性

D、證實主營業務收入的披露充分性

正確答案：B

答案解析：審計人員根據主營業務收入明細賬中的記錄抽取部分銷售發

票，追查銷貨合同、發貨單等資料，其目的是證實主營'業務收入的真實

性。

25、下列情形中，審計人員應擴大應收賬款函證范圍和數量的是（）o?

A、采用肯定式函證

B、相關內部控制有缺陷

C、應收賬款占資產總額比重較低

D、以前年度函證結吳良好

正確答案：B

答案解析：函證的范圍和對象視應收賬款內部控制的可靠性、函證方式、

以前函證結果、應收賬款的重要性而定。對于金額較大，拖欠時間較長

的應收賬款要作為必須函證的項目。如果內部控制有缺陷，以前函證發

現重大差異或采用否定式函證，則增大函證范圍和數量。

26、下列各項中，屬于業務授權控制的是（）。?

A、表賬證之間的定期核對

B、客戶賒銷限額的批準

C、原材料采購和會計記錄職責的分離

D、財產物資的專人保管制度

正確答案：B

27、下列與現金業務有關的職責中，可以由一人同時承擔的是?

A、支票與印章的保管

B、現金的收付與庫存現金日記賬的登記

C、現金的支付與報銷單據的審批

D、銀行存款日記賬的登記和銀行存款總賬的登記

正確答案：B

答案解析：現金的收付與庫存現金口記賬的登記可以由出納員承擔。

28、下列各項中，不屬于內部審計機構職責的是（）。?

A、對本單位及所屬單位的主要負責人進行經濟責任審計

B、對本單位及所屬單位財務收支情況進行審計

C、對本單位及所屬單位內部控制情況進行評審

D、對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計

正確答案：A

答案解析：對本單位內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行

審計屬于內部審計機構職責，對本單位主要負責人進行經濟責任審計不

屬于內部審計機構職責

29、下列選項中，屬于審計取證的基本方法的是（）o?

A、觀察

B、檢查

C、詳查法

D、詢問

正確答案：C

答案解析：其他選項，屬于具體方法。

30、按每個審計項目分別確定的目標，只適用于特定的審計項目是指

（）o?

A、特殊審計目標

B、個別審計目標

C、一般審計目標

D、總體審計目標

正確答案：B

31、績效審計中，審計人員按照確定被審計單位或審計項目的績效是否

超過了成本的方法是（）?

A、內容分析法

B、成本績效分析法

C、案例研究法

D、邏輯模型法

正確答案：B

答案解析：成本績效分析法:確定被審計單位或審計項H的績效是否超過

了成本

32、審計方法的選用，一般在重大問題的審計中可采用的方法有（）。?

A、順查法

B、洋查法

C、逆查法

D、抽樣法

正確答案：B

33、審計機關依法定國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財

政收支，國有金融機構和企事業組織的財收支，以及其他依法應當接受

審計的財政財務收支的項目審計權限的分工，其屬于：?

A、國家審計機關的職責

B、內部審計機關的管轄范圍

C、國家審計機關的管轄范圍

I）、社會審計機關的管轄范圍

正確答案：C

34、下列國家審計中審計組組長的說法中，不正確的是（）。?

A、審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的，仍應當

對委托事項承擔責任

B、審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的，不再對

委托事項承擔責任

C、受審計組組長委托的成員在受托范圍內承擔相應責任

D、審計組組長根據工作需要，可以設立主審

正確答案：B

答案解析：審計組組長將其工作職責委托給主審或者審計組其他成員的,

仍應當對委托事項承擔責任，選項B錯誤。

35、審計人員通過存貨監盤、分析相關業務及費用開支等，核實營業收

入的（）o?

A、賬務處理是否正確

B、銷售折讓合理性

C、截止期

D、完整性

正確答案：D

答案解析：通過監盤原材料、在產品、產成品等存貨，對收入記錄的完

整性進行分析。

36、在薪酬業務循環內部控制中，人員調配單的編制與審批相互獨立，

其目的是（）。?

