財務(wù)內(nèi)部工作管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作流程，提高財務(wù)工作效率，確保公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體財務(wù)人員。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無遺漏。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在確保財務(wù)工作合規(guī)的前提下，追求財務(wù)管理效益最大化，合理配置資源，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責(zé)財務(wù)部的全面管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，為公司決策提供財務(wù)支持。2.會計人員：負責(zé)公司的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.出納人員：負責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金及銀行存款的管理，保證資金安全，及時記錄資金收支情況。（三）人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的日常工作，制定工作計劃并監(jiān)督執(zhí)行。負責(zé)財務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。審核重要財務(wù)報表和報告，為公司管理層提供財務(wù)分析和決策支持。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括設(shè)置會計科目、復(fù)式記賬、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報表等。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期編制財務(wù)分析報告，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項費用支出和報銷憑證，確保財務(wù)收支的合規(guī)性。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成其他財務(wù)相關(guān)工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，定期盤點現(xiàn)金，保證賬實相符。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，及時報送資金日報表。協(xié)助會計人員做好相關(guān)財務(wù)工作，如核對賬目、編制銀行余額調(diào)節(jié)表等。（四）人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計劃：財務(wù)部應(yīng)制定年度人員培訓(xùn)計劃，定期組織財務(wù)人員參加內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)課程，不斷提升財務(wù)人員的專業(yè)知識和技能水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理軟件應(yīng)用等。2.考核機制：建立健全財務(wù)人員考核機制，定期對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)、專業(yè)能力、職業(yè)道德等方面進行考核。考核結(jié)果與績效獎金、晉升、崗位調(diào)整等掛鉤，激勵財務(wù)人員積極工作，提高工作質(zhì)量。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。預(yù)算編制應(yīng)遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險因素，預(yù)留一定的彈性空間。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部。財務(wù)部審核與匯總：財務(wù)部對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進行匯總編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)部審核后，提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后正式下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴格按照公司下達的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.預(yù)算監(jiān)控：財務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并采取有效措施加以解決。每月[具體時間]，財務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，報送公司管理層。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃需要調(diào)整。公司內(nèi)部發(fā)生重大事件，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整流程：預(yù)算調(diào)整申請由各部門提出，經(jīng)財務(wù)部審核后，提交公司管理層審議，報公司董事會批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，確保籌資成本合理、籌資風(fēng)險可控。優(yōu)先選擇內(nèi)部籌資渠道，充分利用公司自有資金和留存收益。謹慎選擇外部籌資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險。2.籌資方式：公司可采用的籌資方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在選擇籌資方式時，應(yīng)綜合考慮籌資成本、籌資期限、籌資風(fēng)險等因素。（二）資金使用1.資金審批流程公司各項資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般情況下，資金支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單→部門負責(zé)人審核→財務(wù)負責(zé)人審核→公司管理層審批→出納付款。對于重大資金支出，如投資項目、大額采購等，應(yīng)按照公司規(guī)定的重大事項決策程序進行審批。2.資金支付管理出納人員應(yīng)嚴格按照審批后的付款申請單支付資金，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。對于銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)認真核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。對于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金支付范圍和額度。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行支付等。2.結(jié)算流程銷售業(yè)務(wù)結(jié)算流程：銷售部門與客戶簽訂銷售合同后，按照合同約定的結(jié)算方式辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的銷售發(fā)票、發(fā)貨單等資料，核對客戶款項到賬情況，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。采購業(yè)務(wù)結(jié)算流程：采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同后，按照合同約定的結(jié)算方式辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)采購部門提供的采購發(fā)票、入庫單等資料，核對供應(yīng)商款項支付情況，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：財務(wù)部應(yīng)定期對公司資金風(fēng)險進行識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險等。