行政單位資金管理制度?一、總則（一）目的為了加強行政單位資金管理，規范資金收支行為，提高資金使用效益，保障行政單位各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位及所屬各部門的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須遵守國家法律法規和財務規章制度，確保資金使用合法合規。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用、貪污等行為，建立健全內部控制制度，防范資金風險。3.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效益，以最少的資金投入獲取最大的社會效益。4.專款專用原則：對有特定用途的資金，必須專款專用，不得挪作他用。二、資金預算管理（一）預算編制1.各部門應根據本單位年度工作計劃和工作任務，結合上一年度資金使用情況，編制本部門年度資金預算草案。2.預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據本單位的收入來源，如財政撥款、行政事業性收費、罰沒收入等，進行合理預測；支出預算應按照支出功能分類和經濟分類，詳細列出各項支出的具體內容和金額。3.各部門在編制預算草案時，應充分考慮各項工作的輕重緩急，合理安排資金，確保重點項目和急需資金得到優先保障。（二）預算審批1.各部門編制的年度資金預算草案應報本單位財務部門審核。財務部門應對預算草案的合理性、完整性、準確性進行審核，并提出審核意見。2.財務部門審核后的預算草案報本單位領導班子審批。領導班子應根據本單位的發展戰略和工作重點，對預算草案進行綜合平衡和審批。3.經領導班子審批后的年度資金預算應報上級主管部門備案。（三）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的年度資金預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批。2.財務部門應建立健全預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.各部門應加強對預算執行情況的管理，嚴格控制各項支出，確保預算執行的嚴肅性。（四）預算調整1.年度預算執行過程中，如遇國家政策調整、重大突發事件等特殊情況，需要調整預算的，各部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整的原因、調整的項目和金額等內容，并附相關證明材料。3.財務部門應對預算調整申請進行審核，并提出審核意見。審核后的預算調整申請報本單位領導班子審批。4.經領導班子審批后的預算調整方案應報上級主管部門備案。（五）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算執行情況分析報告，為領導決策提供參考依據。2.本單位應建立健全預算考核機制，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核結果應與部門績效掛鉤，作為部門評先評優和干部任免的重要依據。三、收入管理（一）收入范圍本單位的收入主要包括財政撥款收入、行政事業性收費收入、罰沒收入、國有資產有償使用收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家法律法規和財務規章制度的規定取得，不得擅自設立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍。2.行政事業性收費收入和罰沒收入應嚴格實行"收支兩條線"管理，及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。3.國有資產有償使用收入應按照國家有關規定進行管理，確保國有資產保值增值。4.捐贈收入應按照捐贈協議的約定進行管理和使用，不得擅自改變捐贈用途。（三）收入票據管理1.本單位應按照國家有關規定，統一使用財政部門監制的票據。2.票據的購買、使用、保管、核銷等應嚴格按照票據管理規定執行，確保票據安全、規范使用。3.財務部門應定期對票據的使用情況進行檢查和盤點，及時發現和糾正票據管理中存在的問題。四、支出管理（一）支出范圍本單位的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（二）支出審批1.各項支出應嚴格按照規定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出由領導班子集體研究決定。2.支出審批應嚴格把關，確保支出的真實性、合法性、合理性。對不符合規定的支出，不得審批。（三）支出標準1.人員經費支出應按照國家有關規定和本單位的工資福利政策執行。2.