會計學財務管理能力提高閱讀題姓名_________________________地址_______________________________學號______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------線--------------------------1.請首先在試卷的標封處填寫您的姓名，身份證號和地址名稱。2.請仔細閱讀各種題目，在規定的位置填寫您的答案。一、選擇題1.下列哪項不屬于財務管理的基本原則？

a)有效性原則

b)安全性原則

c)適度性原則

d)獨立性原則

2.財務管理的主要內容包括哪些方面？

a)投資管理

b)資金籌集

c)籌資管理

d)a、b、c均包括

3.下列哪項不是財務報表的組成部分？

a)資產負債表

b)利潤表

c)現金流量表

d)投資收益表

4.資產負債率指標反映了什么？

a)償債能力

b)盈利能力

c)運營能力

d)a、b、c均反映

5.現金流量表主要反映了企業的哪些方面的現金流？

a)經營活動現金流量

b)投資活動現金流量

c)籌資活動現金流量

d)a、b、c均反映

答案及解題思路：

1.答案：d)獨立性原則

解題思路：財務管理的基本原則通常包括有效性原則、安全性原則和適度性原則，它們是保證財務活動有效、安全且適度的重要指導原則。獨立性原則并不是財務管理的基本原則。

2.答案：d)a、b、c均包括

解題思路：財務管理的主要內容包括投資管理、資金籌集和籌資管理，這三個方面共同構成了財務管理的核心內容。

3.答案：d)投資收益表

解題思路：財務報表主要包括資產負債表、利潤表和現金流量表，它們是反映企業財務狀況和經營成果的基本報表。投資收益表不屬于標準財務報表。

4.答案：a)償債能力

解題思路：資產負債率是衡量企業償債能力的一個重要指標，它反映了企業負債總額與資產總額的比例關系。

5.答案：d)a、b、c均反映

解題思路：現金流量表反映了企業的經營活動、投資活動和籌資活動的現金流入和流出情況，全面反映了企業的現金流狀況。二、填空題1.財務管理的基本職能包括（籌資）管理、（投資）管理、（營運）管理和（分配）管理。

2.企業的財務管理分為三個階段：（規劃階段）、（實施階段）和（評價階段）。

3.財務報表主要包括（資產負債表）、（利潤表）、（現金流量表）和（所有者權益變動表）。

4.現金流量表的三種主要現金流量是：（經營活動產生的現金流量）、（投資活動產生的現金流量）和（籌資活動產生的現金流量）。

答案及解題思路：

1.財務管理的基本職能包括（籌資）管理、（投資）管理、（營運）管理和（分配）管理。

解題思路：財務管理的基本職能涵蓋了企業資金活動的全過程，包括籌集資金、資金的投資、資金的運營以及資金的分配等環節。

2.企業的財務管理分為三個階段：（規劃階段）、（實施階段）和（評價階段）。

解題思路：財務管理是一個動態的過程，分為規劃、實施和評價三個階段，保證企業財務活動的有序進行和效果評估。

3.財務報表主要包括（資產負債表）、（利潤表）、（現金流量表）和（所有者權益變動表）。

解題思路：財務報表是企業財務狀況和經營成果的重要反映，資產負債表反映企業的資產、負債和所有者權益，利潤表反映企業的收入、費用和利潤，現金流量表反映企業的現金流入和流出，所有者權益變動表反映所有者權益的變動情況。

4.現金流量表的三種主要現金流量是：（經營活動產生的現金流量）、（投資活動產生的現金流量）和（籌資活動產生的現金流量）。

解題思路：現金流量表從經營、投資和籌資三個方面反映了企業的現金流量，經營活動產生的現金流量反映了企業的日常經營狀況，投資活動產生的現金流量反映了企業的投資活動，籌資活動產生的現金流量反映了企業的資金籌集和償還活動。三、判斷題1.財務管理只關注企業的短期利益。

正確答案：?

解題思路：財務管理不僅關注企業的短期利益，還包括長期投資決策、資本結構優化、成本控制、預算管理等方面。因此，說財務管理只關注短期利益是不準確的。

2.資產負債率越高，企業的財務風險越大。

正確答案：?

解題思路：資產負債率是衡量企業負債水平的重要指標，過高意味著企業負債較多，償債壓力較大，財務風險也隨之增加。因此，這個判斷是正確的。

3.利潤表反映了企業的經營成果。

正確答案：?

解題思路：利潤表是企業會計報告的一部分，主要展示了企業在一定會計期間內的收入、成本和利潤等財務信息，因此它確實反映了企業的經營成果。

4.現金流量表只反映企業的經營活動現金流量。

正確答案：?