2.風(fēng)險應(yīng)對措施針對籌資風(fēng)險，合理安排籌資規(guī)模和籌資期限，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風(fēng)險。針對投資風(fēng)險，加強投資項目的可行性研究和風(fēng)險評估，選擇合適的投資項目，控制投資規(guī)模，確保投資收益。針對資金流動性風(fēng)險，合理安排資金使用計劃，保持適度的資金儲備，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定管理貨幣資金，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。2.應(yīng)收賬款銷售部門應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和考核機制。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應(yīng)收賬款的回收情況，督促銷售部門采取有效措施催收賬款。3.存貨采購部門應(yīng)加強存貨采購管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的出入庫管理，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問題，并提出改進建議。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營發(fā)展需要。財務(wù)部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)購置的決策過程，對固定資產(chǎn)的購置成本、使用效益等進行評估分析。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報送公司管理層。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司經(jīng)營發(fā)展需要。財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)的取得成本進行核算和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核算和分析，確保無形資產(chǎn)攤銷計提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為的合規(guī)性和合理性。財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)處置收入和處置成本進行核算和計量，計算處置損益。六、成本費用管理（一）成本核算1.成本核算對象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。2.成本核算方法：根據(jù)成本核算對象和生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.成本核算流程確定成本核算對象和成本項目：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本項目。收集和整理成本核算資料：收集和整理與成本核算相關(guān)的各種資料，如原材料采購發(fā)票、生產(chǎn)工人工資單、設(shè)備折舊清單等。分配各項成本費用：按照成本核算方法，將各項成本費用分配到成本核算對象中。計算產(chǎn)品成本：根據(jù)成本核算對象和成本項目，計算產(chǎn)品成本。編制成本報表：定期編制成本報表，反映產(chǎn)品成本的構(gòu)成和變動情況。（二）費用控制1.費用預(yù)算管理：各部門應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算編制要求，編制本部門年度費用預(yù)算，并報財務(wù)部審核。財務(wù)部匯總編制公司年度費用預(yù)算，經(jīng)公司管理層審議批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。2.費用報銷管理公司各項費用報銷必須按照規(guī)定的審批流程進行審批。費用報銷審批流程為：經(jīng)辦人填寫費用報銷單→部門負責(zé)人審核→財務(wù)負責(zé)人審核→公司管理層審批→出納付款。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核費用報銷憑證，確保費用報銷的真實性、合理性和合規(guī)性。對于不符合規(guī)定的費用報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.費用分析與考核財務(wù)部應(yīng)定期對公司費用支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)費用管理中存在的問題，并提出改進建議。建立健全費用考核機制，將費用控制指標(biāo)納入各部門績效考核體系，對費用控制效果好的部門給予獎勵，對費用控制不力的部門進行處罰。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報告內(nèi)容：公司財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告編制要求財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)報告編制過程中應(yīng)嚴格遵守會計核算原則和方法，不得隨意調(diào)整會計數(shù)據(jù)。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行認真審核，確保財務(wù)報告無重大差錯。（二）財務(wù)報告報送1.報送時間：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管要求，定期報送財務(wù)報告。月度財務(wù)報告應(yīng)在月度終了后[具體時間]內(nèi)報送，年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[具體時間]內(nèi)報送。2.報送對象：公司財務(wù)報告應(yīng)報送公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)、工商行政管理部門等相關(guān)部門和單位。（三）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括公司財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。2.分析方法：財務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)分析目的和分析數(shù)據(jù)的特點，選擇合適的分析方法進行分析。3.分析報告：財務(wù)人員應(yīng)定期編制財務(wù)分析報告，報送公司管理層。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，提出針對性的建議和措施。八、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)會計工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.分類整理：會計檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.編號裝訂：對整理好的會計檔案進行編號裝訂，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期等信息。（三）檔案保管1.保管期限：會計檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體期限]年，財務(wù)報表等保管期限為[具體期限]年。2.保管地點：公司應(yīng)設(shè)立專門的會計檔案保管地點，配備必要的保管設(shè)施，確保會計檔案的安全和完整。3.檔案借閱：因工作需要借閱會計檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。借閱人應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、公司管理層審批后，方可借閱。借閱人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)歸還檔案，并辦理借閱登記手續(xù)。