公用經費支出應按照財政部門核定的標準執行，嚴格控制各項費用支出。3.項目支出應按照項目預算和合同約定執行，確保項目資金專款專用。（四）支出報銷1.報銷憑證應真實、合法、有效，具備發票、收據、審批單等必要的憑證。2.報銷時應填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等內容，并由經辦人、證明人、審批人簽字。3.財務部門應按照規定對報銷憑證進行審核，對不符合規定的報銷憑證，不得報銷。（五）政府采購管理1.本單位應按照國家有關政府采購法律法規的規定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務，實行政府采購。2.政府采購應按照規定的程序進行，包括編制采購預算、制定采購計劃、發布采購公告、組織采購活動、簽訂采購合同、驗收付款等環節。3.財務部門應加強對政府采購資金的管理，確保政府采購資金專款專用。（六）差旅費管理1.本單位應按照國家有關差旅費管理規定，制定本單位的差旅費管理辦法。2.差旅費報銷應嚴格按照規定的標準執行，包括住宿費、伙食補助費、交通補助費等。3.出差人員應按照規定填寫出差審批單，注明出差事由、地點、時間等內容，并經審批后報銷差旅費。（七）會議費管理1.本單位應按照國家有關會議費管理規定，制定本單位的會議費管理辦法。2.會議費報銷應嚴格按照規定的標準執行，包括會議場地費、住宿費、伙食費、交通費等。3.召開會議應提前編制會議預算，經審批后嚴格按照預算執行。會議結束后，應及時辦理會議費報銷手續。（八）培訓費管理1.本單位應按照國家有關培訓費管理規定，制定本單位的培訓費管理辦法。2.培訓費報銷應嚴格按照規定的標準執行，包括講課費、住宿費、伙食費、資料費等。3.舉辦培訓應提前編制培訓預算，經審批后嚴格按照預算執行。培訓結束后，應及時辦理培訓費報銷手續。五、資金內部控制（一）內部控制目標1.確保資金安全，防止資金被盜、挪用、貪污等行為。2.規范資金收支行為，提高資金使用效益。3.保證財務信息真實、準確、完整，及時披露財務信息。（二）內部控制原則1.全面性原則：內部控制應涵蓋資金管理的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資金結算等各個環節。2.重要性原則：內部控制應關注資金管理中的重要風險點，對重大資金收支事項應實行重點監控。3.制衡性原則：內部控制應建立健全崗位責任制，明確各部門和各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。4.適應性原則：內部控制應根據國家法律法規和財務規章制度的變化，以及本單位實際情況的變化，及時進行修訂和完善。（三）內部控制措施1.不相容崗位分離：資金管理中的不相容崗位包括預算編制與審批、收入征收與核算、支出審批與執行、資金保管與盤點等，應實行崗位分離，避免一人兼任不相容崗位。2.授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確各部門和各崗位的審批權限，嚴格按照規定的審批程序進行審批。3.會計系統控制：加強會計核算和財務管理，規范會計憑證、賬簿、報表等會計資料的編制和保管，確保財務信息真實、準確、完整。4.財產保護控制：加強對資金、資產等財產的保護，采取必要的安全防范措施，確保財產安全。5.預算控制：加強預算管理，嚴格按照預算執行，對預算執行情況進行監控和分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題。6.運營分析控制：定期對資金管理活動進行分析，及時發現和解決資金管理中存在的問題，提高資金使用效益。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門和各崗位的資金管理績效進行考評，將考評結果與部門和個人的獎懲掛鉤。六、資金監督檢查（一）監督檢查主體本單位的資金監督檢查工作由財務部門牽頭，會同內部審計部門等相關部門共同開展。（二）監督檢查內容1.預算執行情況：檢查各部門是否嚴格按照批準的預算執行，有無擅自調整預算、超預算支出等情況。2.收入管理情況：檢查各項收入是否按照規定取得，是否及時足額上繳國庫或財政專戶，有無截留、挪用、坐支等情況。3.支出管理情況：檢查各項支出是否按照規定的審批程序進行審批，是否符合支出標準，有無虛假支出、違規支出等情況。4.資金內部控制情況：檢查資金內部控制制度是否健全，是否有效執行，有無內部控制漏洞和風險。（三）監督檢查方式1.定期檢查：財務部門會同內部審計部門等相關部門定期對本單位的資金管理情況進行檢查。2.專項檢查：針對資金管理中的重點問題和薄弱環節，開展專項檢查。3.日常監督：財務部門在日常工作中對資金收支情況進行監督檢查。（四）監督檢查結果處理1.對監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門限