A、防止虛增人數和工資級別

B、防止多計和錯計K勤天數

C、防止多計或少計產量和工時

D、防止虛報和錯報產品產量

正確答案：A

答案解析：人員調配單的編制與審批相互獨立，可以防止虛增人數和工

資級別。

37、審計的基本職能是（）o?

A、經濟監督職能

B、調節經濟職能

C、調節市場職能

I）、經濟評價職能

正確答案：A

38、下列有關審計準則的表述，正確的是（）?

A、審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范

B、審計準則是審計人員為證明審計事項而收集的證明材料

C、審計準則是衡量和評價審計事項是非優劣的標準

D、審計準則是被審計單位會計核算的依據

正確答案：A

39、下列資產負債表日后事項中，審計人員認為應當作為調整事項處理

的是（）。

A、以資本公積金轉增資本

B、出資購買其他公司的股票

C、競爭對手以涉嫌侵犯知識產權為由，向法院起訴要求賠償

D、在資產負債表日已確認銷售收入的一批貨物發生銷售退回

正確答案：D

答案解析：調整事項包括下列各項：資產負債表日后訴訟案件結案，法

院判決證實了企業在資產負債表日已經存在現時義務，需要調整原先確

認的與該訴訟案件相關的預計負債，或確認一項新負債：資產負債表日

后取得確鑿證據，表明某項資產在資產負債表口發生了減值或者需要調

整該項資產原先確認的減值金額；資產負債表日后進一步確定了資產負

債表日前購入資產的成本或售出資產的收入；資產負債表日后發現了財

務報表舞弊或差錯。

40、下列各項中，不能用以判斷被審計單位固定資產折舊計提合理性的

分析方法是（）。?

A、將本年度的折舊費用與上年度的折舊費用相比較

B、計算本年度固定資產原值與全年總產量之比，將該比率與上年度相比

較

C、計算木年度計提折舊額占固定資產原值的比例，并與上年度相比較

D、將本年度應計提折舊的同定資產原值乘以折舊率，并與本年度計提的

折舊額相比較

正確答案：B

答案解析：B用來檢查固定資產變動的合理性。

41、下列各項中，不屬于財務報表編制程序控制的有（）。?

A、結賬控制

B、報送時間控制

C、對賬控制

D、試算平衡控制

正確答案：B

答案解析?：另外三個選項都屬于財務報表編制程序控制。

42、如果認為財務報表沒有按照適用的會計準則編制，未能在所有重大

方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量，社會審計

人員應當發表的審計意見是（）。?

A、保留意見

B、無保留意見

C、無法表示意見

D、否定意見

正確答案：D

答案解析：注冊會計師發表否定意見的情形：在獲取充分、適當的審計

證據后，如果認為錯報單獨或累計起來對財務報表的影響重大且具有廣

泛性。

43、下列有關審計目標的表述中，正確的是（）。?

A、審計目標是審計行為的結果

B、審計目標在不同的歷史時期是相同的

C、審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次

D、審計總目標由審計具體FI標組成

正確答案：C

答案解析：審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標。

44、下列選項中的各類審計形式中屬于不定期性質的審計的是（）。?

A、期末審計

B、期中審計

C、突擊審計

D、抽樣審計

正確答案：C

答案解析：選項A和B都屬于定期審計，選項D是審計方法的一種。

45、下列各項中，審計人員認為不屬于財務報告舞弊行為的是（）。

A、以虛假發票入賬

B、濫用會計政策

C、誤報或隱瞞交易

I）、對記賬錯誤的會計憑證進行紅字沖銷

正確答案：D

答案解析：D屬于正常的財務處理

46、下列各項中，不屬于信息系統審計內容的是（）。?

