2019-2025年稅務師之稅法一提升訓練試卷A卷附答案

單選題（共1500題）1、某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛(以上價格均為不含稅價格)。該汽車制造廠投資人股的商務車應繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A2、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照應稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人以受贈方式取得自用的應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B3、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B4、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴充解釋D.司法解釋【答案】B5、下列項目中，征收增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務B.個人從事金融商品轉讓業務C.個人銷售受贈的住房D.學生勤工儉學提供的服務【答案】C6、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.36B.49C.39D.81【答案】C7、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.326.70B.316.80C.304.92D.118.80【答案】B8、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業的有關生產經營業務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業按原價9折優惠銷售，開具了增值稅專用發票，銷售額和折扣額均在同一張發票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產的一批新產品用于本企業集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業未就該業務開具增值稅專用發票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環節繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據均符合稅法的規定，且已通過發票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B9、根據增值稅的現行規定，下列不屬于價外費用的是（）。A.受托方代收代繳的消費稅B.價外收取的手續費C.返還利潤D.違約金【答案】A10、下列業務中，“營改增”試點納稅人可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的是()。A.一般納稅人提供的公共交通運輸服務B.一般納稅人提供的境外交通運輸服務C.一般納稅人提供的有形動產融資租賃服務D.一般納稅人無償提供的公益性航空運輸服務【答案】A11、位于某鎮的甲企業2020年7月繳納增值稅50萬元，其中含進口環節增值稅10萬元；繳納消費稅30萬元，其中含進口環節消費稅10萬元。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅是（）。A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.4萬元【答案】C12、根據《海關法》和《關稅條例》規定，進出口貨物放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應向納稅義務人補征，下列關于補征的期限說法正確的是（）。A.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日半年補征B.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日1年內補征C.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日2年內補征D.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日3年內補征【答案】B13、（2016年）下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.大客車B.洗發水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C14、某高檔手表生產企業（具備出口經營權）為增值稅一般納稅人，2019年12月內銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業當月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。A.3.4B.12C.27.4D.34【答案】A15、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C16、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年3月5日填發稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金合計為19.35萬元【答案】D17、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.20.45B.21.56C.23.22D.26.76【答案】D18、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50％，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D19、（2018年真題）一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A20、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B21、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C22、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一項建筑工程，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑工程所需的材料、設備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發票。則該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.220B.226C.270D.374【答案】B23、根據現行煙葉稅法規定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】D24、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅D.房地產開發企業與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B25、2011年10月，某企業將自行開發的生物技術專利權對外投資，該專利權開發成本1500萬元，市場價格2800萬元；轉讓抵債取得的土地使用權，抵債時作價1200萬元，取得轉讓收入1900萬元，轉讓時發生手續費0.6萬元。該企業當1月應納營業稅()萬元。A.34.97B.35.00C.74.00D.119.00【答案】B26、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】C27、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2018年7月發生以下業務:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D28、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經營。2018年12月發生如下業務:A.10.20B.10.83C.8.34D.9.36【答案】A29、某天然氣開采企業2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業當月應繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C30、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A31、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：A.2690.48B.1036.70C.1555.05D.4665.14【答案】C32、下列各項中，不符合關稅稅率適用規定的是（）。A.減免稅貨物經批準移作他用的，應當適用轉移之日實施的稅率B.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進口貨物，行為發生之日不能確定的，適用海關發現該行為之日實施的稅率C.出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經批準不復運出境或者進境的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】A33、委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）。A.代征代繳B.代扣代繳C.代收代繳D.