會計實操文庫做賬實操-婚姻服務公司的全盤賬務處理實例服務收費及收入確認-收取會員費（一次性收取）-業務場景：某婚姻介紹所與一位客戶簽訂會員服務合同，收取會員費5000元，服務期限為一年，為客戶提供相親對象匹配、約會安排等服務。-賬務處理：收取會員費時，借：銀行存款5000，貸：合同負債-會員服務收入5000。每月末確認收入（假設按直線法分攤），每月確認收入金額=5000÷12≈416.67元，借：合同負債-會員服務收入416.67，貸：主營業務收入-婚姻介紹服務收入416.67。-收取單次服務費用-業務場景：為非會員客戶提供一次相親活動安排服務，收取費用1000元。-賬務處理：借：銀行存款1000，貸：主營業務收入-婚姻介紹服務收入1000。成本核算-員工工資及福利-業務場景：支付婚姻顧問（負責匹配對象、溝通協調等）本月工資10000元，行政人員工資5000元，員工福利（如社保、公積金等）共計3000元。-賬務處理：借：主營業務成本-婚姻顧問工資10000，管理費用-行政人員工資5000，管理費用-員工福利3000，貸：應付職工薪酬-工資15000，應付職工薪酬-福利3000。-場地租賃及裝修成本-業務場景：租賃辦公場地用于接待客戶和舉辦相親活動，每月租金3000元。另外，場地裝修費用共計60000元，預計使用年限為3年，無殘值，采用直線法攤銷。-賬務處理：支付租金時，借：管理費用-場地租金3000，貸：銀行存款3000。計算裝修費用每月攤銷額，月攤銷額=60000÷3÷12≈1666.67元，攤銷裝修費用時，借：管理費用-場地裝修攤銷1666.67，貸：長期待攤費用-場地裝修60000。-營銷費用-業務場景：為推廣婚姻介紹服務，在本地報紙刊登廣告，支付廣告費2000元；參加婚博會，支付攤位費3000元。-賬務處理：借：銷售費用-廣告費用2000，銷售費用-展會費用3000，貸：銀行存款5000。其他費用處理-辦公費用-業務場景：購買辦公用品（如電腦、打印機、紙張等）共計1000元。-賬務處理：借：管理費用-辦公費用1000，貸：銀行存款1000。-通訊及網絡費用-業務場景：支付本月辦公電話費用、網絡費用共計500元。-賬務處理：借：管理費用-通訊及網絡費用500，貸：銀行存款500。稅收及附加-增值稅（假設為小規模納稅人，征收率為3%）-業務場景：本月主營業務收入（會員費分攤和單次服務收入）共計5000元（416.67×1+1000），計算增值稅。-賬務處理：本月應繳納增值稅=5000÷(1+3%)×3%≈145.63元，借：應交稅費-應交增值稅145.63，貸：銀行存款145.63。-稅金及附加（假設城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%）-業務場景：根據本月繳納的增值稅計算稅金及附加。-賬務處理：城市維護建設稅=145.63×7%≈10.19元，教育費附加=145.63×3%≈4.37元，地方教育附加=145.63×2%≈2.91元，借：稅金及附加17.47，貸：應交稅費-應交城市維護建設稅10.19，應交稅費-應交教育費附加4.37，應交稅費-應交地方教育附加2.91。利潤結轉-業務場景：期末，將收入、成本、費用等科目余額結轉至本年利潤。-賬務處理：-結轉收入，借：主營業務收入-婚姻介紹服務收入（416.67+1000）1416.67，貸：本年利潤1416.67。-結轉成本和費用，借：本年利潤13498.17（主營業務成本10000+管理費用9166.67+銷售費用5000+稅金及附加17.47），貸：主營業務成本-婚姻顧問工資10000，管理費用-行政人員工資5000，管理費用-員工福利3000，管理費用-場地租金3000，管理費用-場地裝修攤銷1666.67，管理費用-辦公費用1000，管理費用-通訊及網絡費用500，銷售費用-廣告費用2000，銷售費用-展會費用3000，稅金及附加17.47。-計算出本年利潤余額：本年利潤余額=1416.67-13498.17=-12081.5元，表示虧損，可根據公司情況分析虧損原因并采取措施改善經營。如果是婚慶公司，賬務處理會有所不同，以下是婚慶公司的部分賬務處理實例：-進貨業務-業務場景：2024年7月5日，從供應商處購進婚慶道具一批，總價50000元，增值稅進項稅額6500元，貨款以銀行存款支付。-賬務處理：借：庫存商品-婚慶道具50000，應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6500，貸：銀行存款56500。-提供服務業務-業務場景：2024年7月10日，為一對新人舉辦婚禮，收取服務費用80000元，增值稅銷項稅額7200元，款項已存入銀行。同時結轉服務成本，本次婚禮使用的婚慶道具成本為20000元。-賬務處理：收取服務費用時，借：銀行存款87200，貸：主營業務收入-婚慶服務80000，應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）7200。結轉成本時，借：主營業務成本-婚慶道具成本20000，貸：庫存商品-婚慶道具20000。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，