預算管理制度相關制度?一、總則（一）目的為加強公司預算管理，強化內部控制，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調整、分析和考核等行為，提高公司資源配置效率，保障公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。（三）預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，體現(xiàn)公司發(fā)展規(guī)劃和經營策略。2.全員參與原則：預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等過程應鼓勵全體員工積極參與，充分發(fā)揮各部門和員工的主觀能動性。3.實事求是原則：預算編制應基于對公司內外部環(huán)境的客觀分析，結合歷史數(shù)據(jù)和未來預期，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、合理。4.綜合平衡原則：統(tǒng)籌兼顧公司各部門、各業(yè)務板塊的需求，合理安排資源，實現(xiàn)公司整體利益最大化。5.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，原則上應嚴格執(zhí)行，但在實際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進行調整。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：預算管理委員會由公司總經理擔任主任，財務總監(jiān)擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議公司預算管理制度、流程和政策。確定公司預算編制的總體目標、預算編制方法和程序。審議公司年度預算草案，提出修改意見并提交公司董事會審批。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期對預算執(zhí)行結果進行分析和評價。根據(jù)公司內外部環(huán)境變化，審議預算調整方案。（二）預算管理工作小組1.組成：預算管理工作小組設在公司財務部，由財務總監(jiān)擔任組長，財務部相關人員為成員。2.職責負責預算管理制度的具體實施和日常工作。組織和指導各部門編制預算草案，收集、匯總和審核預算數(shù)據(jù)。對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告。協(xié)助預算管理委員會進行預算調整方案的制定和審核。負責預算考核的具體工作，提出預算考核建議。（三）各部門1.職責負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，及時反饋預算執(zhí)行情況。配合預算管理工作小組完成預算編制、審核等工作，提供相關資料和數(shù)據(jù)。根據(jù)公司預算安排，合理安排本部門資源，確保預算目標的實現(xiàn)。三、預算編制（一）預算編制周期公司實行年度預算編制制度，預算年度為公歷年度1月1日至12月31日。預算編制工作一般在每年9月開始，11月底前完成。（二）預算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和相關政策。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。3.公司歷史財務數(shù)據(jù)和經營業(yè)績。4.公司內外部市場環(huán)境和行業(yè)發(fā)展趨勢。5.公司各項業(yè)務計劃和投資計劃。（三）預算編制內容1.收入預算：包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等，應根據(jù)市場預測、銷售合同、業(yè)務發(fā)展計劃等進行編制。2.成本預算：包括生產成本、銷售成本、管理成本、財務成本等，應根據(jù)成本核算方法、費用控制標準、業(yè)務活動計劃等進行編制。3.費用預算：包括銷售費用、管理費用、研發(fā)費用等，應根據(jù)費用性質、支出標準、業(yè)務需求等進行編制。4.投資預算：包括固定資產投資、無形資產投資、長期股權投資等，應根據(jù)投資項目可行性研究報告、投資計劃等進行編制。5.資金預算：包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金結余等，應根據(jù)收入預算、成本預算、費用預算、投資預算等進行編制，確保公司資金收支平衡。（四）預算編制方法1.固定預算法：適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的項目，根據(jù)預算期內固定的業(yè)務量水平編制預算。2.彈性預算法：適用于業(yè)務量波動較大的項目，根據(jù)業(yè)務量的不同水平編制不同的預算方案。3.滾動預算法：預算期始終保持12個月，每過一個月或一個季度，立即在期末增列一個月或一個季度的預算，逐期向后滾動。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算。（五）預算編制流程1.下達預算編制通知：預算管理工作小組在每年9月向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結合本部門的業(yè)務計劃和工作安排，編制本部門的預算草案，并于10月底前提交給預算管理工作小組。3.預算管理工作小組審核：預算管理工作小組對各部門提交的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。4.匯總平衡：預算管理工作小組將審核后的各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案，并進行綜合平衡，確保預算草案符合公司戰(zhàn)略目標和整體利益。5.提交審議：預算管理工作小組將公司年度預算草案提交預算管理委員會審議，預算管理委員會對預算草案進行審議，提出修改意見并提交公司董事會審批。6.董事會審批：公司董事會對預算管理委員會提交的預算草案進行審批，審批通過后，正式下達公司年度預算。四、預算執(zhí)行（一）分解落實預算指標公司年度預算下達后，預算管理工作小組應將預算指標分解落實到各部門、各崗位，并明確預算執(zhí)行的責任人和時間要求。各部門應根據(jù)分解后的預算指標，制定具體的預算執(zhí)行計劃，并將執(zhí)行計劃報預算管理工作小組備案。（二）建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制1.