?財務權限制度管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務權限，明確各層級在財務決策、執行、監督等方面的職責，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：財務權限的設定與行使必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。2.分級授權原則：根據公司組織架構和管理職責，對財務權限進行分級設定，明確各級管理人員的財務審批權限。3.權責對等原則：財務權限與相應的責任相匹配，確保有權必有責，權責一致。4.相互制約原則：各項財務權限之間相互牽制、相互監督，形成有效的內部控制機制。二、財務審批權限（一）費用報銷審批權限1.基層員工：報銷金額在[x]元以下的日常費用，由部門主管審批。2.部門主管：報銷金額在[x]元至[x]元之間的費用，需經部門經理審批后，再報財務經理審核。3.部門經理：報銷金額在[x]元至[x]元之間的費用，由部門經理審批，財務經理審核，分管副總經理審批。4.副總經理：報銷金額在[x]元至[x]元之間的費用，經部門經理、財務經理審核后，報分管副總經理審批，總經理備案。5.總經理：報銷金額超過[x]元的費用，由部門經理、財務經理、分管副總經理審核后，報總經理審批。（二）采購付款審批權限1.小額采購：采購金額在[x]元以下的物資采購，由采購部門填寫采購申請單，經部門主管審批后，交財務部門審核付款。2.一般采購：采購金額在[x]元至[x]元之間的物資采購，采購申請單需經采購部門主管、財務經理審核，分管副總經理審批后付款。3.大額采購：采購金額超過[x]元的物資采購，采購申請單應依次經采購部門主管、財務經理、分管副總經理審核，總經理審批后付款。（三）固定資產購置審批權限1.一般固定資產：購置金額在[x]元以下的固定資產，由使用部門提出申請，經部門主管審批，財務經理審核后，報分管副總經理批準購置。2.重要固定資產：購置金額在[x]元至[x]元之間的固定資產，使用部門申請經部門主管、財務經理審核，分管副總經理審批后，需報總經理批準購置。3.重大固定資產：購置金額超過[x]元的固定資產，使用部門申請經部門主管、財務經理、分管副總經理審核后，由總經理提交公司董事會審議批準購置。（四）預算內資金支出審批權限1.各部門在預算范圍內的資金支出，按照費用報銷、采購付款等相應審批流程執行。2.預算內資金支出累計金額達到部門預算總額的[x]%時，部門需向財務部門提交預算執行情況報告，經財務經理審核，分管副總經理審批后繼續執行。（五）預算外資金支出審批權限1.預算外資金支出需由使用部門提出申請，詳細說明支出理由和金額，并附相關文件或資料。2.預算外資金支出在[x]元以下的，經部門主管、財務經理審核，分管副總經理審批。3.預算外資金支出在[x]元至[x]元之間的，由部門主管、財務經理、分管副總經理審核后，報總經理審批。4.預算外資金支出超過[x]元的，需經總經理提交公司董事會審議批準。三、財務決策權限（一）年度財務預算編制與審批1.財務部門負責組織公司年度財務預算的編制工作，各部門應根據公司戰略目標和經營計劃，結合本部門實際情況，提出本部門的預算草案。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算初稿。3.公司年度財務預算初稿經總經理辦公會審議后，提交公司董事會審批。（二）重大投資決策1.公司進行重大投資項目（包括但不限于新建項目、并購項目、對外投資等），需由投資部門進行可行性研究，編制投資項目可行性研究報告。2.投資項目可行性研究報告經財務部門進行財務分析和風險評估，法律部門進行合規審查后，提交公司投資決策委員會審議。3.公司投資決策委員會根據審議結果提出決策建議，報公司董事會審批。重大投資項目決策需經出席董事會會議的董事三分之二以上通過。（三）融資決策1.公司根據資金需求和經營情況，制定融資計劃。融資計劃包括融資方式、融資金額、融資期限等內容。2.融資計劃經財務部門審核，總經理辦公會審議后，提交公司董事會審批。3.公司進行融資活動時，需與金融機構簽訂相關融資合同，并按照合同約定履行相關手續。融資合同簽訂前，應經法律部門審查。（四）利潤分配決策1.公司根據當年盈利情況和發展需要，擬定利潤分配方案。利潤分配方案包括分配方式、分配比例、分配金額等內容。2.利潤分配方案經財務部門審核，總經理辦公會審議后，提交公司董事會審批。3.公司利潤分配方案需經出席股東大會的股東所持表決權的二分之一以上通過。四、財務執行權限（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度，及時、準確地記錄和反映公司財務狀況和經營成果。2.負責編制公司財務報表，定期向公司管理層、股東及相關部門報送財務報表，并進行財務分析，為公司決策提供依據。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉。