2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃政策法規解讀復習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每小題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案，并將所選答案的字母填入括號內。1.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的納稅人B.銷售不動產的納稅人C.銷售無形資產的納稅人D.進口貨物的收貨人2.下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的是（）。A.銷售不動產B.銷售無形資產C.銷售農產品D.提供交通運輸服務3.企業銷售商品時，發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額轉出情形的是（）。A.因購進貨物改變用途而發生的支出B.因非正常損失而發生的支出C.因管理不善而發生的支出D.因銷售折讓而發生的支出4.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）。A.利息支出B.資產損失C.職工福利費D.捐贈支出5.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產的，為不動產交付使用的當天C.銷售無形資產的，為無形資產交付使用的當天D.提供交通運輸服務的，為收訖運輸服務款項或者取得索取運輸服務款項憑據的當天6.下列各項中，不屬于增值稅專用發票使用范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供交通運輸服務D.銷售自行開發的軟件產品7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人申報納稅期限的是（）。A.每月B.每季C.每半年D.每年8.下列各項中，不屬于增值稅專用發票管理要求的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.增值稅專用發票實行統一編碼、統一版式C.增值稅專用發票實行實名認證制度D.增值稅專用發票實行電子發票制度9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報表欄次的是（）。A.“應稅貨物銷售額”B.“應稅勞務銷售額”C.“免稅貨物銷售額”D.“非應稅勞務銷售額”10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅申報表附列資料欄次的是（）。A.“進項稅額”B.“銷項稅額”C.“應納稅額”D.“實際繳納增值稅額”二、多項選擇題要求：從每小題的四個選項中，至少選擇兩個最符合題意的答案，并將所選答案的字母填入括號內。1.下列各項中，屬于增值稅法律制度規定征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.提供交通運輸服務2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報表欄次的有（）。A.“應稅貨物銷售額”B.“應稅勞務銷售額”C.“免稅貨物銷售額”D.“非應稅勞務銷售額”3.下列各項中，屬于增值稅專用發票管理要求的有（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.增值稅專用發票實行統一編碼、統一版式C.增值稅專用發票實行實名認證制度D.增值稅專用發票實行電子發票制度4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅申報表附列資料欄次的有（）。A.“進項稅額”B.“銷項稅額”C.“應納稅額”D.“實際繳納增值稅額”5.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）。A.利息支出B.資產損失C.職工福利費D.捐贈支出6.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產的，為不動產交付使用的當天C.銷售無形資產的，為無形資產交付使用的當天D.提供交通運輸服務的，為收訖運輸服務款項或者取得索取運輸服務款項憑據的當天7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人申報納稅期限的有（）。A.每月B.每季C.每半年D.每年8.下列各項中，屬于增值稅專用發票使用范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供交通運輸服務D.銷售自行開發的軟件產品9.下列各項中，屬于營業稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產B.銷售無形資產C.銷售農產品D.提供交通運輸服務10.下列各項中，屬于增值稅進項稅額轉出情形的有（）。A.因購進貨物改變用途而發生的支出B.因非正常損失而發生的支出C.因管理不善而發生的支出D.因銷售折讓而發生的支出四、判斷題要求：判斷下列各題的表述是否正確，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）2.營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）3.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動，取得應稅所得的企業和其他單位。（）4.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產和銷售無形資產時開具的專用發票。（）5.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費等。（）6.增值稅一般納稅人的增值稅申報表包括主表和附列資料兩部分。（）7.增值稅專用發票實行實名認證制度，納稅人購買增值稅專用發票時必須提供有效身份證件。（）8.企業銷售商品時，發生的銷售折讓屬于增值稅進項稅額轉出情形。（）9.增值稅一般納稅人的增值稅申報期限為每月、每季、每半年和每年。（）10.增值稅專用發票實行電子發票制度，納稅人可以通過網絡開具和獲取增值稅專用發票。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。3.簡述增值稅一般納稅人的增值稅申報程序。4.簡述增值稅專用發票的管理要求。5.簡述增值稅一般納稅人的增值稅申報表構成。六、計算題要求：根據下列情況，計算應納增值稅額。