A、信息系統產生的電子數據

B、信息系統內部控制

C、信息系統組成部分

D、信息系統生命周期

正確答案：A

答案解析：信息系統內部控制、信息系統組成部分和信息系統生命周期

審計是信息系統審計的內容

47、按照現行《審計署關于內部審計工作的規定》，下列各項中，屬于內

部審計機構權限的是（）。?

A、向社會公布審計結果

B、對與審計事項有關的問題的調查取證

C、對本單位及所屬單位經濟管理進行審計

D、為所在單位辦理納稅申報

正確答案：B

答案解析：選項A,內部審計一般不會對外公布結果；選項C是職責；選

項D,是財務部門的職責。

48、開始大量采用抽查方法的審計取證模式是（）o?

A、賬目基礎審計

B、制度基礎審計

C、風險基礎審計

D、內控風險審計

正確答案：B

答案解析：制度基礎審計開始大量采用抽查方法。

49、世界上第一位社會審計人員是（）。?

A、美國的查爾斯?斯內爾

B、威尼斯的查爾斯?斯內爾

C、蘇格蘭的愛丁堡

D、英國的查爾斯?斯內爾

正確答案：D

答案解析：世界上第一位社會審計人員是英國的查爾斯?斯內爾。

50、對被審計單位的部分經濟業務和會計資料進行檢查，并根據檢查結

果推斷總體狀況的審計方法是：（）?

A、逆查法

B、順查法

C、詳查法

D、抽查法

正確答案：D

二、多選題（共50題，每題1分，共50分）

1、計算機對審計自身的影響體現在（）o?

A、審計技術方法方面

B、審計程序方面

C、審計作業模式方面

D、審計工具方面

E、審計客體方面

正確答案：ABCD

答案解析：計算機對審計自身的影響體現在：（1）審計技術方法方面;

（2）審計程序方面；（3）審計作業模式方面；（4）審計工具方面。選項

E是和審計自身是一個層次。

2、下列有關審計質量的表述，錯誤的有（）o?

A、審計質量是指審計組織從事各項工作的優劣程度，包括審計工作質量

和審計項目質量

B、廣義的審計質量指審計工作質量，是指審計項目質量

C、審計質量控制是由審計組織和審計人員依據審計質量控制標準，對各

項審計工作，或具體審計項目全過程的質量進行自我約束的一項活動

D、審計質量控制的目的是確保審計行為遵循審計準則，并口表達恰當的

審計意見

E、審計質量控制的主體是審計組織和人員進行審計質量控制的對象，既

包括審計的全過程

正確答案：BE

答案解析：B：廣義的審計質量是指審計工作質量，是所有審計工作的總

體質量。狹義的審計質量是指審計項目質量。E：審計質量控制的主體是

專門的審計組織和人員。審計質量控制的客體是審計組織和人員進行審

計質量控制的對象，既包括審計的全過程，也包括審計組織內部的各項

管理。

3、下列關于風險基礎審計的說法中，正確的有（）0?

A、審計風險取決于意大錯報風險和檢查風險

B、在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯

報風險的評估結果呈正向關系

C、審計人員應當評估認定層次的重人錯報風險，并根據既定的審計風險

水平和評估的認定層次重大錯報風險確定可接受的檢查風險水平

D、固有風險是指假設不存在相關的內部控制，某一認定發生重大錯報風

險的可能性，無論該錯報單獨考慮，還是連同其他錯報構成重大錯報

E、風險基礎審計的審計目標是財務報表的真實性、合法性和效益性

正確答案：ACDE

答案解析：在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層

次重大錯報風險的評估結果呈反向關系。評估的重大錯報風險越高，可

接受的檢查風險越低；評估的重大錯報風險越低，可接受的檢查風險越

高，選項B錯誤。

4、職工薪酬包括（）o?

A、短期薪酬

B、離職后福利

C、辭退福利

D、采購生產用存貨

E、對外投資

正確答案：ABC

答案解析：選項D屬于采購與付款循環的內容，選項E屬于投資的內容。

5、下列有關內部控制的表述，正確的有（）o?