無須扣繳【答案】C34、某企業為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2020年7月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率13%，免稅項目取得銷售額1000萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付不含稅價款700萬元，適用稅率13%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元；當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.9萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購進項目均取得增值稅專用發票。2020年7月該企業應納增值稅（）萬元。A.83.04B.63.06C.63.94D.103.67【答案】C35、以下關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，正確的是（）。A.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設稅、教育費附加B.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設稅、教育費附加C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據中扣除D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設稅【答案】D36、甲市化工產品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.12460B.11360C.12735D.13670【答案】A37、下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護建設稅以增值稅、消費稅為計稅依據，但是不與“二稅”同時征收B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規定減免稅D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C38、（2016年）某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A39、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C40、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C41、根據“營改增”試點過渡政策的規定，下列項目免征增值稅的是()。A.銷售不動產B.退役士兵創業就業C.個人轉讓著作權D.飛機修理【答案】C42、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：A.0B.750C.650D.160【答案】D43、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A44、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發生以下業務：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B45、某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農民手中購進小麥用于加工糕點并于當月全部領用，收購發票上注明買價5萬元，支付運費（運輸企業為一般納稅人），取得增值稅專用發票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅（）萬元。A.2.70B.1.45C.2.05D.2.10【答案】C46、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C47、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。A.暫停預繳增值稅B.一律不用預繳增值稅C.減按1%預征率預繳增值稅D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】A48、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。A.煙葉稅采用從價定率計征B.煙葉稅的征收機關是縣級國家稅務局C.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉D.煙葉稅體現國家對煙草“寓禁于征”的政策【答案】B49、（根據2015年教材，該題目政策過時）某商業零售企業為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區，2012年12月發生如下業務：A.1.65B.1.75C.1.95D.2.35【答案】D50、（根據2015年政策，此題目政策過時）對于“營改增”試點地區的增值稅一般納稅人，下列業務可以抵扣進項稅額的是（）。A.化工廠接受試點地區小規模納稅人提供的交通運輸服務B.皮具廠接受非試點地區的納稅人提供的鑒證咨詢服務C.律師事務所購買自用的應征消費稅的汽車D.廣告公司接受旅客運輸服務【答案】A51、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.150B.120C.60D.108【答案】D52、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.117.43B.111.73C.122.33D.114.83【答案】A53、根據相關規定，自2020年1月1日至2021年3月1日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】B54、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關稅稅率20%，消費稅稅率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】B55、某市油田企業為增值稅一般納稅人，2018年10月發生下列業務:A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】D56、下列關于資源稅計稅依據的說法，不正確的是（）。A.資源稅計稅依據為應稅產品的計稅銷售額或銷售數量B.計稅銷售額或者銷售數量，包括應稅產品實際銷售和視同銷售兩部分C.納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅D.資源稅應稅產品可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由縣級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定【答案】D57、（2018年真題）2020年1月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入30萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元A.0B.0.89C.0.96D.0.87【答案】B58、關于增值稅納稅人的規定，說法正確的是（）。A.單位以承包方式經營的，承包人以被承包人名義對外經營并由被承包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人D.資管產品運營過程中發生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅人【答案】D59、關于稅收執法監督，下列表述正確的是（）。A.稅收執法監督的形式均為事中監督B.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關C.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員D.稅務機關的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍【答案】C60、下列關于小規模納稅人開具增值稅專用發票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（包括其他個人）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票D.小規模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票【答案】A61、下列關于出口貨物退免稅計稅依據確定的表述中，錯誤的是（）。A.生產企業進料加工復出口貨物，退（免）稅計稅依據按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定B.外貿企業出口一般貨物，退（免）稅計稅依據為出口貨物的實際離岸價（FOB）C.生產企業出口一般貨物，退（免）稅計稅依據為出口貨物的實際離岸價（FOB）D.外貿企業出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據為加工修理修配費用增值稅專用發票注明的金額【答案】B62、位于縣城的某工業企業，2021年8月繳納增值稅560000元，該企業出口貨物適用免抵退稅法，當月經稅務機關審核批準的免抵稅額為5000元，稅務機關在當月檢查中發現企業以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務機關對其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業當月應繳納城市維護建設稅為（）元。