追繳欠稅管理制度規定?一、總則（一）目的為加強稅收征收管理，規范追繳欠稅行為，保障國家稅收收入，維護稅收秩序，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等法律法規，制定本制度規定。（二）適用范圍本制度規定適用于稅務機關對納稅人、扣繳義務人未按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限繳納或者解繳的稅款進行追繳的管理活動。（三）基本原則1.依法追繳原則：嚴格按照法律法規規定的程序和權限進行欠稅追繳，確保執法行為合法合規。2.公正公平原則：對所有欠稅納稅人一視同仁，不偏袒、不歧視，公正公平地開展追繳工作。3.分級管理原則：根據欠稅金額大小、情節輕重等因素，實行分級分類管理，提高追繳效率。4.注重實效原則：采取有效措施，最大程度地追繳欠稅，減少稅收流失。二、欠稅的定義與認定（一）欠稅定義欠稅是指納稅人、扣繳義務人超過稅收法律、行政法規規定的期限或者超過稅務機關依照稅收法律、行政法規規定確定的納稅期限未繳納的稅款。（二）欠稅認定1.稅務機關定期比對：稅收征管系統自動對納稅人申報繳納稅款情況進行監控，與法定納稅期限進行比對，篩選出可能存在欠稅的納稅人。2.催報催繳：稅務機關在納稅期限屆滿后，通過多種方式如電話、短信、書面通知等向納稅人發出催報催繳通知，提醒納稅人按時繳納稅款。3.確定欠稅事實：經催報催繳后，納稅人仍未在規定期限內繳納稅款的，稅務機關經審核確認后，認定為欠稅，并制作欠稅清單。欠稅清單應詳細記錄納稅人名稱、識別號、欠稅稅種、欠稅金額、欠稅所屬期等信息。三、追繳程序（一）下達追繳通知1.通知內容：稅務機關向欠稅納稅人下達《稅務事項通知書（限期繳納稅款）》，明確告知納稅人欠稅金額、所屬期、限繳期限、繳納地點等事項，并告知其如逾期仍未繳納將承擔的法律后果。2.送達方式：追繳通知可以直接送達納稅人，也可以采用郵寄送達、公告送達等方式。直接送達時，由納稅人簽收；郵寄送達的，以掛號函件回執上注明的收件日期為送達日期；公告送達的，自公告之日起滿30日視為送達。（二）欠稅公告1.公告范圍：稅務機關對欠繳稅款的納稅人，應按照規定在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上定期公告。欠稅公告的數額實行欠稅余額和新增欠稅相結合的辦法，對納稅人的以下欠稅情形應當定期予以公告：企業或單位欠稅100萬元以上，個體工商戶和其他個人欠稅10萬元以上的；走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的非正常戶欠稅的；已宣告破產，經法定清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅；國家稅務總局規定的其他情形。2.公告內容：公告內容包括納稅人名稱、納稅人識別號、法定代表人或負責人姓名、居民身份證或其他有效身份證件號碼、經營地點、欠稅稅種、欠稅余額、當期新發生的欠稅金額。（三）采取稅收保全措施1.適用條件：對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物?？垩汉罄U納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。2.程序要求：稅務機關采取稅收保全措施時，應當由兩名以上稅務人員執行，并通知被執行人。被執行人是自然人的，應當通知被執行人本人或者其成年家屬到場；被執行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不影響執行。稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據；查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單。（四）強制執行措施1.適用條件：從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列強制執行措施：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。2.程序要求：稅務機關采取強制執行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行措施的范圍之內。稅務機關采取強制執行措施時，應當由兩名以上稅務人員執行，并通知被執行人。執行完畢后，應當將執行情況制作筆錄，并由執行人員和被執行人簽名或者蓋章。（五）阻止出境1.適用情形：欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。2.操作流程：稅務機關向出入境管理機關發出《阻止出境決定書》，并附送《欠稅人阻止出境布控申請表》等相關資料。出入境管理機關根據稅務機關的通知，依法阻止欠稅人出境。被阻止出境的欠稅人在結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保后，稅務機關應及時通知出入境管理機關解除阻止出境措施。四、欠稅數據管理（一）數據采集1.系統錄入：稅務人員將欠稅清單中的各項信息準確錄入稅收征管系統，確保數據的完整性和準確性。2.動態更新：隨著追繳工作的推進，實時更新欠稅數據，包括欠稅金額的變化、納稅人繳納情況等信息。（二）數據分析1.欠稅規模分析：定期對欠稅數據進行統計分析，了解不同地區、行業、規模納稅人的欠稅情況，掌握欠稅的總體規模和分布特征。2.趨勢分析：通過對歷史欠稅數據的對比分析，預測欠稅的發展趨勢，為制定追繳策略提供參考依據。3.成因分析：深入分析欠稅形成的原因，如經濟形勢、企業經營狀況、稅收政策執行等因素，以便有針對性地采取措施加強欠稅管理。（三）數據應用1.指導追繳工作：根據數據分析結果，合理調整追繳力量和重點，對欠稅金額較大、欠稅時間較長的納稅人進行重點監控和追繳。2.風險預警：建立欠稅風險預警機制，對可能出現欠稅的納稅人提前發出風險提示，采取防范措施，避免欠稅的發生。3.政策評估：通過欠稅數據反映的情況，評估稅收政策的執行效果，為政策調整提供數據支持。五、與相關部門協作（一）與銀行等金融機構協作1.信息共享：稅務機關與銀行等金融機構建立信息共享機制，及時獲取納稅人的銀行賬戶信息、資金流動情況等，以便在追繳欠稅時能夠采取有效的扣繳措施。2.協助執行：銀行等金融機構按照稅務機關的要求，協助凍結、扣劃納稅人的銀行存款，確保欠稅追繳工作的順利進行。（二）與工商行政管理部門協作1.登記信息共享：工商行政管理部門向稅務機關定期通報企業注冊登記、變更、注銷等信息，稅務機關及時掌握納稅人的經營狀態變化，防止納稅人通過注銷等方式逃避欠稅追繳。2.聯合監管：雙方加強聯合監管，對存在欠稅的企業在辦理工商登記、年檢等業務時進行限制，督促企業及時繳納欠稅。（三）與公安機關協作1.稅收違法犯罪案件移送：稅務機關對涉嫌逃避追繳欠稅等稅收違法犯罪行為，依法及時移送公安機關，公安機關依法進行立案偵查，追究相關人員的刑事責任。2.聯合打擊：雙方建立聯合打擊機制，加強協作配合，共同打擊稅收違法犯罪活動，維護稅收秩序。六、法律責任（一）納稅人責任1.補繳稅款及滯納金：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人應依法補繳欠繳的稅款及滯納金。2.罰款：對欠稅納稅人，稅務機關可根據情節輕重，依法處以罰款。3.刑事責任：納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（二）扣繳義務人責任扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期解繳外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?？劾U義務人應承擔與納稅人類似的補繳稅款、滯納金、罰款等法律責任。（三）稅務人員責任稅務人員在追繳欠稅工作中，如有玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊等行為，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。七、爭議處理（一）納稅人異議1.提出異議：納稅人對欠稅認定、追繳通知等有異議的，可以在規定期限內向稅務機關提出書面異議申請，并說明理由。2.稅務機關核實：稅務機關收到異議申請后，應及時進行核實，對確實存在問題的，及時糾正欠稅認定等相關事項。（二）行政復議與行政訴訟1.行政復議：納稅