某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率13%。（2）提供加工、修理修配勞務，取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率16%。（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明增值稅稅額10萬元。（4）購進固定資產，取得增值稅專用發票注明增值稅稅額5萬元。（5）購進不動產，取得增值稅專用發票注明增值稅稅額8萬元。（6）購進交通運輸服務，取得增值稅專用發票注明增值稅稅額2萬元。（7）購進無形資產，取得增值稅專用發票注明增值稅稅額3萬元。（8）購進其他服務，取得增值稅專用發票注明增值稅稅額1萬元。請計算該企業2024年12月應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：根據增值稅法律制度的規定，增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人。進口貨物的收貨人不屬于增值稅納稅人。2.C解析：營業稅的征稅范圍主要包括銷售不動產、銷售無形資產、轉讓土地使用權、提供交通運輸服務、提供現代服務、銷售農產品等。銷售農產品不屬于營業稅征稅范圍。3.D解析：增值稅進項稅額轉出情形包括因購進貨物改變用途、因非正常損失、因管理不善等原因發生的支出。銷售折讓不屬于增值稅進項稅額轉出情形。4.D解析：企業所得稅的稅前扣除項目主要包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出等。捐贈支出屬于企業所得稅稅前扣除項目。5.B解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產和銷售無形資產等。銷售不動產的納稅義務發生時間為不動產交付使用的當天。6.D解析：增值稅專用發票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產和銷售無形資產等。銷售自行開發的軟件產品不屬于增值稅專用發票使用范圍。7.C解析：增值稅一般納稅人的增值稅申報期限為每月、每季、每半年和每年。每半年申報的納稅人，應在每月的15日前申報上月應納稅款。8.C解析：增值稅專用發票的管理要求包括由國務院稅務主管部門指定的企業印制、實行統一編碼、統一版式、實名認證制度等。實行電子發票制度不屬于增值稅專用發票管理要求。9.D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報表包括主表和附列資料兩部分。主表包括“應稅貨物銷售額”、“應稅勞務銷售額”、“免稅貨物銷售額”等欄次。10.D解析：增值稅一般納稅人增值稅申報表附列資料包括“進項稅額”、“銷項稅額”、“應納稅額”、“實際繳納增值稅額”等欄次。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅法律制度規定征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產和銷售無形資產等。2.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅申報表欄次包括“應稅貨物銷售額”、“應稅勞務銷售額”、“免稅貨物銷售額”、“非應稅勞務銷售額”等。3.ABCD解析：增值稅專用發票管理要求包括由國務院稅務主管部門指定的企業印制、實行統一編碼、統一版式、實名認證制度、電子發票制度等。4.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅申報表附列資料欄次包括“進項稅額”、“銷項稅額”、“應納稅額”、“實際繳納增值稅額”等。5.ABCD解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出等。6.ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產和銷售無形資產等。7.ABCD解析：增值稅一般納稅人的增值稅申報期限為每月、每季、每半年和每年。8.ABCD解析：增值稅專用發票使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產和銷售無形資產等。9.ABCD解析：營業稅的征稅范圍主要包括銷售不動產、銷售無形資產、轉讓土地使用權、提供交通運輸服務、提供現代服務、銷售農產品等。10.ABCD解析：增值稅進項稅額轉出情形包括因購進貨物改變用途、因非正常損失、因管理不善等原因發生的支出。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。2.√解析：營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。3.√解析：企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動，取得應稅所得的企業和其他單位。4.√解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產和銷售無形資產時開具的專用發票。5.√解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費等。6.√解析：增值稅一般納稅人的增值稅申報表包括主表和附列資料兩部分。7.√解析：增值稅專用發票實行實名認證制度，納稅人購買增值稅專用發票時必須提供有效身份證件。8.×解析：企業銷售商品時，發生的銷售折讓不屬于增值稅進項稅額轉出情形。9.√解析：增值稅一般納稅人的增值稅申報期限為每月、每季、每半年和每年。10.√解析：增值稅專用發票實行電子發票制度，納稅人可以通過網絡開具和獲取增值稅專用發票。四、簡答題1.增值稅專用發票的作用：（1）證明購貨方已付款；（2）作為購貨方抵扣進項稅額的依據；（3）作為稅務機關進行稅務管理的重要憑證。2.企業所得稅的稅前扣除項目：（1）工資、薪金支出；（2）職工福利費；（3）工會經費；（4）職工教育經費；（5）業務招待費；（6）廣告費和業務宣傳費；（7）公益性捐贈支出；（8）利息支出；（9）資產損失；（10）其他經稅務機關認可的費用。3.增值稅一般納稅人的增值稅申報程序：（1）納稅人按照規定的期限，向主管稅務機關報送增值稅納稅申報表及有關資料；（2）主管稅務機關對納稅人報送的申報表及有關資料進行審核；（3）納稅人按照審核意見進行更正或者補充；（4）主管稅務機關對納稅人申報的稅款進行征收。4.增值稅專用發票的管理要求：（1）由國務院稅務主管部門指定的企業印制；（2）實行統一編碼、統一版式；（3）實名認證制度；（4）電子發票制度。5.增值稅一般納稅人的增值稅申報表構成：（1）主表：包括“應稅貨物