A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B63、某企業為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照1.5%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發票【答案】C64、某4S店2019年7月進口10輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售7輛，取得含稅銷售收入200萬元，2輛企業自用，1輛贈送給員工。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率為28%，消費稅稅率為9%）A.8.44B.7.03C.7.68D.9.50【答案】A65、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A66、下列關于金銀首飾零售環節征收消費稅的規定，表述錯誤的是（）。A.在中華人民共和國境內從事金銀首飾零售業務的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務人B.委托加工（除另有規定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額D.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產品的銷售額不征收消費稅【答案】D67、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.在海關放行前遭受損失的貨物B.有商業價值的廣告品C.殘疾人專用品D.重大技術裝備【答案】A68、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣并向其機構所在地主管稅務機關申報繳納D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發生時間，為納稅人支付加工費的當天。【答案】A69、（2020年真題）關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）。A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據【答案】B70、某企業為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經紀代理服務取得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬元，取得有效財政票據。該企業2020年9月應繳納增值稅（）萬元。（假設當月沒有可以抵扣的進項稅）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】A71、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發生如下業務：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D72、下列有關一般納稅人登記管理說法正確的是（）。A.年應稅銷售額是指連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的，其應稅行為年應稅銷售額按扣除之后的銷售額計算C.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，應當計入應稅行為年應稅銷售額D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額【答案】A73、（2018年真題）下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D74、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A75、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅()元。（以上款項均不含增值稅）A.6000.00B.6750.00C.7941.18D.20250.00【答案】C76、下列關于捐贈用于疫情防控的進口試劑，消毒物品，防護用品，救護車、防疫車、消毒用車、應急指揮車等物資稅收政策，說法錯誤的是（）A.免征進口關稅B.免征進口環節增值稅C.屬于應稅消費品的，免征進口環節消費稅D.上述物資已征稅進口環節關稅、增值稅、消費稅的，均應向海關申請辦理退稅手續?！敬鸢浮緿77、關于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅C.經濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】A78、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%，該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅（）萬元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B79、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.噪聲污染C.光污染D.固體廢物【答案】C80、某市油田企業為增值稅一般納稅人，2018年10月發生下列業務:A.3840.00B.14272.00C.14368.00D.4608.00【答案】D81、A企業委托B企業加工一批煙絲，A企業提供的原材料成本為30萬元，支付B企業加工費5萬元，B企業按照本企業同類煙絲價格55萬元代收代繳A企業消費稅16.5萬元，A企業在委托加工的煙絲收回后，將其中的90%以60萬元的價格對外銷售，另外10%因管理不善發生毀損。則A企業收回煙絲后的上述行為應繳納消費稅為（）萬元。（上述價格均為不含稅價格，煙絲的消費稅稅率為30%）A.0B.1.50C.3.15D.18.00【答案】C82、甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。A.由稅務機關核定B.適用甲地的稅額C.適用乙地的稅額D.適用丙地的稅額【答案】B83、（2015年）某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產企業當月應納消費稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B84、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛，無法提供相關憑證的，由稅務機關核定應稅車輛的計稅價格B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額C.納稅人以受贈方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款D.納稅人進口自用應稅小汽車的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅【答案】B85、下列各項中，不符合從價定率征收的計稅依據規定的是（）。A.從價計征資源稅的計稅依據為應稅資源產品的銷售額B.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算C.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率D.資源稅應稅產品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款確定，包括增值稅稅款【答案】D86、根據消費稅的有關規定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。A.黃酒B.啤酒C.其他酒D.卷煙【答案】C87、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B88、（2019年）下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費用B.境外技術培訓費用C.由買方負擔的經紀費D.與貨物為一體的容器費用【答案】B89、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：A.30.76B.30.89C.31.23D.32.35【答案】B90、（2017年真題）下列行為中，征收增值稅的是（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應稅服務C.各級工會組織收取工會經費D.各黨派收取黨費【答案】A91、2021年2月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統一發票上注明價稅合計金額為80000元。關于該車車輛購置稅說法正確的是（）。A.房產公司應繳納車輛購置稅7079.65元B.房產公司應繳納車輛購置稅8000元C.王某應繳納車輛購置稅7079.65元D.王某應繳納車輛購置稅8000元【答案】C92、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發生如下經濟業務：A.148.45B.148.50C.148.70D.161.36【答案】D93、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A94、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】D95、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的是（）。A.違約金B.符合條件的代為收取的行政事業性收費C.增值稅銷項稅額D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】A96、關于教育費附加的說法，正確的是()。A.某公司應繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以30萬元為計稅依據繳納教育費附加B.