財(cái)務(wù)專用記賬管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)專用記賬行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財(cái)務(wù)專用記賬管理。3.記賬原則遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法進(jìn)行賬務(wù)處理。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)符合規(guī)范要求，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、字跡清晰、裝訂整齊。二、財(cái)務(wù)記賬人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)記賬管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)記賬管理制度。審核記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要會(huì)計(jì)資料，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)記賬工作與其他部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展。定期對(duì)財(cái)務(wù)記賬工作進(jìn)行總結(jié)和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。2.記賬會(huì)計(jì)職責(zé)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和完整性。按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，保證報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬簿記錄的清晰和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他相關(guān)財(cái)務(wù)記賬工作。3.審核會(huì)計(jì)職責(zé)對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核，檢查記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，摘要是否清晰等。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合要求的原始憑證及時(shí)提出整改意見。監(jiān)督財(cái)務(wù)記賬工作的全過程，確保財(cái)務(wù)記賬工作符合法律法規(guī)和公司制度的要求。定期對(duì)財(cái)務(wù)記賬工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。三、財(cái)務(wù)專用記賬流程1.原始憑證審核業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。財(cái)務(wù)部門收到原始憑證后，由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等。對(duì)于不符合要求的原始憑證，審核會(huì)計(jì)應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或更正；對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，審核會(huì)計(jì)有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。2.記賬憑證編制記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。記賬憑證的摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；會(huì)計(jì)科目應(yīng)使用正確，金額計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤；記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。3.記賬憑證審核審核會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，摘要是否清晰，所附原始憑證是否齊全、合法等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，審核會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與記賬會(huì)計(jì)溝通，要求其進(jìn)行修改或補(bǔ)充。審核無(wú)誤的記賬憑證，由審核會(huì)計(jì)在記賬憑證上簽名或蓋章。4.賬簿登記記賬會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿格式和記賬方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記賬簿。賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)、字跡工整。記賬人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已記賬的符號(hào)（如"√"），以避免重記或漏記。各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或注明"此行空白"、"此頁(yè)空白"字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。5.賬賬核對(duì)定期（每月末）對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。核對(duì)內(nèi)容包括：總賬各科目的余額與所屬明細(xì)賬余額之和是否相等；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與總賬中現(xiàn)金、銀行存款科目的余額是否相等。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整時(shí)，應(yīng)編制相應(yīng)的記賬憑證，并據(jù)以登記賬簿。6.財(cái)務(wù)報(bào)表編制記賬會(huì)計(jì)根據(jù)賬簿記錄，按照規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和編制方法，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表，由記賬會(huì)計(jì)進(jìn)行自檢，審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批。審核無(wú)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)加蓋單位公章，并由相關(guān)人員簽名或蓋章。7.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送相關(guān)部門和單位。財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送前，應(yīng)進(jìn)行備份，以備存檔和查詢。四、財(cái)務(wù)專用記賬憑證管理1.記賬憑證的填制要求記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。記賬憑證的摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；會(huì)計(jì)科目應(yīng)使用正確，金額計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤；記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。記賬憑證應(yīng)注明所附原始憑證的張數(shù)，以便核對(duì)和查閱。原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，則應(yīng)將所附原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一并計(jì)算。記賬憑證填制完畢后，應(yīng)由填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。2.記賬憑證的審核要點(diǎn)審核記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，摘要是否清晰，所附原始憑證是否齊全、合法等。審核記賬憑證與原始憑證的內(nèi)容是否一致，記賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。審核記賬憑證的編號(hào)是否連續(xù)，有無(wú)重號(hào)、跳號(hào)現(xiàn)象。審核記賬憑證的簽章是否齊全，是否符合規(guī)定的審批程序。3.記賬憑證的保管記賬憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，防止散失。裝訂成冊(cè)的記賬憑證應(yīng)加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。記賬憑證應(yīng)按照編號(hào)順序妥善保管，不得隨意堆放，以便于查閱和核對(duì)。