解題思路：現金流量表不僅反映企業的經營活動現金流量，還包括投資活動和籌資活動的現金流量。因此，現金流量表的內容更為廣泛，不僅僅局限于經營活動。四、簡答題1.簡述財務管理的基本職能。

解答：

財務管理的基本職能包括：

1.籌資管理：企業通過發行股票、債券、銀行貸款等方式籌集資金。

2.投資管理：對企業資金進行合理配置，選擇合適的投資項目。

3.營運資金管理：保證企業日常運營的流動性。

4.分配管理：合理分配企業的收益，包括股利分配和留存收益。

2.簡述企業財務管理的三個階段。

解答：

企業財務管理的三個階段為：

1.財務決策階段：根據企業的經營目標和內外部環境，制定和選擇財務決策。

2.財務計劃階段：根據財務決策，制定具體的財務計劃。

3.財務控制階段：對企業的財務活動進行監督和控制，保證財務計劃的有效執行。

3.簡述財務報表的作用。

解答：

財務報表的作用包括：

1.反映企業的財務狀況：通過資產負債表、利潤表等報表，了解企業的資產、負債和盈利情況。

2.評價企業的經營成果：通過利潤表，了解企業的收入、成本和利潤。

3.評估企業的償債能力：通過資產負債表，了解企業的負債水平和償債能力。

4.提供決策依據：為投資者、債權人等提供決策依據。

4.簡述現金流量表的作用。

解答：

現金流量表的作用包括：

1.反映企業的現金流入和流出情況：了解企業的現金流量狀況。

2.評估企業的償債能力：通過現金流量表，了解企業的現金流入是否足以償還債務。

3.評價企業的投資和籌資活動：通過現金流量表，了解企業的投資和籌資活動是否合理。

4.預測企業的財務狀況：根據現金流量表，預測企業的未來財務狀況。

答案及解題思路：

1.答案：財務管理的基本職能包括籌資管理、投資管理、營運資金管理和分配管理。

解題思路：根據財務管理的基本職能，分別解釋每個職能的具體內容。

2.答案：企業財務管理的三個階段為財務決策階段、財務計劃階段和財務控制階段。

解題思路：根據企業財務管理的基本流程，分析每個階段的具體內容。

3.答案：財務報表的作用包括反映企業的財務狀況、評價企業的經營成果、評估企業的償債能力和提供決策依據。

解題思路：根據財務報表的種類和作用，分析每種報表的具體作用。

4.答案：現金流量表的作用包括反映企業的現金流入和流出情況、評估企業的償債能力、評價企業的投資和籌資活動以及預測企業的財務狀況。

解題思路：根據現金流量表的定義和作用，分析其在企業財務管理中的作用。五、論述題1.試論述財務管理的意義。

（1）財務管理的概念

財務管理是企業通過財務活動實現其經濟目標的過程。

財務管理包括籌資管理、投資管理、營運資本管理和股利政策等。

（2）財務管理對企業的重要意義

資源優化配置：通過有效的財務管理，企業能夠合理配置資源，提高資源使用效率。

風險控制：財務管理有助于企業識別、評估和控制財務風險。

提高企業價值：通過財務管理，企業可以實現資本增值，提高股東價值。

決策支持：財務管理為企業提供財務信息，支持企業的經營決策。

2.試論述如何提高企業的財務管理能力。

（1）建立健全的財務管理體系

明確管理目標：根據企業的戰略目標，制定財務管理的具體目標。

完善組織架構：建立高效的財務管理組織架構，明確各部門的職責。

（2）提升財務人員的專業能力

專業培訓：定期對財務人員進行專業知識和技能培訓。

引進人才：引進具有豐富財務管理經驗的人才。

（3）運用現代財務管理工具和技術

電子化財務管理：采用電子化的財務管理工具，提高工作效率。

信息化管理：運用信息技術，實現財務管理的信息化。

（4）加強內部控制

建立內部控制制度：制定嚴格的內部控制制度，保證財務活動的合規性。

定期審計：定期進行財務審計，保證財務數據的真實性。

答案及解題思路：

1.試論述財務管理的意義。

答案：

財務管理的意義主要體現在以下四個方面：

（1）資源優化配置：通過財務管理的優化配置，企業能夠提高資源使用效率，減少浪費。

（2）風險控制：財務管理有助于企業識別、評估和控制財務風險，保障企業財務安全。

（3）提高企業價值：通過有效的財務管理，企業可以實現資本增值，提高股東價值。

（4）決策支持：財務管理為企業提供財務信息，支持企業的經營決策，提高決策的科學性。

解題思路：

明確財務管理的概念和內容；從資源優化配置、風險控制、提高企業價值、決策支持等方面論述財務管理對企業的重要意義。

2.試論述如何提高企業的財務管理能力。

答案：

提高企業的財務管理能力，可以從以下幾個方面著手：

（1）建立健全的財務管理體系：明確管理目標，完善組織架構。

（2）提升財務人員的專業能力：進行專業培訓，引進人才。

（3）運用現代財務管理工具和技術：采用電子化財務管理工具，實現信息化管理。

（4）加強內部控制：建立內部控制制度，定期進行審計。

解題思路：

概述提高企業財務管理能力的總體思路；從建立健全財務管理體系、提升財務人員專業能力、運用現代工具和技術、加強內部控制等方面具體闡述。六、案例分析題1.案例一：某企業財務狀況分析