預算執(zhí)行臺賬：各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括預算執(zhí)行進度、實際支出金額、差異分析等。2.定期報告：各部門應定期向預算管理工作小組報告預算執(zhí)行情況，每月結束后5個工作日內提交月度預算執(zhí)行情況報告，每季度結束后10個工作日內提交季度預算執(zhí)行情況報告。3.動態(tài)監(jiān)控：預算管理工作小組應加強對預算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）嚴格控制預算支出1.審批流程：各部門應嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行預算支出，確保支出的合理性和合規(guī)性。預算支出審批應遵循"先預算、后支出"的原則，未經預算安排的支出不得審批。2.支出標準：各部門應嚴格執(zhí)行公司制定的各項支出標準，不得擅自提高或降低支出標準。對于超標準支出，應按照規(guī)定程序進行審批。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算支出，應按照規(guī)定程序進行預算調整申請，經批準后方可調整。五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經營產生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標發(fā)生重大調整，需要對預算進行相應調整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致公司業(yè)務量、收入、成本等預算指標發(fā)生重大變動。4.公司內部組織結構、業(yè)務流程發(fā)生重大調整，影響預算執(zhí)行。5.其他不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行或需要調整。（二）調整流程1.提出申請：各部門根據(jù)預算調整條件，填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、內容、金額等，并提交給預算管理工作小組。2.審核：預算管理工作小組對各部門提交的預算調整申請表進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.審議：預算管理工作小組將審核后的預算調整申請表提交預算管理委員會審議，預算管理委員會對調整申請進行審議，提出審議意見。4.審批：預算管理委員會將審議通過的預算調整申請?zhí)峤还径聲徟聲徟ㄟ^后，下達預算調整通知。5.調整執(zhí)行：各部門根據(jù)預算調整通知，對本部門的預算進行相應調整，并將調整后的預算執(zhí)行計劃報預算管理工作小組備案。六、預算分析（一）分析內容1.預算執(zhí)行情況分析：對比預算指標與實際執(zhí)行情況，分析差異原因，包括收入差異、成本差異、費用差異等。2.預算執(zhí)行進度分析：分析預算執(zhí)行進度是否符合計劃要求，是否存在提前或滯后執(zhí)行的情況。3.預算執(zhí)行效果分析：評估預算執(zhí)行對公司經營業(yè)績、財務狀況、戰(zhàn)略目標實現(xiàn)等方面的影響。4.預算執(zhí)行趨勢分析：通過對歷史數(shù)據(jù)和當前預算執(zhí)行情況的分析，預測未來預算執(zhí)行趨勢，為預算調整和決策提供依據(jù)。（二）分析方法1.比較分析法：將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算指標進行對比，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項預算指標的比率，如收入利潤率、成本費用率等，分析公司經營效益和成本控制情況。3.因素分析法：分析影響預算執(zhí)行結果的各種因素，確定各因素對預算執(zhí)行結果的影響程度。4.趨勢分析法：通過對歷史數(shù)據(jù)的分析，預測未來預算執(zhí)行趨勢，為預算調整和決策提供參考。（三）分析頻率1.月度分析：各部門每月結束后5個工作日內完成本部門預算執(zhí)行情況分析報告，并提交給預算管理工作小組。預算管理工作小組在每月10個工作日內完成公司月度預算執(zhí)行情況分析報告。2.季度分析：各部門每季度結束后10個工作日內完成本部門季度預算執(zhí)行情況分析報告，并提交給預算管理工作小組。預算管理工作小組在每季度15個工作日內完成公司季度預算執(zhí)行情況分析報告。3.年度分析：各部門每年結束后20個工作日內完成本部門年度預算執(zhí)行情況分析報告，并提交給預算管理工作小組。預算管理工作小組在每年25個工作日內完成公司年度預算執(zhí)行情況分析報告，并提交預算管理委員會審議。七、預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準應客觀、公正，考核過程應透明、公開，確保考核結果真實可靠。2.全面考核原則：考核應涵蓋預算編制、執(zhí)行、調整、分析等各個環(huán)節(jié)，全面評價各部門預算管理工作績效。3.激勵約束原則：通過考核，對預算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵和約束作用。（二）考核指標1.預算編制準確性：考核預算編制與實際執(zhí)行情況的吻合程度。2.預算執(zhí)行進度：考核各部門預算執(zhí)行進度是否符合計劃要求。3.預算執(zhí)行差異率：考核實際執(zhí)行情況與預算指標的差異程度。4.預算調整次數(shù)：考核各部門預算調整的頻率和合理性。5.預算分析質量：考核各部門預算分析報告的質量和對預算管理的支持作用。（三）考核周期預算考核按年度進行，每年1月對上一年度各部門預算管理工作進行考核。（四）考核程序1.自我評價：各部門在每年12月底前完成本部門預算管理工作的自我評價，填寫預算管理工作自評表，總結經驗教訓，提出改進措施。2.數(shù)據(jù)收集：預算管理工作小組負責收集各部門預算編制、執(zhí)行、調整、分析等相關數(shù)據(jù)，作為考核的依據(jù)。3.考核評分：預算管理工作小組根據(jù)考核指標和收集的數(shù)據(jù)，對各部門進行考核評分，并形成考核報告。4.結果公示：預算管理工作小組將考核結果在公司內部進行公示，接受全體員工的監(jiān)督。5.結果審批：預算管理委員會對考核結果進行審批，審批通過后正式下達考核結果通知。（五）考核結果應用1.績效獎金分配：根據(jù)考核結果，對各部門和員工的績效獎金進行分配，考核結果優(yōu)秀的部門和員工給予較高的績效獎金，考核結果較差的部門和員工給予較低的績效獎金或不發(fā)放績效獎金。2.晉