張某下崗失業后開小吃店，2009年10月8日領取稅務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】D97、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.地鐵B.公交車C.挖掘機D.起重機【答案】B98、有關海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現行規定向主管稅務機關申報繳納增值稅和消費稅D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發票【答案】D99、某市一房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生業務如下：A.1500B.1510C.1505D.1563【答案】C100、（2019年真題）境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元，境內單位應扣繳增值稅（）元。A.0B.300C.618D.583.02【答案】D101、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D102、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發生如下業務：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】D103、下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據相關規定的是（）。A.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據B.進口自用的應稅小汽車的組成計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅C.進口自用的應稅車輛，關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格。D.進口自用應稅車輛的消費稅由海關代征【答案】B104、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）。A.新法優于舊法B.特別法優于普通法C.稅收合作信賴主義D.程序法優于實體法【答案】C105、位于某鄉的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C106、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A107、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D108、下列各項中，不符合稅收行政司法規定的是（）。A.稅收行政司法是指法院等司法機關所受理的涉及稅務機關的訴訟案件和非訴訟案件的執行申請等B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務機關的征稅行為加以審查監督，督促其依法行政C.從稅收行政救濟制度的規定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復議的范圍D.對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服，不能申請行政訴訟【答案】D109、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業出口的非視同自產貨物C.出口企業以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區域內的企業為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C110、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2021年3月發生下列業務：A.1.99B.1.80C.2.09D.3.50【答案】D111、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】C112、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發票，收取的價稅合計款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業務，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。A.21900B.19907C.14670.44D.19097.8【答案】C113、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C114、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】C115、下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發票的是（）。A.銷售免稅貨物B.向消費者個人銷售不動產C.向企業無償贈送貨物D.銷售舊貨【答案】C116、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按（）征收增值稅。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】A117、2011年10月，某企業將自行開發的生物技術專利權對外投資，該專利權開發成本1500萬元，市場價格2800萬元；轉讓抵債取得的土地使用權，抵債時作價1200萬元，取得轉讓收入1900萬元，轉讓時發生手續費0.6萬元。該企業當1月應納營業稅()萬元。A.34.97B.35.00C.74.00D.119.00【答案】B118、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業的有關生產經營業務如下：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】C119、某餐飲公司為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，取得餐飲服務不含稅收入100萬元，購入廚房設備取得增值稅專用發票，注明不含稅金額20萬元，簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該餐飲公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.5.41B.5.50C.5.54D.5.00【答案】A120、（2019年真題）某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發票及退稅申請單，發票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C121、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發生如下業務：A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D122、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D123、下列有關土地增值稅的稅收優惠說法錯誤的是（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對企業改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D124、下列關于稅法效力的說法中，正確的是（）。A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結合的原則C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權利構成損害【答案】B125、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.批發煙絲B.零售高檔化妝品C.進口酒精D.委托加工涂料【答案】D126、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D127、下列費用中，不應當作為價外費用并入銷售額中計征消費稅的是（）。A.銷售高檔化妝品同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金B.銷售葡萄酒同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金C.因遲延繳納應稅消費品而向客戶支付的合同違約金D.銷售白酒同時收取的品牌使用費【答案】A128、一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，則（）。A.進項稅額全部不得抵扣B.進項稅額可以全額抵扣C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設規模為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產項目銷售額為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額【答案】C129、根據稅法規定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B130、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.批發煙絲B.零售高檔化妝品C.進口酒精D.委托加工涂料【答案】D131、2010年11月某油田開采原油15萬噸，生產人造石油4萬噸;當月用于加熱油井耗用開采的原油0.2萬噸;本月銷售原油8萬噸，銷售人造石油2萬噸。該油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應納資源稅()萬元。