遵守公司財務管理制度?總則目的本制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法權益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司。基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動應當遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務核算流程和財務審批程序。3.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經濟效益。財務機構與人員財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經驗，負責全面管理公司財務工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，組織實施財務管理和監(jiān)督。2.會計人員：負責公司會計核算、財務報表編制、稅務申報等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心。財務人員職責1.財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司財務管理制度，組織制定公司財務管理制度和財務計劃。組織領導公司財務核算、財務預算、資金管理、成本控制等工作，確保公司財務工作的正常運轉。參與公司重大經營決策，提供財務分析和決策支持，防范財務風險。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的外部財務環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供準確的財務信息。負責公司成本核算和管理，制定成本控制措施，降低公司運營成本。負責公司稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全完整。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。負責與銀行等金融機構的溝通協(xié)調，及時辦理相關業(yè)務。財務人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，不斷提高工作效率和質量。2.誠實守信：言行一致，不弄虛作假，保守公司財務秘密。3.廉潔自律：廉潔奉公，不貪污受賄，不謀取私利。4.客觀公正：依法辦事，實事求是，不偏不倚地處理財務事務。5.堅持準則：嚴格遵守國家財經法規(guī)和公司財務管理制度，確保財務工作合法合規(guī)。6.提高技能：不斷學習新知識，提高業(yè)務水平和綜合素質。7.參與管理：積極參與公司財務管理和決策，為公司發(fā)展出謀劃策。8.強化服務：樹立服務意識，為公司各部門提供優(yōu)質高效的財務服務。財務預算管理預算編制1.預算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮公司各項業(yè)務發(fā)展需求，合理分配資源。勤儉節(jié)約原則：嚴格控制成本費用，提高資金使用效益。可行性原則：預算指標應具有可操作性，符合公司實際情況。2.預算編制方法零基預算法：不考慮以往年度預算執(zhí)行情況，以零為基礎編制預算。滾動預算法：預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.預算編制程序下達預算編制通知：公司財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知要求，結合本部門業(yè)務發(fā)展情況，編制本部門年度預算草案，并報送公司財務部門。財務部門審核匯總：公司財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制公司年度預算草案，并提交公司管理層審議。公司管理層審議批準：公司管理層對公司年度預算草案進行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，對預算草案進行調整和完善，批準公司年度預算。預算執(zhí)行與控制1.預算分解下達：公司財務部門將經公司管理層批準的年度預算分解到各部門，并下達預算執(zhí)行通知，明確各部門的預算指標和責任。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：各部門應嚴格按照預算執(zhí)行通知要求執(zhí)行預算，定期向公司財務部門報送預算執(zhí)行情況報告。公司財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致預算指標無法完成或需要調整預算的，各部門應及時向公司財務部門提出預算調整申請。公司財務部門應會同相關部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，并提交公司管理層審議批準。預算分析與考核1.預算分析：公司財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為公司管理層提供決策支持。預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析和改進建議等內容。2.預算考核：公司應建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。預算考核結果應與各部門績效掛鉤，作為各部門績效考核的重要依據(jù)。資金管理資金籌集1.籌資原則合理確定籌資規(guī)模：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模，避免過度籌資或籌資不足。優(yōu)化籌資結構：合理安排債務融資和股權融資比例，降低籌資成本和財務風險。選擇合適的籌資方式：根據(jù)公司實際情況，選擇合適的籌資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。確保籌資合法性：籌資活動應符合國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.籌資渠道與方式銀行貸款：向銀行等金融機構申請貸款，解決公司短期資金需求。發(fā)行債券：通過發(fā)行債券籌集資金，用于公司項目建設和發(fā)展。股權融資：通過引進戰(zhàn)略投資者、上市等方式籌集股權資金，增強公司資本實力。內部融資：通過公司留存收益、折舊等方式籌集內部資金，滿足公司日常經營和發(fā)展需要。3.籌資審批程序提出籌資申請：各部門根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，提出籌資申請，明確籌資金額、籌資方式、籌資用途等。財務部門審核：公司財務部門對籌資申請進行審核，分析籌資的必要性、可行性和合理性，提出審核意見。管理層審批：公司管理層根據(jù)財務部門審核意見，對籌資申請進行審批，批準籌資方案。簽訂籌資合同：根據(jù)公司管理層批準的籌資方案，與籌資對象簽訂籌資合同，明確雙方權利義務。資金使用1.資金使用原則專款專用原則：資金應按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。效益性原則：合理安排資金使用，提高資金使用效益，確保公司經營目標的實現(xiàn)。審批制度原則：嚴格執(zhí)行資金審批制度，確保資金使用的合法性和合規(guī)性。2.資金使用審批程序提出資金使用申請：各部門根據(jù)業(yè)務需要，提出資金使用申請，明確資金用途、金額、支付方式等。部門負責人審核：部門負責人對資金使用申請進行審核，確保申請內容真實、合理、合規(guī)。財務部門審核：公司財務部門對資金使用申請進行審核，重點審核資金用途是否符合預算安排、資金支付方式是否合規(guī)等，提出審核意見。管理層審批：公司管理層根據(jù)財務部門審核意見，對資金使用申請進行審批，批準資金使用計劃。