資產(chǎn)管理制度文件下發(fā)?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司等所有資產(chǎn)的管理活動(dòng)。3.定義資產(chǎn)：指公司擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。無(wú)形資產(chǎn)：指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。二、資產(chǎn)管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算、計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提、清查盤點(diǎn)等財(cái)務(wù)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)表，反映公司資產(chǎn)狀況。參與資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)行為的審核，負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置收入的賬務(wù)處理。對(duì)資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)助解決資產(chǎn)管理中的問(wèn)題。行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、辦公用品等實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)放、調(diào)配等日常管理工作。建立健全固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等情況，確保賬實(shí)相符。組織實(shí)施資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。負(fù)責(zé)公司辦公場(chǎng)所及設(shè)施設(shè)備的維護(hù)、維修和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常使用。信息技術(shù)部負(fù)責(zé)公司信息系統(tǒng)、軟件、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括登記、維護(hù)、升級(jí)等工作。保障公司信息資產(chǎn)的安全，制定信息安全管理制度，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。對(duì)信息資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，提出改進(jìn)建議，提高信息資產(chǎn)的使用效益。2.資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整。建立本部門資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息，并定期與行政部核對(duì)。配合行政部做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用中存在的問(wèn)題。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的合理配置和有效利用，提高資產(chǎn)使用效率。根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、處置等申請(qǐng)，并按照公司規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。三、資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，每年年底前編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等內(nèi)容。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)行政部匯總。行政部對(duì)各部門的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，結(jié)合公司預(yù)算情況，編制公司年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購(gòu)流程經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃由行政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)人員應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，進(jìn)行詢價(jià)、談判、簽訂合同等工作。采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。資產(chǎn)到貨后，行政部應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否與合同一致，技術(shù)資料是否齊全等。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。3.資產(chǎn)入賬財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)發(fā)票、入庫(kù)單等憑證，按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行資產(chǎn)入賬處理，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的價(jià)值、類別、使用部門等信息。四、資產(chǎn)使用與保管1.領(lǐng)用與發(fā)放資產(chǎn)使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到行政部辦理領(lǐng)用手續(xù)。行政部按照審批后的申請(qǐng)表發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺(tái)賬和領(lǐng)用申請(qǐng)表上登記資產(chǎn)領(lǐng)用情況，注明領(lǐng)用日期、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、使用人等信息。對(duì)價(jià)值較高、使用期限較長(zhǎng)的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管和使用，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用、維修、保養(yǎng)等情況。2.使用規(guī)范資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)使用說(shuō)明書和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，避免因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞。資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理安排資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)使用效率，嚴(yán)禁閑置浪費(fèi)。對(duì)長(zhǎng)期閑置不用的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)交回行政部統(tǒng)一調(diào)配。資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生故障或損壞，使用人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告行政部，并填寫資產(chǎn)維修申請(qǐng)表。行政部根據(jù)資產(chǎn)損壞情況，安排維修或聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行維修。維修費(fèi)用由行政部統(tǒng)一審核報(bào)銷。3.保管責(zé)任資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管工作，確保資產(chǎn)安全。對(duì)因保管不善造成資產(chǎn)丟失、損壞的，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的安全防范措施，做好防火、防盜、防潮、防蟲等工作。對(duì)貴重資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，確保資產(chǎn)安全。資產(chǎn)使用人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因不再使用資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)交回行政部，并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。行政部應(yīng)對(duì)交回的資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗(yàn)收，如有損壞或丟失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賠償。五、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃行政部每年制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋公司所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。清查盤點(diǎn)時(shí)間一般為每年年末，如遇特殊情況可進(jìn)行不定期清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)方法清查盤點(diǎn)采用實(shí)地盤點(diǎn)與賬務(wù)核對(duì)相結(jié)合的方法。行政部負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對(duì)資產(chǎn)賬目。實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)逐一核對(duì)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、使用狀況等信息，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄其情況，并查明原因。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，行政部應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明清查盤點(diǎn)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議等。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.盤盈盤虧處理對(duì)盤盈的資產(chǎn)，經(jīng)查明原因后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按照同類資產(chǎn)的重置價(jià)值入賬，并調(diào)整相關(guān)賬目。對(duì)盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人按照規(guī)定進(jìn)行賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。盤虧、毀損資產(chǎn)的賬務(wù)處理，由財(cái)務(wù)部按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。六、資產(chǎn)處置1.處置范圍公司資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。符合下列條件之一的資產(chǎn)，可申請(qǐng)進(jìn)行處置：已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不適用的資產(chǎn)；因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損，無(wú)法修復(fù)或無(wú)修復(fù)價(jià)值的資產(chǎn)；閑置、不需用或擬對(duì)外投資、出租、出借的資產(chǎn)；其他需要處置的資產(chǎn)。2.處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置的原因、名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值等信息，并附上相關(guān)證明材料。行政部對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的狀況和處置原因，提出初步意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，評(píng)估資產(chǎn)處置對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，并提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)。資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)行政部和財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由行政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行公開交易，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。資產(chǎn)報(bào)廢、捐贈(zèng)等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。3.處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部，納入公司預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。七、無(wú)形資產(chǎn)及知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置與入賬公司購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照資產(chǎn)購(gòu)置程序辦理相關(guān)手續(xù)。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置合同應(yīng)明確其權(quán)屬、使用期限、保密條款等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置合同、發(fā)票等憑證，按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行入賬處理，準(zhǔn)確記錄無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值、類別、攤銷期限等信息。2.知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)公司鼓勵(lì)員工進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造，對(duì)員工在工作中形成的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，公司依法予以保護(hù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理，建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)檔案，記錄知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)、維護(hù)、使用等情況。涉及公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)的對(duì)外合作、轉(zhuǎn)讓、許可使用等事項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并簽訂相關(guān)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)的安全和有效利用。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷與減值財(cái)務(wù)部按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況。公司定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。八、流動(dòng)資產(chǎn)及存貨管理1.現(xiàn)金與銀行存款管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全現(xiàn)金和銀行存款日記賬，及時(shí)記錄現(xiàn)金收支和銀行存款收付情況，做到日清月結(jié)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；每月與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。2.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶的信用狀況、欠款金額、賬齡等信息，并定期與客戶核對(duì)賬目。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控和分析，及時(shí)向銷售部門反饋應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)情況。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律手段維護(hù)公司權(quán)益。公司應(yīng)建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度和信用期限，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理采購(gòu)部門負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)工作，應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)及時(shí)、合理。倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)放等工作，應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出入庫(kù)情況，確保賬實(shí)相符。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧、毀損等情況，并查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和管理，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本，及時(shí)反映存貨的增減變動(dòng)情況。對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)、資產(chǎn)的安全與完