A.60B.96C.114D.180【答案】B132、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D133、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.28B.42C.46D.70【答案】B134、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是（）。A.提供扣除項目金額不實的B.隱瞞、虛報房地產成交價格的C.房地產開發項目全部竣工完成銷售需要進行清算的D.轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的【答案】C135、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C136、（2019年）關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款?？顚Ｓ?，具有收益稅性質B.征收范圍較窄C.根據城市規模設計稅率D.屬于一種附加稅【答案】B137、根據規定，納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。A.銷售貨物B.餐飲服務C.生活服務D.其他現代服務【答案】B138、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當天B.收到部分貨款的當天C.收到全部貨款的當天D.發出代銷貨物滿360天的當天【答案】D139、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（）。A.非營利單位轉讓辦公用房B.企業之間互換辦公用房C.雙方合作建房建成后轉讓的D.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的【答案】D140、某工業企業2019年底轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權支付價款、開發成本和開發費用共計3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅費30萬元（不含增值稅）。該企業應繳納土地增值稅（）萬元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】C141、某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計抵減政策），2021年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向對方開具增值稅普通發票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受國家出臺的疫情防控等稅收優惠政策，2021年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A142、（2017年）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.政府向國有企業劃轉土地使用權B.事業單位出租閑置房產C.村委會自行轉讓土地D.企業以房地產抵債【答案】D143、某企業的主營業務為家具生產、銷售，自2018年12月1日設立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉讓倉庫收入100萬元、轉讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業年應稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C144、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（）。A.為進口貨物而支付的包裝勞務費B.為進口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費C.為進口貨物而發生的進口關稅及國內稅收D.為進口貨物而支付的經紀費【答案】C145、房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的公共設施，錯誤的處理是（）。A.建成后產權屬于全體業主所有的，其成本、費用可以扣除B.建成后無償移交給政府、公用事業單位用于非營利性社會公共事業的，其成本、費用可以扣除C.建成后有償轉讓的，應扣除成本、費用D.建成后有償轉讓的，不可扣除成本、費用【答案】D146、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.為取得土地使用權繳納的契稅C.按國家統一規定繳納的過戶手續費D.為取得土地使用權支付的地價款【答案】A147、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C148、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B149、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.227.23B.177.86C.206.86D.162.43【答案】C150、區分不同稅種的主要標志是（）。A.納稅義務人B.課稅對象C.稅率D.稅目【答案】B151、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】B152、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A153、2021年6月20日，石某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B154、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】B155、單個細菌在固體培養基上繁殖后所形成的細菌集團A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌體【答案】C156、如果對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其中一種計征，這種征稅方法被稱為（）。A.復合稅B.選擇稅C.滑準稅D.配額稅【答案】B157、根據城市維護建設稅的現行規定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.企業繳納的企業所得稅B.企業拖欠消費稅加收的滯納金C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】D158、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】D159、土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以（）確認收入。A.已經開具發票的金額B.稅務機關核定的金額C.納稅人自行申報的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D160、某鋼鐵生產企業2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業2020年5月應繳納環境保護稅為（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C161、納稅人用于廣告的金銀首飾，其消費稅納稅義務發生時間為（）。A.收訖銷貨款的當天B.移送的當天C.納稅人提貨的當天D.納稅人交貨的當天【答案】B162、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發票，收取的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業務，該酒廠2020年6月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C163、根據車輛購置稅的規定，下列說法錯誤的是（）。A.實行一次課征制度B.進口自用的應稅車輛應自進口之日起60日內申報納稅C.稅款于納稅人使用后兩年內一次繳清D.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅【答案】C164、某從事二手車經營的增值稅小規模納稅人，2021年一季度經營二手車取得含稅收入50萬元，提供停車場停車服務，取得含稅收入9.45萬元，該納稅人上述業務應繳納增值稅（）萬元。A.0.53B.0.70C.1.42D.1.73【答案】B165、某舊機動車交易公司2010年3月收購1日機動車50輛，支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。2010年3月該舊機動車交易公司應納增值稅()萬元。A.9.23B.9.29C.18.58D.70.18【答案】B166、關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。A.消費稅計稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】C167、根據規定，稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可以提請生態環境主管部門進行復核，生態環境主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C168、下列各項中，在確定應稅固體廢物環境保護稅計稅依據時不需要考慮的是（）。A.應稅固體廢物的產生量B.應稅固體廢物的綜合利用量C.應稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】D169、2020年12月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D170、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B171、下列各項中，不符合環境保護稅征收管理規定的是（）。