財(cái)務(wù)各種票據(jù)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、使用及核銷等行為，保障公司財(cái)務(wù)安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門涉及的各類財(cái)務(wù)票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。確保票據(jù)使用的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。明確職責(zé)分工，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和控制。二、票據(jù)的種類及適用范圍1.發(fā)票增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等交易，對(duì)方可據(jù)此抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票：用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人或其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位之間的交易。其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型使用。2.收據(jù)收款收據(jù)：用于公司收取非經(jīng)營(yíng)性款項(xiàng)，如押金、定金、往來(lái)款項(xiàng)等，并作為收款憑證。內(nèi)部收據(jù)：主要用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來(lái)結(jié)算，如員工借款還款、部門間費(fèi)用分?jǐn)偟取?.支票現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，可用于向員工發(fā)放工資、支付差旅費(fèi)等。轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，適用于公司與供應(yīng)商之間的貨款支付、支付各項(xiàng)費(fèi)用等。4.匯票銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)。商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算。5.本票銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的單位和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算，具有信譽(yù)度高、支付能力強(qiáng)等特點(diǎn)。三、票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)1.領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及用途。《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.領(lǐng)購(gòu)手續(xù)財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，指定專人前往稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他票據(jù)管理機(jī)構(gòu)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定提供相關(guān)證件和資料，如稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等，并確保領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)與申請(qǐng)表一致。票據(jù)領(lǐng)購(gòu)回來(lái)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)購(gòu)日期等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。四、票據(jù)的開(kāi)具1.開(kāi)具原則必須依據(jù)真實(shí)、合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)具票據(jù)，不得虛開(kāi)、代開(kāi)票據(jù)。開(kāi)具的票據(jù)應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，各項(xiàng)要素填寫準(zhǔn)確無(wú)誤。2.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)取得收入或發(fā)生支出時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)開(kāi)具票據(jù)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)詳細(xì)填寫客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息；開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收款事由、金額、交款人等。票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章應(yīng)專人保管，使用時(shí)進(jìn)行登記。開(kāi)具后的票據(jù)應(yīng)及時(shí)交付給客戶或相關(guān)人員，并要求對(duì)方簽收確認(rèn)。3.作廢處理因開(kāi)具錯(cuò)誤或其他原因需要作廢票據(jù)的，應(yīng)在原票據(jù)上注明"作廢"字樣，并全聯(lián)次留存。作廢票據(jù)應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，與其他會(huì)計(jì)憑證一并保管，不得隨意銷毀。4.紅字發(fā)票開(kāi)具如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓等需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情況，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。由購(gòu)貨方或銷貨方出具紅字發(fā)票申請(qǐng)單，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)在備注欄注明對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼。五、票據(jù)的保管1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的統(tǒng)一保管，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的日常管理工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)的安全與完整。2.保管要求設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等保管設(shè)備，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)的種類、號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.電子票據(jù)管理對(duì)于電子票據(jù)，應(yīng)建立專門的電子檔案管理制度，確保電子票據(jù)的存儲(chǔ)安全和可追溯性。電子票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行存儲(chǔ)，并定期進(jìn)行備份。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在不同的介質(zhì)上，并分別存放于不同的地點(diǎn)。六、票據(jù)的使用1.使用范圍財(cái)務(wù)票據(jù)只能用于公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理需要，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。嚴(yán)禁利用票據(jù)進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)，如套取現(xiàn)金、虛增收入、逃避納稅等。2.使用登記票據(jù)使用人員在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的登記，記錄票據(jù)的號(hào)碼、開(kāi)具日期、客戶名稱、金額、用途等信息。票據(jù)使用登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保每一張票據(jù)的使用情況都可追溯。3.背書轉(zhuǎn)讓對(duì)于可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，如支票、匯票、本票等，在進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行操作。背書應(yīng)連續(xù)、清晰，背書人簽章應(yīng)與預(yù)留銀行印鑒一致。背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，應(yīng)確保其真實(shí)性和合法性，避免出現(xiàn)糾紛。七、票據(jù)的核銷1.核銷申請(qǐng)各部門使用完財(cái)務(wù)票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)整理并填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明票據(jù)的使用情況，包括已開(kāi)具的票據(jù)號(hào)碼、金額、用途、收款情況等。《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.核銷審核財(cái)務(wù)部門收到《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》后，應(yīng)安排專人進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的開(kāi)具情況是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符、收款情況是否真實(shí)、票據(jù)是否已全部入賬等。審核人員在審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門或人員溝通核實(shí)，并要求其作出解釋和說(shuō)明。3.核銷處理經(jīng)審核無(wú)誤的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以核銷，并在票據(jù)登記簿上注明核銷日期、核銷人等信息。對(duì)于已核銷的票據(jù)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行整理、裝訂和保管，以備查閱。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2.外部檢查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門對(duì)公司財(cái)務(wù)票據(jù)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司管理層。九、違規(guī)處理1.責(zé)任追究對(duì)于違反本制度規(guī)定使用財(cái)務(wù)票據(jù)的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括警告、罰款