對呂梁金達(dá)煤化工科技公司會計(jì)工作的調(diào)查研究報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u7962一、調(diào)查目的 111172二、調(diào)查方法 128666三、調(diào)查對象 221641四、調(diào)查結(jié)果 2986（一）工作流程不規(guī)范。 218908（二）對賬信息互通不及時(shí) 231525(三)會計(jì)人員職業(yè)技能不足 28143（四）缺乏大局觀和發(fā)展眼光 3240五、原因分析及改進(jìn)策略 317959（一）提升對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識 321748（二）引入完善的ERP系統(tǒng) 33482（三）利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)加強(qiáng)會計(jì)信息系統(tǒng)監(jiān)控 416402（四）完善用人選人 416543（五）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度 512173（六）改變家族企業(yè)組織架構(gòu) 5一、調(diào)查目的會計(jì)部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機(jī)構(gòu)，對其從業(yè)人員有很高的素質(zhì)要求。會計(jì)工作是一門專業(yè)性很強(qiáng)的工作，從業(yè)人員只有不斷地學(xué)習(xí)才能跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，要不斷地充實(shí)自己，掌握最新的會計(jì)準(zhǔn)則，稅法細(xì)則，法律知識及攻關(guān)經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)。這樣才能精通自己的工作內(nèi)容，對企業(yè)的發(fā)展方向作出正確的判斷，給企業(yè)的生產(chǎn)與流通制定出良好的財(cái)務(wù)計(jì)劃，為企業(yè)和社會創(chuàng)造更多的財(cái)富(陳思嘉,劉卓然,2022)。尤其是在小規(guī)模企業(yè)當(dāng)中，會計(jì)人員能否把工作做好很大程度上影響著公司的發(fā)展和運(yùn)營。因此通過調(diào)查呂梁金達(dá)煤化工科技公司之中會計(jì)的工作現(xiàn)狀并分析問題，提出改進(jìn)策略，有助于會計(jì)行業(yè)的持續(xù)發(fā)展和企業(yè)進(jìn)步。調(diào)查方法訪談法。本文通過與呂梁金達(dá)煤化工科技公司中的會計(jì)和其他員工以及領(lǐng)導(dǎo)人開展談話的方式收集并整理出資料進(jìn)行分析。調(diào)查對象呂梁金達(dá)煤化工科技公司。調(diào)查的主要人員包括呂梁金達(dá)煤化工科技公司會計(jì)部門的各個(gè)負(fù)責(zé)人，以及呂梁金達(dá)煤化工科技企業(yè)的部門經(jīng)理等各級領(lǐng)導(dǎo)。調(diào)查內(nèi)容包括會計(jì)工作環(huán)境、工作態(tài)度以及工作成果等。調(diào)查結(jié)果工作流程不規(guī)范。呂梁金達(dá)煤化工科技公司財(cái)務(wù)部有五個(gè)人，一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，四個(gè)兼職會計(jì)。人雖不多，在進(jìn)入辦公室的一霎那，就感覺辦公室亂糟糟的，辦公桌上放各種的零食，桌面還攤著好多資料，各種單子，文件，還有歷史月沒有裝訂的憑證(王凱旋,陳慧玲,2021)。總之一字“亂”，在我的腦海里，做財(cái)務(wù)工作一個(gè)細(xì)致的工作，那工作也是很細(xì)致的，各種資料應(yīng)該排放有序。憑證應(yīng)該及時(shí)裝訂，裝冊。而呂梁金達(dá)煤化工科技一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)卻沒有一個(gè)獨(dú)立的辦公室。（二）對賬信息互通不及時(shí)呂梁金達(dá)煤化工科技公司是一家擁有眾多客戶和應(yīng)收賬款的小型企業(yè)。但是出納經(jīng)常對應(yīng)收賬款的對賬不及時(shí)。經(jīng)常看到呂梁金達(dá)煤化工科技業(yè)務(wù)員詢問貨物是否已經(jīng)到達(dá)，貨款是否已經(jīng)到賬。回收帳戶比較緩慢。甚至有些賬款接近一年還沒有收回，這將增加壞賬發(fā)生的可能性，可以從中看得出來給呂梁金達(dá)煤化工科技企業(yè)造成一定的損失。它也對公司資產(chǎn)的管理產(chǎn)生影響(蔡雨桐,楊旭東,2021)。這樣，金達(dá)煤化工科技企業(yè)就會疏忽或充滿錯(cuò)誤和遺漏，無法滿足會計(jì)崗位的基本要求。同時(shí)，現(xiàn)金和銀行日記賬沒有按時(shí)登記，這對公司來說是不小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(三)會計(jì)人員職業(yè)技能不足呂梁金達(dá)煤化工科技公司會計(jì)崗不符合會計(jì)崗位的基本要求，業(yè)務(wù)過失或差錯(cuò)過多。