?財(cái)務(wù)票據(jù)借閱管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)的借閱行為，保證財(cái)務(wù)票據(jù)的安全與完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)及全體員工在辦理涉及財(cái)務(wù)票據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)的借閱管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格審批原則：財(cái)務(wù)票據(jù)的借閱必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，確保借閱用途合理、必要。2.限期歸還原則：借閱人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還所借財(cái)務(wù)票據(jù)，不得逾期。3.責(zé)任明確原則：明確借閱人與保管人的責(zé)任，確保財(cái)務(wù)票據(jù)在借閱期間的安全。二、財(cái)務(wù)票據(jù)分類(lèi)及定義（一）發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等，是在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。（二）收據(jù)公司內(nèi)部收據(jù)、外部收據(jù)等，用于證明收到款項(xiàng)的憑證。（三）支票包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，是由出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（四）匯票包括銀行匯票、商業(yè)匯票，是由出票人簽發(fā)，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（五）其他財(cái)務(wù)票據(jù)如銀行本票、信用證等，具有特定的財(cái)務(wù)支付功能。三、借閱流程（一）申請(qǐng)1.借閱人如需借閱財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)票據(jù)借閱申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"申請(qǐng)表"），詳細(xì)注明借閱票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)歸還日期等信息。2.申請(qǐng)表需經(jīng)借閱人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，確保借閱用途合理、必要。（二）審批1.將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)借閱申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括借閱用途的真實(shí)性、合理性，預(yù)計(jì)歸還日期的可行性等。2.對(duì)于涉及金額較大、重要財(cái)務(wù)票據(jù)的借閱申請(qǐng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)在申請(qǐng)表上加蓋"同意借閱"印章，并注明批準(zhǔn)日期。（三）借閱登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立《財(cái)務(wù)票據(jù)借閱登記簿》，對(duì)每一次財(cái)務(wù)票據(jù)的借閱情況進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括借閱日期、借閱人姓名、所在部門(mén)、票據(jù)種類(lèi)及數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)歸還日期、實(shí)際歸還日期、批準(zhǔn)人等信息。2.借閱人憑經(jīng)審批的申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員處辦理借閱手續(xù)，保管人員根據(jù)申請(qǐng)表上的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)后，將財(cái)務(wù)票據(jù)交付借閱人，并在登記簿上記錄交付情況。（四）歸還1.借閱人應(yīng)在預(yù)計(jì)歸還日期前歸還所借財(cái)務(wù)票據(jù)。如需延期歸還，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明延期原因及預(yù)計(jì)歸還日期，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可延期。2.借閱人歸還財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保與借閱登記簿上的記錄一致。核對(duì)無(wú)誤后，在登記簿上記錄歸還日期，并在票據(jù)上加蓋"已歸還"印章。3.如發(fā)現(xiàn)歸還的財(cái)務(wù)票據(jù)存在缺失、損壞、涂改等情況，借閱人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并及時(shí)采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。如造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賠償。四、借閱期限（一）一般規(guī)定1.發(fā)票、收據(jù)等一般財(cái)務(wù)票據(jù)的借閱期限不得超過(guò)[x]個(gè)工作日。2.支票、匯票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)的借閱期限不得超過(guò)[x]個(gè)工作日，如遇特殊情況需要延長(zhǎng)的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[x]個(gè)工作日。（二）特殊情況處理對(duì)于因業(yè)務(wù)需要確實(shí)無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)歸還的財(cái)務(wù)票據(jù)，借閱人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明情況，并申請(qǐng)延期。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行審核，如認(rèn)為合理，可批準(zhǔn)適當(dāng)延長(zhǎng)借閱期限，但需明確延長(zhǎng)后的歸還日期。五、借閱責(zé)任人職責(zé)（一）借閱人職責(zé)1.借閱人應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的流程辦理財(cái)務(wù)票據(jù)借閱手續(xù)，確保申請(qǐng)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.借閱人在借閱期間應(yīng)妥善保管所借財(cái)務(wù)票據(jù)，不得丟失、損壞、涂改、轉(zhuǎn)借他人。