記賬憑證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。五、財(cái)務(wù)專用賬簿管理1.賬簿的設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，對(duì)公司的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行總括核算；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算；日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，對(duì)公司的現(xiàn)金收支和銀行存款收支進(jìn)行序時(shí)核算。2.賬簿的啟用啟用賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿封面上注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期等內(nèi)容，并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇①~簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。啟用訂本式賬簿，應(yīng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼，另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。3.賬簿的登記賬簿登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)、字跡工整。記賬人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已記賬的符號(hào)（如"√"），以避免重記或漏記。各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或注明"此行空白"、"此頁(yè)空白"字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。4.賬簿的核對(duì)定期（每月末）對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。核對(duì)內(nèi)容包括：總賬各科目的余額與所屬明細(xì)賬余額之和是否相等；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與總賬中現(xiàn)金、銀行存款科目的余額是否相等。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整時(shí)，應(yīng)編制相應(yīng)的記賬憑證，并據(jù)以登記賬簿。5.賬簿的結(jié)賬結(jié)賬前，應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明"本月合計(jì)"字樣，并在下面通欄劃單紅線；需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明"本年累計(jì)"字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的"本年累計(jì)"就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。6.賬簿的保管賬簿應(yīng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得隨意銷毀。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編造銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。六、財(cái)務(wù)專用報(bào)表管理1.財(cái)務(wù)報(bào)表的種類和編制要求公司財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定的格式和編制方法進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由編制人員、審核人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名或蓋章，并加蓋單位公章。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和審批審核會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合規(guī)定，數(shù)字是否準(zhǔn)確，內(nèi)容是否完整等。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審批，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。經(jīng)審核和審批無(wú)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和單位。3.財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送和存檔按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送相關(guān)部門和單位。財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送前，應(yīng)進(jìn)行備份，以備存檔和查詢。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得隨意銷毀。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。七、財(cái)務(wù)專用印章管理1.印章種類財(cái)務(wù)專用印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章的保管財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人保管，發(fā)票專用章由負(fù)責(zé)發(fā)票管理的人員保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人。如因工作需要暫時(shí)離崗，應(yīng)將印章交其他指定人員代管，并辦理交接手續(xù)。印章保管人員應(yīng)定期檢查印章的使用情況，確保印章的安全和正常使用。3.印章的使用財(cái)務(wù)專用印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。使用時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。印章保管人員應(yīng)根據(jù)審批后的申請(qǐng)表進(jìn)行蓋章，并在蓋章登記簿上登記蓋章日期、用途、蓋章人等信息。嚴(yán)禁在空白憑證、空白紙張上加蓋財(cái)務(wù)專用印章。如因工作需要確需在空白憑證上預(yù)留印章的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制預(yù)留印章的范圍和數(shù)量。4.印章的更換和掛失如因印章磨損、損壞或其他原因需要更換印章的，應(yīng)及時(shí)向公司申請(qǐng)更換，并辦理相關(guān)手續(xù)。如印章不慎遺失，應(yīng)立即向公司報(bào)告，并采取相應(yīng)的掛失措施，如登報(bào)聲明等。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)更換印章，以確保財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)專用記賬檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)專用記賬檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)專用印章使用記錄、財(cái)務(wù)記賬軟件備份等。2.檔案整理會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，并注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行整理，確保賬簿記錄的清晰和完整。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和順序進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，并加蓋單位公章。財(cái)務(wù)專用印章使用記錄應(yīng)按照時(shí)間順序進(jìn)行整理，記錄印章的使用日期、用途、蓋章人等信息。財(cái)務(wù)記賬軟件備份應(yīng)定期進(jìn)行，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管，以備查詢和恢復(fù)。3.檔案保管財(cái)務(wù)專用記賬檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得隨意銷毀。檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全、保密，防止檔案丟失、損壞或泄露。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)專用記賬檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱日期、查閱人、查閱內(nèi)容