負面清單管理制度稅務?一、總則（一）目的為加強公司稅務管理，有效防范稅務風險，確保公司稅務合規(guī)，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關政策，結(jié)合公司實際情況，制定本負面清單管理制度稅務。（二）適用范圍本制度適用于公司及各下屬子公司、分公司在稅務事項處理、稅務申報繳納、稅務風險管理等方面的活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保公司稅務行為合法合規(guī)，杜絕任何違法違規(guī)的稅務操作。2.風險防控原則以風險防控為導向，識別、評估和應對稅務風險，將稅務風險控制在可接受范圍內(nèi)。3.全面性原則涵蓋公司所有稅務相關業(yè)務和環(huán)節(jié)，包括但不限于稅務登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款繳納、稅務優(yōu)惠申請、稅務審計等。4.動態(tài)更新原則根據(jù)國家稅收政策變化、公司業(yè)務發(fā)展及稅務管理實際情況，及時對負面清單進行更新和完善。二、負面清單的制定與更新（一）制定依據(jù)1.國家稅收法律法規(guī)，如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》等。2.稅務部門發(fā)布的稅收政策解讀、稅收征管規(guī)定及相關指引。3.公司過往稅務處理中出現(xiàn)的問題及風險案例。（二）制定流程1.由公司稅務管理部門牽頭，收集、整理上述制定依據(jù)相關內(nèi)容。2.組織財務、法務、業(yè)務等相關部門進行研討，結(jié)合公司實際業(yè)務特點，梳理出可能存在稅務風險的行為和事項，形成負面清單初稿。3.將負面清單初稿提交公司管理層審核，根據(jù)審核意見進行修改完善，最終確定負面清單。（三）更新機制1.稅務管理部門定期關注國家稅收政策變化，及時評估對公司稅務管理的影響。2.每半年對公司稅務風險狀況進行復盤，根據(jù)實際業(yè)務發(fā)生情況及風險暴露情況，提出負面清單更新建議。3.當發(fā)生重大稅務政策調(diào)整、公司業(yè)務模式變更或出現(xiàn)新的稅務風險案例時，及時啟動負面清單更新程序，確保負面清單的時效性和有效性。三、負面清單內(nèi)容（一）稅務登記1.未按照規(guī)定期限辦理稅務登記、變更登記或注銷登記。2.提供虛假稅務登記資料，騙取稅務登記證件。3.未按照規(guī)定使用稅務登記證件，轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件。（二）發(fā)票管理1.未按規(guī)定領購、開具、取得、保管發(fā)票。未按規(guī)定申請領購發(fā)票，私自印制、偽造、變造發(fā)票。虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。未按規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章。取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不真實、發(fā)票來源非法等。丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票，未按照規(guī)定報告稅務機關并接受處理。2.非法代開發(fā)票，包括為他人代開發(fā)票、讓他人為自己代開發(fā)票、介紹他人代開發(fā)票等行為。（三）納稅申報1.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料。2.虛假申報，包括編造虛假計稅依據(jù)，不進行納稅申報，逃避繳納稅款等行為。3.不繳或者少繳應納稅款，采取隱匿收入、虛增成本、轉(zhuǎn)移利潤等手段，故意逃避納稅義務。（四）稅款繳納1.未按照規(guī)定期限繳納稅款，逾期繳納稅款且未按規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。2.拒絕代扣、代收稅款，或者拒不繳納稅款。3.逃避追繳欠稅，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款。（五）稅務優(yōu)惠申請1.騙取稅收優(yōu)惠，通過提供虛假資料、虛構(gòu)業(yè)務等手段騙取減免稅、退稅等稅收優(yōu)惠。2.