資產管理管理制度依據?一、總則1.目的本制度旨在規范公司資產管理，確保資產的安全、完整和有效使用，提高資產使用效益，保障公司的正常運營和發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構、子公司等所有涉及公司資產的單位和個人。3.資產管理原則統一管理原則：公司資產實行統一領導、分級管理、歸口負責的管理體制。合理配置原則：根據公司發展戰略和業務需求，合理配置資產，提高資產使用效率。安全完整原則：確保資產的安全，防止資產流失，保持資產的完整性。效益優先原則：充分發揮資產的使用效益，實現資產的保值增值。二、資產分類與計價1.資產分類固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。其他資產：指除上述資產以外的資產，如長期待攤費用等。2.資產計價固定資產計價：按照購置成本計價，包括買價、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。自行建造的固定資產，按照建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出計價。投資者投入的固定資產，按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。無形資產計價：外購的無形資產，按照實際支付的價款計價；自行開發并依法申請取得的無形資產，按照開發過程中實際發生的支出計價；投資者投入的無形資產，按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。流動資產計價：貨幣資金按照實際收入和支出的金額計價；短期投資按照實際支付的價款計價；應收及預付款項按照實際發生額計價；存貨按照成本計價，發出存貨的成本采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定。其他資產計價：長期待攤費用按照實際發生額計價，并在受益期內平均攤銷。三、資產管理職責1.公司管理層職責審批資產管理政策和制度：制定公司資產管理的總體政策和制度，審批重大資產購置、處置等事項。監督資產運營：監督公司資產的運營情況，確保資產的安全和有效使用。決策資產重大事項：對公司資產的重大購置、處置、報廢等事項進行決策。2.財務部門職責資產核算：負責公司資產的會計核算，建立資產臺賬，定期進行資產清查和盤點。資金管理：合理安排資產購置資金，確保資金的安全和有效使用。財務監督：對資產購置、處置等經濟活動進行財務監督，審核相關財務手續的合規性。3.資產管理部門職責制定資產管理制度：根據公司實際情況，制定具體的資產管理實施細則和操作規程。資產日常管理：負責固定資產的登記、入賬、清查、盤點、維護、保養等日常管理工作；負責無形資產的評估、登記、入賬等管理工作；負責流動資產的核算和管理工作。資產配置與調劑：根據公司業務需求，合理配置資產，組織資產的內部調劑和共享。資產處置管理：負責提出資產處置申請，辦理資產處置相關手續，監督資產處置過程。4.使用部門職責資產使用與保管：負責本部門資產的使用和保管，確保資產的安全和正常運行。資產需求申報：根據本部門業務發展需要，及時申報資產購置、更新等需求。配合資產清查：積極配合資產管理部門和財務部門進行資產清查和盤點工作。四、固定資產管理1.固定資產購置購置申請：使用部門根據業務需求，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途等信息，并提交至資產管理部門。審批流程：資產管理部門對購置申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。經審批同意后，由資產管理部門負責辦理購置手續。采購實施：資產管理部門按照公司采購管理制度，組織固定資產的采購工作。采購過程中應嚴格遵循相關法律法規和公司規定，確保采購的資產符合要求。2.固定資產驗收驗收組織：固定資產到貨后，由資產管理部門組織使用部門、采購部門等相關人員進行驗收。驗收內容：驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量、性能等是否與合同約定一致，隨機附件、資料是否齊全等。驗收報告：驗收合格后，驗收人員應填寫固定資產驗收報告，簽字確認。驗收報告作為固定資產入賬的依據之一。3.固定資產入賬入賬依據：財務部門根據固定資產驗收報告、購置發票等相關憑證，及時進行固定資產的入賬處理，準確記錄固定資產的名稱、規格、型號、數量、購置日期、購置金額、使用部門等信息。卡片管理：資產管理部門應建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的基本信息、使用情況、變動情況等，并定期與財務部門的固定資產臺賬進行核對。4.固定資產折舊折舊政策：公司根據國家有關規定和自身實際情況，制定固定資產折舊政策，明確折舊方法、折舊年限、殘值率等。折舊計算：財務部門按照固定資產折舊政策，按月計提固定資產折舊，并計入相關成本費用科目。5.