A、內部控制是指被審計單位制定的一系列相關政策、程序和措施

B、若審計人員認為內部控制完仝不能預防或發現錯誤，就應將控制風險

定為100%

C、內部控制越有效，控制風險就越低

D、按內部控制的功能，可以分為預防式控制和察覺式控制

E、如果被審計單位內部控制健全有效，審計人員就無需開展實質性審查

正確答案：BCD

答案解析：內部控制，是指被審計單位為了維護資產的安全、完整，保

證會計信息的真實、可靠，保證其管理或者經營活動的經濟性、效率性

和效果性并遵守有關法規，而制定和實施相關政策、程序和措施的過程,

選項A錯誤。實質性審查時必須要做的，選項E錯誤。

6、銷貨單連續編號，針對的是營業收入的（）認定。?

A、發生

B、完整性

C、準確性

D、權利和義務

E、截止

正確答案：AB

答案解析：銷貨單、銷售發票、發運憑證連續編號，以防止遺漏開票或

記錄銷售業務（完整性），防止重復開票或記賬（發生認定）。

7、在下列被審計單位營業外收支業務中，審計人員認為正確的有（）o

A、將合同違約金列入營業外支出

B、將與資產相關的政府補助列入營業外收入

C、將非季節性和修理期間的停工損失列入營業外支出

D、將公益救濟性捐贈列入營業外支出

E、將出售固定資產的凈收益列入營業外收入

正確答案：ACDE

8、財政財務審計中常用的分析取證方法有。?

A、風險分析法

B、比較分析法

C、趨勢分析法

D、描述分析法

E、比率分析法

正確答案：BCE

9、下列有關審計報告的表述，正確的有（）。?

A、內部審計機構在實施審計后通常撰寫簡式審計報告

B、我國國家審計機關在實施審計后撰寫的是簡式審計報告

C、審計報告復核是審計質量控制措施之一

D、國家審計報告是國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據

E、注冊會計師簽發的審計報告是具有法律效力的證明文件

正確答案：CDE

答案解析：簡式審計報告通常用于注冊會汁師實施的財務報表審計。

10、審計證據的適當性指的是（）。?

A、可分性

B、經濟性

C、可靠性

D、相關性

E、數量

正確答案：CD

答案解析：審計證據的適當性：對審計證據質量的衡量，即審計證據在

支持審計結論方面具有的相關性和可靠性。

11、國家審計中，審計人員可以從（）方面調查了解被審計單位及其相

關情況。?

A、單位性質、組織結構

B、職責范圍或者經營范圍、業務活動及其目標

C、相關法律法規、政策及其執行情況

D、財政財務管理體制和業務管理體制

E、適用的業績指標體系以及業績評價情況

正確答案：ABCDE

12、下列各項中，屬于對應付職工薪酬進行內部控制測評的有（）。?

A、分析近期各年度工資總額的變動情況

B、調查了解薪酬業務的流程和主耍控制措施

C、實地抽查部分員工，查明其是否確在本企業工作

D、審查工資費用賬務處理的正確性

E、審查產量與工時記錄是否經生產部門主管審核

正確答案：BCE

13、某批貨物在本報告期銷售并發運，被審計單位將銷售成本在本期結

轉，而將銷售收入計入下一個報告期，審計人員應該得出的結論有（）。

■

A、本期營業收入被低估

B、本期營業收入被高估

C、本期營業成本被低估

D、本期營'業成本被高估

E、本期營業利潤被低估

正確答案：AE

答案解析：將銷售收入計入下一個報告期必然減少本期營業收入，從而

減少本期利潤。

14、審計報告應當包括下列（）要素。?

