跨國并購?fù)鈪R管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司跨國并購活動(dòng)中的外匯管理行為，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)，保障公司跨國并購業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，根據(jù)國家外匯管理相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及跨國并購業(yè)務(wù)的外匯收支、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國家外匯管理政策法規(guī)，確保公司跨國并購活動(dòng)中的外匯業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和控制機(jī)制，有效防范和化解外匯風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。3.效益性原則在合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，優(yōu)化外匯資金運(yùn)作，提高資金使用效益。二、外匯管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司跨國并購?fù)鈪R管理制度及相關(guān)操作流程。2.辦理跨國并購涉及的外匯資金收付、結(jié)售匯等具體業(yè)務(wù)。3.負(fù)責(zé)外匯資金的日常核算和財(cái)務(wù)管理，編制外匯資金報(bào)表。4.對外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和監(jiān)控，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和建議。5.配合公司相關(guān)部門進(jìn)行外匯政策法規(guī)的培訓(xùn)和宣傳。（二）投資并購部門1.負(fù)責(zé)跨國并購項(xiàng)目的前期調(diào)研、策劃和談判等工作。2.提供并購項(xiàng)目外匯資金預(yù)算及相關(guān)外匯管理建議。3.協(xié)助財(cái)務(wù)管理部門辦理外匯業(yè)務(wù)相關(guān)手續(xù)，配合外匯管理部門的檢查和審計(jì)。（三）法務(wù)合規(guī)部門1.審查跨國并購活動(dòng)中的外匯交易合同、協(xié)議等法律文件，確保外匯業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.為公司外匯管理提供法律咨詢和支持，處理外匯管理中的法律糾紛。3.跟蹤外匯管理政策法規(guī)變化，提出合規(guī)建議和風(fēng)險(xiǎn)提示。三、跨國并購?fù)鈪R收支管理（一）外匯資金來源1.自有外匯資金公司通過自身經(jīng)營積累、境外投資收益等形成的外匯資金。2.國內(nèi)外匯貸款公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)申請的外匯貸款。3.境外融資公司通過在境外資本市場發(fā)行債券、銀行貸款等方式籌集的外匯資金。（二）外匯資金使用1.支付并購價(jià)款按照并購協(xié)議約定，及時(shí)、足額支付境外目標(biāo)公司的并購價(jià)款。2.境外運(yùn)營資金為保障境外并購后企業(yè)的正常運(yùn)營，提供必要的外匯運(yùn)營資金，包括支付員工薪酬、采購原材料等。3.其他合理用途經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)的其他與跨國并購相關(guān)的合理外匯資金支出。（三）外匯收支審批流程1.業(yè)務(wù)部門提出外匯資金收支申請，填寫《跨國并購?fù)鈪R收支申請表》，詳細(xì)說明收支金額、用途、預(yù)計(jì)時(shí)間等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.投資并購部門對申請事項(xiàng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。3.財(cái)務(wù)管理部門對申請的外匯資金來源、用途及合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后提交公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批，審批通過后由財(cái)務(wù)管理部門辦理具體外匯收支業(yè)務(wù)。四、外匯賬戶管理（一）外匯賬戶開立1.根據(jù)跨國并購業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)管理部門向外匯管理部門申請開立外匯賬戶，提交開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等相關(guān)材料。2.外匯管理部門審核同意后，公司憑核準(zhǔn)件到指定銀行辦理外匯賬戶開戶手續(xù)。3.開立外匯賬戶后，及時(shí)向外匯管理部門備案賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶銀行等。（二）外匯賬戶使用1.嚴(yán)格按照外匯管理部門批準(zhǔn)的賬戶用途使用外匯賬戶，不得擅自改變賬戶用途。2.定期核對外匯賬戶余額，確保賬實(shí)相符。如有不符，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.外匯賬戶收支情況應(yīng)逐筆登記，建立健全外匯賬戶收支臺賬。（三）外匯賬戶變更與撤銷1.如需變更外匯賬戶信息，如賬戶名稱、賬號、開戶銀行等，由財(cái)務(wù)管理部門向外匯管理部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理變更手續(xù)。2.跨國并購業(yè)務(wù)結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際情況，由財(cái)務(wù)管理部門向外匯管理部門申請撤銷外匯賬戶，提交銷戶申請書、外匯賬戶余額清單等材料。外匯管理部門審核同意后，辦理銷戶手續(xù)。五、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.財(cái)務(wù)管理部門定期對公司跨國并購業(yè)務(wù)面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯管制風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用外匯衍生工具，如遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)、外匯掉期等，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)，降低匯率波動(dòng)對公司造成的損失。