未按照規(guī)定履行稅收優(yōu)惠備案手續(xù)，自行享受稅收優(yōu)惠政策。（六）關聯(lián)交易1.關聯(lián)交易定價不公允，不符合獨立交易原則，減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額。2.未按照規(guī)定向稅務機關報送年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表。（七）稅務風險管理1.對稅務風險評估不重視，未定期開展稅務風險自查自糾工作。2.發(fā)現(xiàn)稅務風險問題后，未及時采取有效措施進行整改，導致風險擴大。3.未建立有效的稅務風險預警機制，對潛在稅務風險未能及時識別和預警。四、稅務違規(guī)處理與責任追究（一）一般違規(guī)處理1.對于首次發(fā)生且情節(jié)較輕的稅務違規(guī)行為，由稅務管理部門下達稅務風險提示函，要求相關責任人在規(guī)定期限內(nèi)整改，并提交整改報告。2.對責任部門或責任人進行內(nèi)部通報批評，提醒其重視稅務合規(guī)問題。（二）嚴重違規(guī)處理1.對于多次發(fā)生稅務違規(guī)行為或情節(jié)嚴重的稅務違規(guī)行為，如涉及偷逃稅款、虛開發(fā)票等違法行為，公司將依法追究相關責任人的法律責任，并配合稅務機關進行調(diào)查處理。2.對相關責任部門或責任人給予經(jīng)濟處罰，處罰金額根據(jù)違規(guī)行為造成的損失或影響程度確定。3.責令責任部門或責任人進行全面整改，完善稅務管理制度和流程，加強稅務風險管理。（三）責任追究方式1.行政處分根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。2.經(jīng)濟賠償對因稅務違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，要求責任人承擔相應的經(jīng)濟賠償責任。3.法律責任對于構(gòu)成犯罪的稅務違規(guī)行為，依法移送司法機關追究刑事責任。五、稅務合規(guī)培訓與宣傳（一）培訓計劃1.稅務管理部門制定年度稅務合規(guī)培訓計劃，明確培訓對象、培訓內(nèi)容、培訓時間和培訓方式等。2.培訓對象包括公司全體員工，特別是財務人員、業(yè)務人員、法務人員等與稅務工作密切相關的崗位人員。（二）培訓內(nèi)容1.國家稅收法律法規(guī)及相關政策解讀。2.公司稅務管理制度和流程，特別是負面清單管理制度稅務的內(nèi)容。3.稅務風險案例分析，通過實際案例加深員工對稅務風險的認識和理解。4.稅務申報、發(fā)票管理、稅款繳納等稅務操作實務培訓。（三）培訓方式1.內(nèi)部培訓定期組織內(nèi)部培訓課程，邀請稅務專家、法律顧問或公司內(nèi)部稅務管理人員進行授課。2.在線學習平臺搭建在線學習平臺，上傳稅務合規(guī)培訓資料，員工可隨時進行學習。3.專題講座針對特定稅務問題或新出臺的稅收政策，舉辦專題講座，進行深入講解。（四）宣傳活動1.制作稅務合規(guī)宣傳資料，如宣傳手冊、海報等，放置在公司辦公區(qū)域顯著位置，供員工隨時查閱。2.定期發(fā)布稅務合規(guī)提示信息，通過公司內(nèi)部郵件、微信群等渠道向員工推送，提醒員工關注稅務合規(guī)事項。3.開展稅務合規(guī)知識競賽、征文比賽等活動，提高員工參與稅務合規(guī)學習的積極性。六、稅務風險管理監(jiān)督與評估（一）監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司稅務管理情況進行審計監(jiān)督，檢查稅務管理制度的執(zhí)行情況、稅務申報繳納的準確性、稅務風險防控措施的有效性等。2.稅務管理部門定期對各部門稅務合規(guī)情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.設立稅務違規(guī)舉報郵箱和電話，鼓勵員工對發(fā)現(xiàn)的稅務違規(guī)行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。（二）評估指標1.稅務合規(guī)率統(tǒng)計公司在一定時期內(nèi)稅務申報、繳納等行為符合法律法規(guī)和公司制度的比例。2.稅務風險事件發(fā)生率記錄公司發(fā)生稅務風險事件的次數(shù)，評估稅務風險管理的效果。3.稅務成本率計算公司稅務成本占營業(yè)收入的比例，分析稅務成本的合理性。（三）評估周期1.稅務管理部門每月對公司稅務合