現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬沒有按時(shí)登記，這對公司來說是不小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門之間不互相監(jiān)督，這尤其體現(xiàn)在日常報(bào)銷中。一般煤化工企業(yè)辦理報(bào)銷手續(xù)，應(yīng)當(dāng)向上級部門提單核實(shí)。通過此事可以看出核實(shí)完畢后，部門主管應(yīng)核實(shí)并簽字。其次是財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)審計(jì)簽字，然后由呂梁金達(dá)煤化工科技公司負(fù)責(zé)人核對簽字。完成手續(xù)后，出納員和單據(jù)將報(bào)銷(薛宇峰,馬思敏,2021)。但是呂梁金達(dá)煤化工科技公司的報(bào)銷流程只需一步。只要票據(jù)所有人簽字，這大大增加了呂梁金達(dá)煤化工科技公司的開支，可以在沒有財(cái)務(wù)和其他部門審查的情況下就支出了，其隱藏財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也是很大的。（四）缺乏大局觀和發(fā)展眼光呂梁金達(dá)煤化工科技會計(jì)工作人員普遍視野狹窄，對地方財(cái)稅政策缺乏了解。一般來說。財(cái)政和稅收政策是最快變化的排版，由于呂梁金達(dá)煤化工科技企業(yè)會計(jì)僅限于一個(gè)或兩個(gè)企業(yè)的特定賬戶，很少能主動(dòng)、全面、系統(tǒng)地學(xué)習(xí)和掌握國家有關(guān)政策。公司也需要對員工定期進(jìn)行系統(tǒng)科學(xué)的培訓(xùn)，在此脈絡(luò)之下提高呂梁金達(dá)煤化工科技公司員工綜合素質(zhì)，定制合理合規(guī)的獎(jiǎng)懲項(xiàng)目(李晨曦,張雪婷,2019)。按照這形勢發(fā)展以此來提高金達(dá)煤化工科技員工的工作積極性，促使大家合理規(guī)范的遵守職業(yè)操守，認(rèn)真負(fù)責(zé)的完成工作任務(wù)。原因分析及改進(jìn)策略（一）提升對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識呂梁金達(dá)煤化工科技公司管理層應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，應(yīng)該意識到在企業(yè)經(jīng)營過程中內(nèi)控?zé)o處不在。一是正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)，提高對風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)的理解；二是樹立正面積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對意識。呂梁金達(dá)煤化工科技公司必須意識到風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存的道理，獲取機(jī)遇的同時(shí)也勢必要面臨風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)不但能夠防范，還能夠被選擇與利用(王俊杰,陳宇辰,2022)；三是促使風(fēng)險(xiǎn)意識成為企業(yè)文化建設(shè)的一部分，將風(fēng)險(xiǎn)意識注入企業(yè)文化的過程，在這些因素作用下實(shí)質(zhì)上就是對風(fēng)險(xiǎn)管理文化的貫徹與推廣。在呂梁金達(dá)煤化工科技公司企業(yè)文化培養(yǎng)過程中必須重點(diǎn)突出內(nèi)控意識，使公司員工體會到內(nèi)控對于企業(yè)發(fā)展的重要性，使其演變?yōu)閰瘟航疬_(dá)煤化工科技公司的指導(dǎo)思想、員工的行事準(zhǔn)則，有助于推進(jìn)金達(dá)煤化工科技公司的生產(chǎn)經(jīng)營與長遠(yuǎn)發(fā)展，也將會因此衍生出許多有形的與無形的、經(jīng)濟(jì)上與社會上的雙重收益。（二）引入完善的ERP系統(tǒng)在信息化極高的社會中，有效的信息與溝通是可以極大地提升公司運(yùn)營的效率與效果，存在不可估量的現(xiàn)實(shí)意義。呂梁金達(dá)煤化工科技公司可以通過引入完善的ERP系統(tǒng)提升公司辦公的信息化程度，基于這種狀況有效加快呂梁金達(dá)煤化工科技企業(yè)流程與信息的傳遞速度與準(zhǔn)確程度，建立一個(gè)完備的信息管理平臺以促進(jìn)公司內(nèi)部控制的有序開展(孫佳怡,劉思遠(yuǎn),2023)。同時(shí)，呂梁金達(dá)煤化工科技公司需要建立會議制度，定期組織召開會議，及時(shí)向相關(guān)人員傳達(dá)呂梁金達(dá)煤化工科技公司的安排與領(lǐng)導(dǎo)的指令并建立會議機(jī)制，對會議召開情況進(jìn)行考評以調(diào)動(dòng)金達(dá)煤化工科技員工的參與度與積極性。也可以選擇企業(yè)郵箱、通訊軟件、會議等其他形式的溝通方式來加強(qiáng)企業(yè)信息溝通。（三）利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)加強(qiáng)會計(jì)信息系統(tǒng)監(jiān)控在當(dāng)前信息化的環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)該充分利用已有的信息優(yōu)勢，對業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理施行一體化管理，在這條件下進(jìn)行構(gòu)建易于管理的預(yù)算系統(tǒng)。