如因保管不善造成財(cái)務(wù)票據(jù)丟失、損壞等情況，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.借閱人應(yīng)按照規(guī)定的用途使用財(cái)務(wù)票據(jù)，不得擅自改變用途。4.借閱人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借財(cái)務(wù)票據(jù)，如遇特殊情況需要延期歸還的，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。（二）保管人職責(zé)1.財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)票據(jù)，確保票據(jù)的安全與完整。建立健全財(cái)務(wù)票據(jù)保管制度，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備。2.保管人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理財(cái)務(wù)票據(jù)的出入庫(kù)手續(xù)，對(duì)每一次財(cái)務(wù)票據(jù)的收發(fā)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.保管人員在向借閱人交付財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)申請(qǐng)表上的信息，確保交付的票據(jù)種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等與申請(qǐng)表一致。4.保管人員在借閱人歸還財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與借閱人溝通，并向上級(jí)報(bào)告。（三）審批人職責(zé)1.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門(mén)員工的財(cái)務(wù)票據(jù)借閱申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保借閱用途合理、必要，符合本部門(mén)的業(yè)務(wù)需求。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)借閱申請(qǐng)進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核借閱用途的真實(shí)性、合理性，預(yù)計(jì)歸還日期的可行性等。對(duì)于涉及重要財(cái)務(wù)票據(jù)或金額較大的借閱申請(qǐng)，應(yīng)報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)重大財(cái)務(wù)票據(jù)借閱申請(qǐng)進(jìn)行審批，從公司整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的角度出發(fā)，做出決策。六、監(jiān)督與檢查（一）定期檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的借閱情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括借閱登記簿的記錄是否完整、準(zhǔn)確，借閱人是否按時(shí)歸還財(cái)務(wù)票據(jù)，歸還的票據(jù)是否存在問(wèn)題等。2.每季度末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)本季度的財(cái)務(wù)票據(jù)借閱情況進(jìn)行全面梳理，形成檢查報(bào)告，向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。（二）不定期抽查公司審計(jì)部門(mén)或其他相關(guān)監(jiān)督部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的借閱情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查借閱手續(xù)是否齊全、合規(guī)，財(cái)務(wù)票據(jù)的保管和使用是否符合規(guī)定等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的借閱行為，如未按規(guī)定辦理借閱手續(xù)、逾期未歸還財(cái)務(wù)票據(jù)、擅自改變票據(jù)用途等，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)責(zé)令借閱人立即改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.處罰措施包括但不限于警告、罰款、限制借閱權(quán)限等。對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，借閱人應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。3.對(duì)于多次違反本制度規(guī)定或違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的員工，公司將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，直至解除勞動(dòng)合同。七、財(cái)務(wù)票據(jù)遺失處理（一）報(bào)告1.如發(fā)生財(cái)務(wù)票據(jù)遺失情況，借閱人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并詳細(xì)說(shuō)明遺失票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行查找，并向公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（二）掛失1.根據(jù)遺失財(cái)務(wù)票據(jù)的種類(lèi)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行掛失處理。如發(fā)票遺失的，應(yīng)在規(guī)定的媒體上刊登遺失聲明；支票遺失的，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行辦理掛失止付手續(xù)。2.掛失費(fèi)用由遺失責(zé)任人承擔(dān)。（三）調(diào)查與處理1.公司應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)遺失事件進(jìn)行調(diào)查，查明遺失原因，確定責(zé)任歸屬。2.如因保管不善導(dǎo)致財(cái)務(wù)票據(jù)遺失，遺失責(zé)任人應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行賠償。賠償金額根據(jù)財(cái)務(wù)票據(jù)的種類(lèi)、金額等因素確定，原則上應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。3.對(duì)于因遺失財(cái)務(wù)票據(jù)可能引發(fā)的