A、XX公司審計報告

B、管理層對財務報表的責任段

C、注冊會計師的責任段

D、報告日期

E、注冊會計師的簽名

正確答案：BCDE

答案解析：審計報告的標題統一規范為“審計報告”。

15、審計人員在審查工資總額真實性時，可采用的實質性審查程序有（）o

■

A、查閱企業員工名冊，查明在冊員工總數

B、觀察考勤與工資結算職責是否分離

C、審查工資總額各分成項目的真實性

D、抽查產量工時記最是否經過審批

E、檢查企業職工調動、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動情況

正確答案：ACE

答案解析：BD屬于內部控制測試內容。

16、審查某單位決算日銀行存款余額調節表，銀行對賬單與銀行日記賬

余額有5萬元差額，其原因可能有?

A、存在未達賬項

B、存款提前入賬

C、開戶銀行記錄錯誤

D、被審計單位會計記錄錯誤

E、存款余額不足

正確答案：ABCD

答案解析：存款余額不足并不能導致銀行對賬單與銀行日記賬出現差額。

17、下列各項中，能夠驗證被審計單位某筆定期存款是否真實存在的審

計程序是（）。?

A、檢查銀行對賬單

B、向存入款項的銀行函證

C、獲取銀行定期存款存單

D、核對銀行存款日記賬與總賬

E、分析定期存款占存款總額的比例

正確答案：ABC

答案解析：D選項，核對銀行日記賬與總賬，驗證計價和分攤；E選項，

主要是為了證實被審計單位是否存在高息資金拆借及其所有權。

18、在下列各項中，使得企業銀行存款日記賬余額會小于銀行對賬單余

額的有（）。?

A、銀行已經收到某公司退回的押金，企業尚未入賬

B、銀行誤將其他公司的存款記入本企業銀行存款賬戶

C、銀行代扣水電費，企業尚未接到通知

D、企業收到某公司的銷貨款，銀行尚未入賬

E、企業收到某公司的銷貨款，銀行已經入賬

正確答案：AB

答案解析：選項C和D會使銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額。

19、下列屬于采購與付款交易的不相容崗位的有（）o?

A、付款審批與付款執行

B、請購與審批

C、采購與驗收

D、請購與驗收

E、內部檢查與相關的執行和記錄工作相互獨立

正確答案：ABCE

20、審計人員審查丙公司2017年末存貨盤點記錄后發現，A材料的盤點

結果為1000公斤，而該材料賬面記錄為800公斤。據丙公司相關人員解

釋，差額的200公斤公司是在12月30日收到貨物并驗收入庫，2018年

1月才收到購貨發票，2月支付貨款。3.“資料3”中，盤盈的200公

斤材料會導致該企業（）。?

A、2017年末貨幣資金被高估

B、2017年末存貨被低估

C、2017年末負債被低估

D、2017年度營業收入被高估

E、2017年度營業利潤被低估

正確答案：BC

答案解析?：年末購入物資在沒有收到發票的情況下，應該暫估入賬。

21、下列各項中，屬于存貨業務審計目標的是（）o?

A、證實存貨計價的正確性

B、確認存貨記錄截止期的正確性

C、評價存貨分類管理的有效性

D、證實存貨在財務報表中披露的正確性

E、證實存貨采購和銷售業務的合法性

正確答案：ABDE

答案解析：選項C,存貨業務沒有該審計目標。

22、對審計機關作出的有關財務收支審計決定不服的，被審計單位可（）。

■

A、提請人民法院受理

B、提請審計署受理

C、提請審計機關的本級人民政府裁決

D、提起行政訴訟

E、行政復議或

正確答案：DE

答案解析：被審計單位對有關財務收支的審計決定不服的，提請行政復

議或提起行政訴訟。

23、下列關于審計工作底稿的說法中，正確的是（）。?

A、審計工作底稿是控制審計質量的手段

B、審計工作底稿是明確審計人員責任的依據

C、審計工作底稿是編寫審計報告的依據

D、非重大事項的審計工作底稿不需要進行審核

E、被審計單位承諾情況屬于審計工作底稿的調查了解記錄

正確答案：ABC

答案解析：D選項，所有的審計工作底稿都應進行審核；E選項，被審計

單位承諾情況屬于審計工作底稿的重要管理事項記錄。

24、下列各項中，符合采購與付款循環內部控制要求的有（）。?

