資助資金結余管理制度?總則目的為加強公司資助資金的管理，規范資助資金結余的處理，提高資金使用效益，確保資助項目的順利實施和資金的合理使用，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所有資助資金的結余管理，包括但不限于政府資助、社會捐贈、企業專項資助等各類資金。基本原則1.專款專用原則：資助資金應嚴格按照規定的用途使用，不得挪作他用。2.合規性原則：結余資金的處理應符合國家法律法規和相關財務制度的要求。3.效益最大化原則：在確保資助項目目標實現的前提下，合理控制結余資金規模，提高資金使用效益。4.公開透明原則：結余資金的處理過程應公開透明，接受公司內部監督和相關部門的檢查。資助資金結余的界定結余資金的定義資助項目結束后，在扣除已實際發生的費用、應繳回資金及按規定預留的后續費用等后，剩余的資助資金即為結余資金。結余資金的確認條件1.資助項目已按照預定目標完成，且通過驗收。2.已發生的費用真實、合法、合規，與資助項目相關。3.不存在尚未支付的與資助項目相關的債務。資助資金結余的核算與管理會計核算1.公司財務部門應按照國家統一的會計制度和相關規定，對資助資金進行單獨核算，準確記錄資助資金的收入、支出和結余情況。2.在資助項目實施過程中，財務部門應及時、準確地反映資金的使用情況，定期編制資助資金收支報表，為結余資金的管理提供依據。賬戶管理1.資助資金應設立專門的賬戶進行管理，確保資金的安全、獨立和專款專用。2.財務部門應定期對資助資金賬戶進行核對，保證賬賬相符、賬實相符。結余資金的統計與分析1.項目實施部門應在資助項目結束后，及時對項目資金使用情況進行總結和分析，形成項目資金使用報告，報送公司財務部門和相關管理部門。2.財務部門應根據項目資金使用報告，對結余資金進行統計和分析，為結余資金的處理提供數據支持。資助資金結余的處理方式繳回原資金來源1.如果資助資金的來源明確規定結余資金需繳回原資金提供方，公司應按照規定及時足額繳回。2.繳回結余資金時，公司應向原資金提供方提供相關的資金使用情況說明和結余資金明細清單。結轉下一年度繼續使用1.對于符合條件的資助項目結余資金，經公司批準后，可以結轉下一年度繼續用于原資助項目或其他相關項目。2.結轉下一年度使用的結余資金，應納入下一年度資助資金預算管理，按照規定的程序和用途使用。其他處理方式1.在特殊情況下，經公司董事會或相關決策機構批準，結余資金可以用于與公司戰略目標相關的其他公益事業或項目，但需報上級主管部門備案。2.對于因不可抗力等原因導致資助項目無法繼續實施而產生的結余資金，公司應按照國家有關規定進行處理。資助資金結余處理的審批程序項目實施部門申請1.資助項目結束后，項目實施部門應在規定時間內編制《資助項目資金結余處理申請表》，詳細說明項目資金使用情況、結余資金數額及擬處理方式等，并提交相關證明材料。2.《資助項目資金結余處理申請表》應經項目負責人簽字確認，并加蓋項目實施部門公章。財務部門審核1.公司財務部門收到《資助項目資金結余處理申請表》后，應及時對項目資金使用情況進行審核，核實結余資金數額的準確性和相關費用支出的合規性。2.財務部門審核通過后，在申請表上簽署意見，并加蓋財務部門公章。相關管理部門審批1.根據資助資金的性質和金額大小，分別提交公司相關管理部門進行審批。2.對于金額較小的結余資金處理申請，可由公司分管領導審批；對于金額較大的結余資金處理申請，需提交公司董事會或總經理辦公會審議批準。3.相關管理部門在審批過程中，應充分考慮資助項目的實際情況、資金使用效益及公司發展戰略等因素，做出合理的審批決定。下達處理通知1.經審批通過的《資助項目資金結余處理申請表》，由公司財務部門下達《資助項目資金結余處理通知》，明確結余資金的處理方式、金額及相關要求。2.《資助項目資金結余處理通知》應發送至項目實施部門、財務部門及其他相關部門。資助資金結余處理的監督與檢查內部監督1.公司內部審計部門應定期對資助資金結余處理情況進行審計監督，檢查結余資金處理是否符合本制度規定和相關審批程序，資金使用是否合規、有效。2.內部審計部門應在審計結束后出具審計報告，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監督1.公司應積極配合政府相關部門、社會審計機構等對資助資金結余處理情況的檢查和審計，如實提供相關資料和信息。2.對于外部監督檢查中發現的問題，公司應及時進行整改，并將整改情況報告上級主管部門。責任追究違規處理1.對于違反本制度規定，擅自挪用、截留、坐支資助資金結余或未按規定程序處理結余資金的單位和個人，公司將視情節輕重，給予相應的紀律處分；涉嫌違法犯罪的，移交司法機關依法處理。2.對因管理不善、決策失誤等原因導致資助項目結余資金較大，造成資金浪費或損失的，公司將追究相關部門和人員的責任。整改要求1.對于在資助資金結余管理中存在問題的部門和個人，應按照公司要求及時進行整改，采取有效措施避免類似問題再次發生。2.整改完成后，相關部門應將整改情況書面報告公司，公司將對整改效果進行檢查