優(yōu)化外匯資金結(jié)構(gòu)，合理安排外匯資產(chǎn)和負(fù)債的期限、幣種匹配，減少匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口。加強(qiáng)對匯率走勢的分析和預(yù)測，及時(shí)調(diào)整外匯風(fēng)險(xiǎn)管理策略。2.利率風(fēng)險(xiǎn)管理對于有外匯貸款的項(xiàng)目，合理選擇貸款利率類型，如固定利率或浮動(dòng)利率，并根據(jù)市場利率走勢進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。通過利率互換等金融工具，將浮動(dòng)利率貸款轉(zhuǎn)換為固定利率貸款，或調(diào)整利率風(fēng)險(xiǎn)頭寸。3.外匯管制風(fēng)險(xiǎn)管理密切關(guān)注目標(biāo)國家或地區(qū)的外匯管制政策變化，及時(shí)調(diào)整并購策略和外匯資金安排。加強(qiáng)與外匯管理部門的溝通與協(xié)調(diào)，確保公司跨國并購業(yè)務(wù)符合當(dāng)?shù)赝鈪R管制要求。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.建立外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，定期對公司外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測和分析，如匯率變動(dòng)率、外匯資金流動(dòng)性指標(biāo)等。2.財(cái)務(wù)管理部門定期向公司管理層報(bào)告外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對措施執(zhí)行情況及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息等。3.如發(fā)現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)異常或出現(xiàn)重大外匯風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。六、外匯交易管理（一）外匯交易原則1.合規(guī)性原則外匯交易必須遵守國家外匯管理政策法規(guī)及相關(guān)金融監(jiān)管規(guī)定。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則在進(jìn)行外匯交易時(shí)，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，制定合理的交易策略，有效控制外匯交易風(fēng)險(xiǎn)。3.授權(quán)審批原則外匯交易業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，確保交易行為合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）外匯交易流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司外匯風(fēng)險(xiǎn)管理需求，提出外匯交易申請，填寫《外匯交易申請表》，詳細(xì)說明交易品種、金額、期限、交易目的等信息，并提交相關(guān)分析報(bào)告。2.投資并購部門對交易申請的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。3.財(cái)務(wù)管理部門對交易的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行審核，提出風(fēng)險(xiǎn)評估意見。4.公司管理層根據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批，審批通過后由財(cái)務(wù)管理部門與具有合法經(jīng)營資格的金融機(jī)構(gòu)簽訂外匯交易合同。5.外匯交易合同簽訂后，由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)跟蹤交易執(zhí)行情況，及時(shí)辦理資金收付等相關(guān)手續(xù)。（三）外匯交易監(jiān)控與評估1.建立外匯交易監(jiān)控機(jī)制，定期對已發(fā)生的外匯交易進(jìn)行監(jiān)控，檢查交易是否按照合同約定執(zhí)行，交易風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制。2.定期對外匯交易業(yè)務(wù)進(jìn)行評估，分析交易效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善外匯交易管理策略和流程。七、外匯信息管理（一）信息收集與整理1.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理公司跨國并購業(yè)務(wù)中的外匯相關(guān)信息，包括外匯政策法規(guī)、匯率走勢、外匯市場動(dòng)態(tài)等。2.及時(shí)關(guān)注國家外匯管理部門發(fā)布的各類通知、公告等信息，確保公司外匯業(yè)務(wù)符合最新政策要求。（二）信息分析與報(bào)告1.對收集到的外匯信息進(jìn)行分析研究，形成有價(jià)值的分析報(bào)告，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。2.定期向公司管理層報(bào)告外匯市場動(dòng)態(tài)、匯率走勢及公司外匯業(yè)務(wù)情況，包括外匯收支、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的信息。（三）信息保密1.加強(qiáng)對外匯信息的保密管理，明確信息使用和傳播的權(quán)限和范圍。2.涉及公司外匯業(yè)務(wù)的敏感信息，未經(jīng)授權(quán)不得對外披露，防止信息泄露給公司帶來不利影響。八、外匯監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司跨國并購?fù)鈪R管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查外匯收支、外匯賬戶管理、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否合規(guī)。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查配合1.積極配合外匯管理部門、稅務(wù)部門等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)