資助資金財務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范資助資金的財務(wù)管理，確保資助資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障資助項目的順利實施，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有資助資金的財務(wù)活動，包括但不限于各類慈善捐贈、教育資助、扶貧資助等項目的資金管理。（三）基本原則1.合法性原則：資助資金的使用必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.專款專用原則：嚴(yán)格按照資助項目的用途使用資金，不得挪作他用。3.效益性原則：合理安排資金，確保資助項目取得良好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。4.公開透明原則：資助資金的管理和使用應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。二、資助資金的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目負(fù)責(zé)人職責(zé)：各資助項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目實施計劃和目標(biāo)，編制詳細(xì)的資金預(yù)算，明確各項費用的支出范圍和金額。2.預(yù)算內(nèi)容：資金預(yù)算應(yīng)包括人員費用、物資采購、設(shè)備購置、培訓(xùn)費用、差旅費、辦公費等與項目實施相關(guān)的所有費用。3.預(yù)算審核：財務(wù)部門對各項目預(yù)算進(jìn)行審核，重點審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，確保預(yù)算符合項目實際需求和公司財務(wù)規(guī)定。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格控制：各項目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.跟蹤監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.分析報告：定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況，為決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整原因：因項目實施過程中出現(xiàn)不可抗力因素、政策變化、項目計劃調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增加預(yù)算的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由項目負(fù)責(zé)人提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)項目主管部門審核后，報公司管理層審批。三、資助資金的收支管理（一）收入管理1.來源渠道：資助資金的收入來源主要包括捐贈收入、政府補助收入、合作項目收入等。2.收款要求：財務(wù)部門應(yīng)及時、足額收取各項資助資金，確保資金安全。收款時應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并做好收款記錄。3.收入確認(rèn)：按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，及時確認(rèn)資助資金收入，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。（二）支出管理1.審批流程：嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，所有支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。審批流程一般包括項目負(fù)責(zé)人申請、項目主管部門審核、財務(wù)部門復(fù)核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。2.支付方式：根據(jù)支出性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。對于金額較大的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。3.報銷憑證：支出報銷時，應(yīng)提供合法有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。報銷憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)規(guī)定的要求。四、資助資金的核算與賬務(wù)處理（一）核算原則按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對資助資金進(jìn)行獨立核算，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)資助資金的性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進(jìn)行核算，如"捐贈收入"、"政府補助收入"、"項目支出"等。（三）賬務(wù)處理流程1.收入記賬：收到資助資金時，財務(wù)部門根據(jù)收款憑證及時進(jìn)行賬務(wù)處理，借記"銀行存款"等科目，貸記"捐贈收入"、"政府補助收入"等科目。2.支出記賬：發(fā)生資助資金支出時，財務(wù)部門根據(jù)支出審批單和報銷憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，借記"項目支出"等科目，貸記"銀行存款"、"庫存現(xiàn)金"等科目。3.期末結(jié)賬：期末，財務(wù)部門對資助資金的收支情況進(jìn)行結(jié)賬，編制財務(wù)報表，反映資助資金的收支結(jié)余情況。五、資助資金的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)審計：定期對資助資金的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，檢查資金使用的合規(guī)性、合理性和效益性。2.項目檢查：項目主管部門定期對資助項目的實施情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督項目資金的使用情況，確保項目按計劃實施。3.信息公開：建立資助資金信息公開制度，定期向社會公開資助資金的使用情況，接受社會監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受審計：接受政府審計部門、社會審計機(jī)構(gòu)等的審計監(jiān)督，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。2.社會監(jiān)督：積極接受社會各界的監(jiān)督，對社會公眾提出的意見和建議認(rèn)真對待，及時改進(jìn)工作。六、資助資金的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.政策風(fēng)險：關(guān)注國家法律法規(guī)和政策變化對資助資金使用的影響。2.項目風(fēng)險：評估資助項目的可行性、有效性和可持續(xù)性，防范項目實施過程中的風(fēng)險。3.財務(wù)風(fēng)險：加強(qiáng)資金管理，防范資金安全風(fēng)險、資金使用效益低下等財務(wù)風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估建立風(fēng)險評估機(jī)制，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險規(guī)避：對于高風(fēng)險的資助項目或活動，應(yīng)謹(jǐn)慎決策，避免實施。2.風(fēng)險降低：采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減少風(fēng)險造成的損失，如加強(qiáng)項目管理、完善內(nèi)部控制等。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：通過購買保險、簽訂合同等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險接受：對于風(fēng)險較小且在可承受范圍內(nèi)的，可采取風(fēng)險接受的策略。七、資助資金的檔案管理（一）檔案內(nèi)容資助資金檔案應(yīng)包括項目申報材料、預(yù)算文件、審批文件、合同協(xié)議、收款憑證、支出報銷憑證、審計報告、評估報告等與資助資金相關(guān)的所有資料。（二）檔案整理財務(wù)部門應(yīng)定期對資助資金檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管指定專人負(fù)責(zé)資助資金檔案的保管，建立檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。檔案保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司檔案管理規(guī)定的要求。（四）檔案查閱嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱制度，未經(jīng)授權(quán)不得查閱資助資金檔案。因工作需要查閱檔案的，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)