辦理資金收付業務，嚴格執行資金審批制度。4.負責公司稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。5.負責公司財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。（二）財務人員崗位權限1.會計人員負責財務核算的具體工作，按照會計制度和財務流程進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財務報表，定期進行財務核對。協助財務經理進行財務分析和財務預算編制工作。2.出納人員負責公司現金收付、銀行結算業務，保管庫存現金和各種有價證券。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表。嚴格執行資金審批制度，未經授權不得辦理資金收付業務。3.財務經理負責組織公司財務核算和財務管理工作，制定財務管理制度和流程，并監督執行。審核財務報表和重要財務報告，為公司管理層提供財務決策支持。組織編制公司年度財務預算，監控預算執行情況，及時提出調整建議。負責公司資金管理，合理安排資金，防范資金風險。協調與稅務機關、金融機構等相關部門的關系。4.財務總監全面負責公司財務管理工作，參與公司重大財務決策，制定公司財務戰略和規劃。監督公司財務制度的執行情況，確保公司財務活動合法、合規。審核公司年度財務預算、重大投資項目、融資方案等重要財務事項。定期向公司董事會匯報公司財務狀況和經營成果，提供財務決策建議。負責財務團隊建設和管理，提升財務人員業務素質和工作能力。（三）財務印鑒與票據管理1.財務印鑒分為財務專用章、法人章等。財務專用章由財務經理保管，法人章由法定代表人或其授權人員保管。2.使用財務印鑒時，需填寫《財務印鑒使用申請表》，注明使用事項、金額、日期等內容，經財務經理審核，分管副總經理或總經理審批后，方可使用。3.財務票據包括發票、收據、支票等。財務票據由專人負責購買、保管和開具。4.開具財務票據時，應嚴格按照票據管理規定填寫，確保票據內容真實、準確、完整。5.財務票據使用完畢后，應及時登記入賬，并妥善保管存根聯。五、財務監督權限（一）內部審計監督1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計部門定期制定審計計劃，對公司各部門財務收支情況、預算執行情況、經濟合同執行情況等進行審計。3.內部審計人員有權查閱公司財務資料、合同文件、會議記錄等相關資料，向有關人員進行詢問和調查。4.內部審計部門對審計中發現的問題，應及時提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。審計報告應提交公司管理層和董事會。（二）財務部門內部監督1.財務部門應建立健全內部監督機制，對財務核算、資金管理、財務審批等工作進行自我監督。2.財務人員在辦理財務業務過程中，應相互監督、相互制約。對不符合財務制度和審批程序的業務，應拒絕辦理，并及時向上級報告。3.財務部門定期對財務工作進行自查，對發現的問題及時進行整改，確保財務工作規范、準確。（三）上級主管部門監督1.公司接受上級主管部門的財務監督和檢查，按照要求定期報送財務報表和相關資料。2.上級主管部門有權對公司財務狀況、經營成果、財務制度執行情況等進行檢查和監督。公司應積極配合，如實提供相關資料和情況。六、財務權限調整與變更（一）調整原則1.根據公司組織架構調整、業務發展需要、財務管理要求等因素，適時對財務權限進行調整。2.財務權限調整應遵循合法性、合理性、必要性原則，確保調整后的財務權限符合公司實際情況和管理要求。（二）調整程序1.由財務部門根據公司實際情況提出財務權限調整建議，報公司管理層審議。2.公司管理層對財務權限調整建議進行研究討論，形成調整方案。3.調整方案經公司董事會審批后生效。4.財務部門根據董事會審批意見，及時修訂財務權限制度，并向各部門傳達。（三）特殊情況處理1.在特殊情況下，如突發事件、緊急業務等，需要臨時調整財務權限的，由相關部門提出申請，經總經理或其授權人員批準后實施。2.臨時調整財務權限后，應及時補辦相關手續，并在事件結束后恢復原財務權限。七、違規責任追究（一）責任認定1.對違反財務權限制度的行為，按照"誰審批、誰負責"的原則，確定責任主體。2.責任主體包括審批人、經辦人、財務人員等相關人員。（二）違規行為界定1.未經授權擅自行使財務審批權，或超越審批權限進行審批的。2.虛報、瞞報、漏報財務信息，提供虛假財務報表的。3.違反財務印鑒與票據管理規定，造成財務風險或經濟損失的。4.挪用、侵占公司資金，或未經批準擅自對外出借資金的。5.違反財務制度和審批程序，擅自進行財務決策，給公司造成損失的。（三）責任追究方式1.批評教育：對情節較輕的違規行為，給予批評教育，責令改正。2.經濟處罰：對造成公司經濟損失的違規行為，根據損失大小，責令責任人賠償相應經濟損失。3.行政