（1）背景介紹

某企業為一家制造型企業，成立于2000年，主要從事家電產品的生產與銷售。市場競爭的加劇，企業面臨財務壓力，需要進行財務狀況分析。

（2）案例分析

資產負債表

利潤表

現金流量表

（3）問題提出

1.該企業的流動比率和速動比率分別為多少？說明其短期償債能力。

2.該企業的總資產周轉率和凈資產收益率分別為多少？說明其資產運營效率和盈利能力。

3.分析該企業的現金流量狀況，指出其現金流入和流出的主要來源。

2.案例二：某企業投資決策分析

（1）背景介紹

某企業計劃進行一項新項目的投資，預計投資額為500萬元，預計項目壽命為5年，預計年凈收益為100萬元。

（2）案例分析

投資項目的現金流量表

投資回報率（ROI）

凈現值（NPV）

內部收益率（IRR）

（3）問題提出

1.計算該投資項目的投資回報率（ROI），并評價其投資回報水平。

2.計算該投資項目的凈現值（NPV）和內部收益率（IRR），判斷其投資可行性。

3.分析該投資項目的主要風險因素，并提出相應的風險應對措施。

3.案例三：某企業籌資決策分析

（1）背景介紹

某企業計劃通過發行債券的方式進行籌資，計劃發行面值為1000萬元的債券，年利率為5%，期限為10年。

（2）案例分析

債券發行成本

債務融資的資本成本

企業資本結構分析

（3）問題提出

1.計算該債券發行的成本，并分析其對債務融資成本的影響。

2.分析企業目前的資本結構，判斷其合理性，并提出優化建議。

3.結合企業的發展戰略，討論債券融資的利弊，并提出是否進行債券融資的建議。

4.案例四：某企業現金流量管理分析

（1）背景介紹

某企業為一家高科技企業，近年來發展迅速，但現金流管理一直存在問題。

（2）案例分析

現金流量表

經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量分析

現金儲備水平分析

（3）問題提出

1.分析該企業的經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量狀況，指出存在的問題。

2.評估該企業的現金儲備水平，并提出提高現金儲備的建議。

3.結合企業的經營策略，討論如何優化現金流量管理。

答案及解題思路：

1.案例一：

答案：

（1）流動比率=流動資產/流動負債

速動比率=（流動資產存貨）/流動負債

（2）總資產周轉率=營業收入/總資產

凈資產收益率=凈利潤/凈資產

（3）現金流量狀況分析，指出現金流入和流出的主要來源。

解題思路：

根據資產負債表和利潤表計算流動比率和速動比率，評估短期償債能力。

根據資產負債表和利潤表計算總資產周轉率和凈資產收益率，評估資產運營效率和盈利能力。

根據現金流量表分析現金流入和流出的主要來源，評估企業的現金流量狀況。

2.案例二：

答案：

（1）投資回報率（ROI）=年凈收益/投資額

（2）凈現值（NPV）=現金流入的現值現金流出的現值

內部收益率（IRR）=使得凈現值為零的貼現率

（3）風險因素分析，提出風險應對措施。

解題思路：

計算投資回報率，評估投資回報水平。

計算凈現值和內部收益率，判斷投資可行性。

分析風險因素，提出相應的風險應對措施。

3.案例三：

答案：

（1）債券發行成本=發行費用/發行面值

（2）債務融資的資本成本=年利率

（3）資本結構分析，提出優化建議。

解題思路：

計算債券發行成本，分析其對債務融資成本的影響。

分析企業資本結構，評估其合理性，提出優化建議。

結合企業發展戰略，討論債券融資的利弊，提出是否進行債券融資的建議。

4.案例四：

答案：

（1）經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量分析

（2）現金儲備水平分析，提出提高現金儲備的建議

（3）結合企業經營策略，討論優化現金流量管理。

解題思路：

分析經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量狀況，找出存在的問題。

評估現金儲備水平，提出提高現金儲備的建議。

結合企業經營策略，討論如何優化現金流量管理。七、計算題1.某企業年初資產總額為500萬元，年末資產總額為600萬元，試計算其總資產周轉率。

解題思路：

總資產周轉率是衡量企業資產利用效率的指標，計算公式為：

\[

\text{總資產周轉率}=\frac{\text{銷售收入}}{\text{平均總資產}}

\]

其中，平均總資產為年初和年末資產總額的平均值。因此，首先計算平均總資產，然后利用銷售收入計算總資產周轉率。

2.某企業年銷售收入為1000萬元，銷售利潤率為10%，試計算其凈利潤。

解題思路：

銷售利潤率是指企業的利潤占銷售收入的百分比，計算公式為：

\[

\text{銷售利潤率}=\frac{\text{凈利潤}}{\text{銷售收入}}

\]

通過已知的銷售利潤率和銷售收入，可以計算出凈利潤：

\[

\text{凈利潤}=\text{銷售收入}\times\text{銷售利潤率}

\]

3.某企業年初負債總額為300萬元，年末負債總額為400萬元，試計算其負債比率。

解題思路：

負債比率是衡量企業負債水平的指標，計算公式為：

\[

\text{負債比率}=