與此同時(shí)，對業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，力爭達(dá)到效率上的提升和成本上的節(jié)約，使呂梁金達(dá)煤化工科技企業(yè)基礎(chǔ)管理規(guī)范、合理。會計(jì)信息系統(tǒng)會通過會計(jì)日常管理中的日常活動(dòng)和管理流程來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制(高婷婷,鄧凱文,2020)。在探討干擾因素與誤差來源方面，本文進(jìn)行了詳盡而系統(tǒng)的研究。初步識別了可能對研究結(jié)果產(chǎn)生影響的若干關(guān)鍵因素，包括樣本偏差、數(shù)據(jù)誤差、遺漏變量以及時(shí)間延遲效應(yīng)等。針對這些潛在干擾因素，本文進(jìn)行了深入的探討，并嘗試通過理論分析與實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證來量化其影響。為了控制樣本偏差，本文注重樣本的代表性和全面性，并通過同領(lǐng)域?qū)＜以u審來評估樣本選擇對結(jié)論可靠性的潛在影響，以全面覆蓋可能影響研究結(jié)果的各項(xiàng)因素。監(jiān)督即一種通過對日常活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)的過程，完善的監(jiān)督可以貫徹會計(jì)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制的高效的執(zhí)行，并且可以靈活的應(yīng)對突發(fā)情況。自我評估和內(nèi)部日常審計(jì)這兩種傳統(tǒng)的監(jiān)督模式，考慮到當(dāng)前的環(huán)境是現(xiàn)階段常用的模式，一般會單獨(dú)或結(jié)合執(zhí)行。但是隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，利用互聯(lián)網(wǎng)可以為呂梁金達(dá)煤化工科技企業(yè)提供新的企業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制的模式，電子監(jiān)視和網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)監(jiān)控及時(shí)比較常用的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的會計(jì)信息系統(tǒng)控制的新模式。（四）完善用人選人呂梁金達(dá)煤化工科技企業(yè)要想擁有良好的控制環(huán)境，需要結(jié)合當(dāng)前的信息化背景，對原本的會計(jì)組織進(jìn)行調(diào)控，并力圖使企業(yè)組織結(jié)構(gòu)能夠適應(yīng)當(dāng)前的信息化時(shí)代，因此，人力資源是企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的一個(gè)因素。呂梁金達(dá)煤化工科技公司在用人選人上要摒棄“老好人”思想，不能憑借“老關(guān)系”搞子弟招聘那一套，要引進(jìn)新時(shí)代新人才，吸收納入真正懂新技術(shù)、專業(yè)性強(qiáng)的會計(jì)類人才，也必須做好對人員的挑選、培養(yǎng)以及使用(周宇航,吳明澤,2021)。為驗(yàn)證上述結(jié)論的合理性，本論文從多個(gè)視角進(jìn)行了深入的討論與檢驗(yàn)。我們采集了多種來源的高質(zhì)量數(shù)據(jù)，并通過嚴(yán)格的篩選與凈化程序，確保了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可信度。這些數(shù)據(jù)涉及多種變量和影響因素，為研究的綜合分析奠定了穩(wěn)固的基礎(chǔ)。在研究方法上，本文采納了多種先進(jìn)的統(tǒng)計(jì)與分析技術(shù)，旨在全面、公正地評估所研究的問題，從不同角度揭示數(shù)據(jù)所蘊(yùn)含的規(guī)律和關(guān)系。通過綜合運(yùn)用這些方法，我們得以更深入地理解所研究現(xiàn)象的本質(zhì)及其內(nèi)在機(jī)制。同時(shí)，顯然可以看出進(jìn)行呂梁金達(dá)煤化工科技公司新進(jìn)員工選聘時(shí)，人力資源管理必須履行其管理職能，首先需要調(diào)配相應(yīng)人員專門負(fù)責(zé)這一工作，其次按照國家的宏觀政策要求，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，科學(xué)制定所聘人員標(biāo)準(zhǔn)、招聘職位與具體名額，最后借助于人才招聘網(wǎng)站、人才市場、校企合作等多種渠道進(jìn)行招聘，挑選高素質(zhì)、高水平的人才進(jìn)入?yún)瘟航疬_(dá)煤化工科技公司。（五）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度在應(yīng)收賬款方面，呂梁金達(dá)煤化工科技公司面臨的逾期支付情況尤為嚴(yán)峻，特別是企業(yè)不具備完善的催收機(jī)制，故加大對逾期賬款的催收力度尤其關(guān)鍵。