A、應付款項記賬員不能接觸現金、有價證券和其他資產

B、簽發支票支付貨款要經過被授權人的簽字批準

C、貨物驗收部門與財會部門相互獨立

D、采購部門負責提H采購申請并辦理采購業務

E、收到購貨發票后，及時交財會部門確認其與訂貨單、驗收單的一致性

正確答案：ABCE

答案解析：采購申請應由產品制造、資產使用等部門提出，采購部門負

責辦理采購業務。

25、國家審計人員在調查了解被審計單位及其相關情況時，通常會關注

的領域有（）。?

A、被審計單位的管理制度和績效目標

B、被審計單位的性質、組織結構

C、經濟環境、行業狀況及其他外部因素

D、以往接受審計和監管及其整改情況

E、相關法律法規、政策及其執行情況

正確答案：BCDE

答案解析：被審計單位的管理制度和績效目標屬于審計人員選擇的評價

標準。

26、審計人員運用抽樣方法對應付款項期末余額的真實性進行核實，決

定樣本量大小的因素有（）o?

A、應付款項的明細賬戶數量

B、內部控制的健全性及有效性

C、以前年度的審計結果

D、應付款項的重要性

E、應付款項的付款條件

正確答案：ABCD

27、下列選項中，不屬于內部控制有效性測試的審計程序有（）o?

A、觀察被審計單位有關業務活動的場所、設施

B、檢查其是否存在控制措施線索

C、向有關人員詢問其些業務執行情況

D、追蹤一筆或者多筆交易的處理過程

E、選擇若干筆業務獨立地重新操作一遍

正確答案：AD

答案解析：區分內部控制有效性測試與內部控制的初步評價。初步評價

的內容包括健全性和合理性，審計人員只需要知道有沒有內部控制；內

部控制測試是評價其有效性，即是否執行。

28、下列審計程序中，有助于驗證短期借款人賬完整性的有（）。?

A、向被審計單位開戶銀行函證

B、分析利息費用賬戶

C、審查借款程序

D、審查債券發行的合法性

E、審查借款合同登記簿

正確答案：ABE

答案解析：CD用來審查短期借款的合法性。

29、內部控制測評的作用包括（）0-

A、評價內部控制的健全性和有效性

B、據以確定對實質性測試的性質、范圍、時間和重點的影響

C、減少工作量，節約審計成本，保證審計質量

D、提出健全和加強內部控制的建議

E、對違反內部控制的行為做出處罰

正確答案：ABCD

答案解析：選項E不屬于內部控制測評的作用。

30、審計機關在公布審計結果時，可以公布的信息有（）o-

A、審計評價意見

B、被審計單位的整改情況

C、正在處理過程中的事項

D、審計工作過程

E、處理處罰決定及審計建議

正確答案：ABE

答案解析：公布的審計結果主要包括下列信息：1）被審計單位基本情

況；2）審計評價意見3）審計發現的主要問題；4）處理處罰決定及審

計建議；5）被審計單位的整改情況。

31、下列各項中，屬于賒銷方式下銷售與收款業務流程的有?

A、處理請購單

B、批準賒銷信用

C、驗收商品和勞務

D、開具銷售發票

E、審批壞賬的沖銷

正確答案：BDE

答案解析：AC屬于采購與付款循環業務。

32、下列有關效益審計的表述中，正確的有〔）。?

A、效益審計是對資源管理和使用的有效性進行的檢查和評價

B、效益審計常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類

C、效益審計與財政財務審計在審計證據質量特征方面存在根本差別

D、效益審計可以利月外部專家工作

E、效益審計的評價標準因具體審計目標不同而不同

正確答案：ABDE

答案解析：效益審計與財政財務審計在審計證據質量特征方面不存在根

本差別

33、以下屬于審計計劃階段的主要工作有（）。?