A.納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.納稅期限為按月計算，按年申報繳納C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地D.納稅人應當向應稅固體廢物產生地的稅務機關進行申報繳納【答案】B172、A市甲企業為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業應在A市繳納城市維護建設稅（）萬元。A.0.39B.0.35C.0.44D.0.16【答案】A173、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B174、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.135.31B.162.59C.147.39D.167.39【答案】A175、下列關于土地增值稅納稅地點和納稅期限的表述中，錯誤的是（）。A.土地增值稅由房地產所在地的稅務機關負責征收B.納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報C.納稅人轉讓房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，經稅務機關確認，可選擇在其中一個房地產坐落地申報納稅D.對實行預征辦法的地區，除保障性住房外，東部地區省份的預征率不得低于2%【答案】C176、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關監管，海關監管年限為8年。2020年4月30日經海關批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D177、下列關于跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優惠政策）A.其他個人跨縣（市、區）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定B.一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款C.小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】B178、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。A.將購買的貨物用于個人消費B.將購買的貨物投入生產C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利【答案】C179、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業務應納消費稅（）元，（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤）A.84000B.88000C.92200D.96200【答案】D180、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.在海關放行前遭受損失的貨物B.有商業價值的廣告品C.殘疾人專用品D.重大技術裝備【答案】A181、某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優惠）A.0.13B.0.19C.0.16D.0.15【答案】D182、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人【答案】C183、下列原則中，在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法關系上的是（）。A.法律優位原則B.特別法優于普通法原則C.實體從舊，程序從新原則D.新法優于舊法原則【答案】A184、米非司酮A.結構中含有異B.結構中含有氯C.結構中含有縮酮D.結構中含有丙炔基E.結構中含有三氟甲基【答案】D185、（2019年）關于稅務規章規定的事項，下列說法正確的是（）。A.可以根據實際情況單獨制定B.必須是在稅務機關業務范圍內的稅收事項C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項D.可以重復法律已經明確規定的內容【答案】B186、根據煙葉稅法的有關規定，關于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。A.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日B.煙葉稅的稅率為20%C.納稅人收購煙葉，應當向納稅人機構所在地主管稅務機關申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報納稅【答案】C187、王某于2015年3月購進一套住房，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅銷售收入460萬元，王某銷售該住房應納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A188、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發生以下業務：A.6.72B.10.43C.4.84D.12.72【答案】C189、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A190、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】A191、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業務如下：A.15000B.25000C.30000D.35000【答案】A192、某石油企業為增值稅一般納稅人，2020年3月發生以下業務：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】D193、下列方法不屬于國際反避稅轉讓定價調整方法的是()。A.可比利潤法B.再售價格法C.可比受控價格法D.成本加利法【答案】C194、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B195、某稀土礦開采企業為增值稅一般納稅人，2018年5月份發生下列業務:A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】A196、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C197、（2020年真題）金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續費的余額B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額C.取得的全部利息及利息性質的收入D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額【答案】C198、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。A.某房地產開發企業由有限責任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產變更B.兩個企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，涉及的房地產轉移C.單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資D.企業分設為兩個與原企業投資主體相同的企業，涉及的房地產轉移【答案】A199、對房地產開發公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是（）。A.規劃申報項目B.審批備案項目C.商業推廣項目D.設計建筑項目【答案】B200、下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.進口關稅B.購貨傭金C.買方負擔的經紀費D.貨物進口后發生的技術服務費【答案】C201、金融商品轉讓的相關規定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉讓的，以下確定買入價的說法，錯誤的是（）。A.上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權分置改革后股票復牌首日的開盤價為買入價B.公司首次公開發行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發行的發行價為買入價C.因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉股，以送、轉股當日開盤價為買入價【答案】D202、2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C203、生產企業以外購應稅消費品連續生產應稅消費品，下列準予扣除應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。A.用已稅摩托車連續生產的摩托車B.用已稅白酒連續生產的白酒C.用已稅珠寶玉石連續生產的金銀鑲嵌首飾D.用已稅煙絲連續生產的卷煙【答案】D204、（2019年真題）下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。A.王某無償向其他單位轉讓無形資產（用于非公益事業）B.某公司將外購飲料用于職工福利C.某建筑公司外購水泥發生非正常損失D.個人股東無償借款給單位【答案】A205、下列關于新疆資源稅改革內容的說法，正確的是()。A.三次采油資源稅減征40%B.開采的原油、天然氣，自用于連續生產原油、天然氣的，不繳納資源稅C.資源稅改革實施時間是2011年1月