現(xiàn)階段公司的逾期還款與壞賬數(shù)量呈現(xiàn)遞增趨勢，所以呂梁金達(dá)煤化工科技公司勢必要健全應(yīng)收賬款的催收機(jī)制，及時(shí)催收客戶的未支付貨款，在催收時(shí)要結(jié)合客戶的信譽(yù)值及具體實(shí)際情況，選擇不同的催收形式，從而進(jìn)一步減少壞賬出現(xiàn)的可能性。對于拖欠時(shí)間長、金額比較大的客戶，需要按照交易的批次，選擇分批催收的形式，一步步收回賬款。（六）改變家族企業(yè)組織架構(gòu)小型私人煤化工企業(yè)總是存在家族企業(yè)的趨勢，這樣是不利于呂梁金達(dá)煤化工科技企業(yè)發(fā)展的。要想發(fā)展得更好，企業(yè)要在組織架構(gòu)上盡快擺脫家族企業(yè)典型的“一言堂”弊端，爭取早日實(shí)現(xiàn)員工構(gòu)成的多元化(趙瑞雪,楊悅瑩,2022)。民營煤化工中小企業(yè)人員規(guī)模偏小，為了節(jié)省人力成本、減少委托代理的成本，通常將經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)合二為一，使得權(quán)力過于集中，權(quán)責(zé)分配不夠清晰，這使得呂梁金達(dá)煤化工科技企業(yè)缺乏科學(xué)的組織和決策機(jī)制。由于公司本質(zhì)上還是民營中小企業(yè)，其組織架構(gòu)的改善還是要根據(jù)自身情況來進(jìn)行，不能完全照搬煤化工大企業(yè)的發(fā)展模式，追求一蹴而就式的改革。比如公司可以先將所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，從外部招聘專業(yè)人士擔(dān)任總經(jīng)理一職，將家族式企業(yè)的單一控制逐步轉(zhuǎn)化為非家族式的管理控制(陳家豪,郭敏怡,2021)。其次，呂梁金達(dá)煤化工科技公司要設(shè)立民主的決策機(jī)制，杜絕一人拍板的獨(dú)斷行為，對于重大事項(xiàng)、重大決策、大額款項(xiàng)支付應(yīng)該進(jìn)行集體決策或建立聯(lián)簽制度。另外，呂梁金達(dá)煤化工科技公司還應(yīng)設(shè)置科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各部門各職員的職責(zé)權(quán)限，中小型煤化工企業(yè)不需要像大型企業(yè)設(shè)置多個(gè)細(xì)分部門和職務(wù)，但不相容職務(wù)一定要做到相互分離，做到防患于未然，同時(shí)要擺脫用人唯親和員工身兼多職的局面，將責(zé)任落實(shí)到位，對金達(dá)煤化工科技員工一視同仁。參考文獻(xiàn)：[1].(陳思嘉,劉卓然,2022)開拓創(chuàng)新多措并舉高質(zhì)量推進(jìn)會計(jì)管理工作[J].財(cái)務(wù)與會計(jì),2022,(09):9-11.[2]王凱旋,陳慧玲.以高質(zhì)量會計(jì)工作助力實(shí)現(xiàn)中國式現(xiàn)代化[J].新湘評論,2021,(09):56.[3]蔡雨桐,楊旭東.試析新時(shí)代中小學(xué)校會計(jì)工作如何實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展[J].商訊,2021,(06):61-64.[4]XuYi.Researchontheimprovementofaccountingworkqualityofnewagriculturalbusinessentitiesunderthebackgroundofbigdata[J].ActaAgriculturaeScandinavica,SectionB—Soil&PlantScience,2022,72(1).[5]薛宇峰,馬思敏.環(huán)境變革和制度約束下農(nóng)村會計(jì)工作質(zhì)量研究[J].呂梁會計(jì)之友,2022,(23):84-89.[6]李晨曦,張雪婷.呂梁：以查促改扎實(shí)推進(jìn)2021會計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作[J].財(cái)政監(jiān)督,2021,(20):66.[7]王俊杰,陳宇辰.會計(jì)監(jiān)督對于煤化工企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量提升的作用分析[J].納稅,2021,15(27):107-108.[8]孫佳怡,劉思遠(yuǎn).陜甘寧邊區(qū)銀行會計(jì)歷史探究與現(xiàn)實(shí)價(jià)值,2021,(09):70-75.[9]高婷婷,鄧凱文.信息化視角下高校財(cái)務(wù)會計(jì)工作質(zhì)量提升研究[J].今日財(cái)富,2021,(09):145-147.[10]周宇航,吳明澤.對大數(shù)據(jù)下煤化工企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量問題的思考[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2021,(23):172-174.[11]趙瑞雪,楊悅瑩.關(guān)于加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作提高基層財(cái)政信息質(zhì)量的思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì),2021,(07):