A、編制年度審計項目計劃

B、編制審計實施方案

C、編制審計工作方案

D、送達審計通知書

E、檢查重大違法行為

正確答案：AC

答案解析：BDE均為審計實施階段的工作。

34、資料：審計人員在審查主營業務收入明細賬時，發現有多筆銷售退

回業務，追查至記賬憑證并未發現相關退貨的原始憑證。審計人員進一

步查實，相關銷售業務實際并未發生。針對“資料”，審計人員認為可

能存在的問題有（）0?

A、隱匿營業收入

B、虛增利潤

C、偷逃稅金

D、虛增營業收入

正確答案：AC

答案解析：根據資料，發現存在多筆無原始憑證的虛假銷售退回業務，

可能的目的就是隱匿營業收入、虛減利潤、偷漏稅金。

35、下列各項中，屬于國家審計機關編制年度審計項目計劃時應作為必

選項目的有（）。?

A、法律法規規定每年應當審計的項目

B、上級審計機關安排或授權的審計項目

C、群眾舉報的項目

D、被審計單位要求進行審計的項目

E、本級政府行政首長耍求審計的項目

正確答案：ABE

答案解析：選項CD,不屬于必選項目。

36、下列關于審計準則的表述中，正確的有［）?

A、審計準則是衡量審計質量的尺度

B、審計準則是評價被審計單位績效的標準

C、審計準則是判斷審計事項是非優劣的準繩

D、審計準則是審計組織與社會進行溝通的媒介據

E、審計準則是完善審計組織內部管理的基礎

正確答案：ADE

37、下列關于審計風險基本特征的表述中，正確的有（）、?

A、審計風險是客觀存在的

B、審計風險是可以控制的

C、審計風險是可以消除的

D、審計風險具有潛在性

E、審計風險存在于審計全過程

正確答案：ABDE

答案解析：審計風險基本特征：①審計風險客觀存在，不以審計人員的

意志為轉移；②審計活動自始至終存在著審計風險；③審計風險具有潛

在性；④審計風險可以控制

38、審計人員發現的下列情況中，可能存在高舞弊風險的有（）o?

A、毛利率與上年相比略有下降

B、制造業企業的收入變動趨勢與該商品市場需求量變動趨勢一致

C、年末銷售收入大幅度增長

D、資產負債表日后銷售退回大幅度增加

E、銷售收入和盈利能力很高，但經營活動的現金流量較低

正確答案：CDE

39、下列關于績效審計的說法中，正確的是：）。?

A、績效審計程序的四階段包括審計立項、審計準備、審計實施和審計報

告與后續跟蹤

B、績效審計的后續跟蹤階段與財政財務審計沒有大的差別

C、績效審計的審計報告與財政財務審計沒有大的差別

D、績效審計的審計實施階段主要工作內容與財政財務審計沒有大的差別

E、對備選項目進行綜合考慮，確定績效審計項目的優先次序

正確答案：ABCDE

40、審查某公司應交稅費時，將應稅“產成品明細賬”的貸方發出數量

（轉出數）合計，而照應稅“主營業務收入明細賬”的已銷量，發現應

銷量大于已銷量，可能存在的問題有（）o?

A、自產產品用于建造廠房

B、以產品交換材料

C、以產品抵債

D、產品用于集體福利

E、此項差額正常

正確答案：ABCD

答案解析：有差額是一定要進行進一步調查的，不能說差額就是正常的。

41、在薪酬業務循環中，根據內部控制要求，應當相互獨立的職責包括

（）o?

A、考勤記錄與審批

B、工資結算匯總表的編制與審核

C、工資單的編制與審核

D、人員調配單的編制與審批

E、產量記錄和工時記錄

正確答案：ABCD

答案解析：E選項產量記錄和工時記錄均由生產部門編制，產量及工時記

錄與審核相互獨立。1）人力資源管理、工資領取、統計和財會部