資金支付：財務部門根據(jù)公司管理層批準的資金使用計劃，辦理資金支付手續(xù)。資金結算1.現(xiàn)金結算：公司現(xiàn)金結算應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，結算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金支付，結算起點以上的支出應通過銀行轉賬等方式支付。2.銀行結算：公司銀行結算應嚴格按照銀行結算制度辦理，根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的結算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。3.票據(jù)管理：公司應加強票據(jù)管理，建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程，確保票據(jù)安全。資金監(jiān)控與風險防范1.資金監(jiān)控：公司財務部門應加強對資金的監(jiān)控，定期編制資金報表，及時掌握公司資金動態(tài)，確保資金安全。2.風險防范：公司應建立健全資金風險防范機制，加強對籌資風險、投資風險、資金流動性風險等的管理，制定風險應對措施，降低資金風險。資產管理流動資產1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應按照國家有關規(guī)定進行管理，確保貨幣資金安全。2.應收賬款：公司應加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的信用政策、催收責任、壞賬核銷等，及時收回應收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：公司應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的職責和流程，確保存貨安全，降低存貨成本。固定資產1.固定資產定義與分類：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產購置：公司購置固定資產應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司業(yè)務發(fā)展需要，價格合理，質量可靠。3.固定資產折舊：公司應按照國家有關規(guī)定和公司財務管理制度，對固定資產計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。無形資產1.無形資產定義與分類：無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產購置與攤銷：公司購置無形資產應按照規(guī)定的審批程序進行，無形資產應按照使用壽命進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。3.無形資產評估與處置：公司應定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實可靠。無形資產處置應按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時入賬。資產減值準備1.資產減值準備計提原則：公司應按照國家有關規(guī)定和公司財務管理制度，對可能發(fā)生減值的資產計提減值準備，確保資產價值真實可靠。2.資產減值準備計提方法：資產減值準備的計提方法應符合國家有關規(guī)定和公司財務管理制度，一經確定，不得隨意變更。3.資產減值準備轉回：資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回，但符合規(guī)定的除外。成本費用管理成本費用核算1.成本費用定義與分類：成本費用是指公司在生產經營過程中發(fā)生的各種耗費，包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.成本費用核算方法：公司應按照國家有關規(guī)定和公司財務管理制度，選擇合適的成本費用核算方法，確保成本費用核算準確、及時。3.成本費用核算流程：公司應建立健全成本費用核算流程，明確成本費用核算的各個環(huán)節(jié)的職責和流程，確保成本費用核算工作的順利進行。成本費用控制1.成本費用控制目標：公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和成本費用預算，制定成本費用控制目標，明確成本費用控制的責任部門和責任人。2.成本費用控制措施：公司應采取有效的成本費用控制措施，如優(yōu)化生產流程、降低采購成本、控制費用支出等，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。3.成本費用分析與考核：公司應定期對成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告，為公司管理層提供決策支持。公司應建立健全成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，考核結果應與各部門績效掛鉤。利潤分配管理利潤分配原則1.依法分配原則：公司利潤分配應符合國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.兼顧各方利益原則：公司利潤分配應兼顧股東、員工、債權人等各方利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。3.分配與積累并重原則：公司應在利潤分配的同時，合理留存利潤，用于公司發(fā)展和擴大再生產。利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：公司應首先彌補以前年度虧損，確保公司財務狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積：公司應按照凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，用于彌補公司虧損、擴大公司生產經營或者轉增公司資本。3.提取任意盈余公積：公司根據(jù)股東會或股東大會決議，可以提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：公司在彌補虧損、提取盈余公積后，按照股東持股比例向股東分配利潤。利潤分配方案制定與審批1.利潤分配方案制定：公司財務部門應根據(jù)公司年度財務決算情況，制定利潤分配方案，明確利潤分配的原則、順序、比例、金額等。2.利潤分配方案審批：公司利潤分配方案應提交公司股東會或股東大會審議批準，經批準的利潤分配方案方可實施。稅務管理稅務登記與申報1.稅務登記：公司應按照國家有關規(guī)定，辦理稅務登記手續(xù)，領取稅務登記證。2.稅務申報：公司應按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，按時申報繳納各項稅款，確保稅務申報準確、及時。稅務籌劃與風險管理1.稅務籌劃：公司應在遵守國家稅收法律法規(guī)和相關政策規(guī)定的前提下，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.稅務風險管理：公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題，避免稅務違法行為的發(fā)生。財務報告與分析財務報告編制1.財務報告定義與種類：財務報告是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、附注等。2.財務報告編制要求：公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度，準確、完整地編制財務報告，確保財務報告信息真實、準確、完整。3.財務報告報送與披露：公司應按照規(guī)定的時間和要求，將財務報告報送公司管理層、股東、財政、稅務、審計等相關部門，并按照相關規(guī)定進行披露。財務分析1.財