固定資產清查與盤點清查盤點計劃：資產管理部門應制定年度固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等。清查盤點實施：定期組織固定資產清查盤點工作，清查盤點人員應認真核對固定資產的實際情況與卡片、臺賬記錄是否一致，檢查資產的使用狀況、完好程度等。清查盤點報告：清查盤點結束后，應編制固定資產清查盤點報告，對清查盤點結果進行總結分析，提出處理意見和建議。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定程序進行處理。6.固定資產維護與保養維護保養計劃：使用部門應根據固定資產的使用情況和性能要求，制定年度固定資產維護保養計劃，明確維護保養的內容、時間、責任人等。維護保養實施：使用部門按照維護保養計劃，組織實施固定資產的維護保養工作，確保資產的正常運行。對于大型設備或關鍵設備，可委托專業機構進行維護保養。維修與更新：當固定資產出現故障或損壞時，使用部門應及時填寫固定資產維修申請表，提交至資產管理部門。資產管理部門根據維修申請，組織相關人員進行維修評估，確定維修方案和費用。對于需要更新改造的固定資產，應按照固定資產購置程序辦理相關手續。7.固定資產處置處置申請：固定資產達到報廢條件或因其他原因需要處置時，使用部門應填寫固定資產處置申請表，詳細說明處置資產的名稱、規格、型號、數量、購置日期、原值、凈值、處置原因等信息，并提交至資產管理部門。評估與審批：資產管理部門對處置申請進行審核，并組織相關人員對擬處置資產進行評估，確定資產的處置價格。評估報告和處置申請報公司管理層審批。處置實施：經審批同意后，資產管理部門負責組織實施固定資產的處置工作。處置方式包括報廢、出售、捐贈等。處置過程中應嚴格按照相關規定進行操作，確保資產處置的合規性和公正性。賬務處理：財務部門根據固定資產處置審批文件和相關憑證，及時進行固定資產的賬務處理，核銷固定資產賬面價值。五、無形資產管理1.無形資產取得外購無形資產：按照無形資產計價規定，辦理外購無形資產的購置手續，簽訂相關合同，明確雙方的權利和義務。自行開發無形資產：對于自行開發的無形資產，應制定詳細的開發計劃，明確開發階段的劃分和支出的核算。開發過程中的各項支出應按照規定進行資本化或費用化處理。投資者投入無形資產：根據投資合同或協議約定，辦理無形資產的入賬手續，確定無形資產的價值。2.無形資產登記與入賬登記管理：資產管理部門負責無形資產的登記工作，建立無形資產臺賬，記錄無形資產的名稱、類別、取得方式、入賬價值、有效期等信息。入賬核算：財務部門根據無形資產登記資料和相關憑證，進行無形資產的入賬核算，準確反映無形資產的價值變動情況。3.無形資產攤銷攤銷政策：公司根據無形資產的使用壽命和經濟利益的預期實現方式，確定無形資產的攤銷方法和攤銷年限。攤銷計算：財務部門按照無形資產攤銷政策，按月計提無形資產攤銷，并計入相關成本費用科目。4.無形資產評估與減值評估管理：定期對無形資產進行評估，評估其價值是否發生變化。對于價值發生重大變化的無形資產，應及時調整賬面價值。減值處理：當無形資產的可收回金額低于其賬面價值時，應計提無形資產減值準備，并計入當期損益。5.無形資產處置處置申請：無形資產因轉讓、出售、報廢等原因需要處置時，使用部門應填寫無形資產處置申請表，提交至資產管理部門。評估與審批：資產管理部門對處置申請進行審核，并組織相關人員對擬處置無形資產進行評估，確定處置價格。評估報告和處置申請報公司管理層審批。處置實施：經審批同意后，資產管理部門負責組織實施無形資產的處置工作。處置過程中應簽訂相關合同或協議，確保處置的合規性。賬務處理：財務部門根據無形資產處置審批文件和相關憑證，及時進行無形資產的賬務處理，核銷無形資產賬面價值。六、流動資產管理1.貨幣資金管理現金管理：嚴格遵守國家現金管理規定，控制現金庫存限額，確保現金的安全。建立現金日記賬，逐日逐筆登記現金收支情況，做到日清月結。銀行存款管理：按照銀行賬戶管理規定，開設和使用銀行賬戶。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。2.短期投資管理投資決策：根據公司資金狀況和投資目標，制定短期投資計劃。投資決策應經過充分的市場調研和風險評估，確保投資的安全性和收益性。投資實施：按照投資計劃，選擇合適的投資品種和投資時機進行投資。建立短期投資臺賬，記錄投資的種類、金額、期限、收益等情況。投資收益核算：定期核算短期投資收益，及時將投資收益計入當期損益。3.應收及預付款項管理應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。加強應收賬款的日常核算和監控，及時與客戶核對賬目，催收賬款。對于逾期賬款，應采取有效的催收措施，必要時可通過法律手段追討。預付款項管理：嚴格控制預付款項的支付，按照合同約定進行預付款項的審批和支付。對預付款項進行跟蹤管理，確保款項的合理使用和及時結算。4.存貨管理存貨采購管理：根據公司生產經營計劃，制定存貨采購計劃。采購過程中應選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保采購的存貨質量合格、價格合理。存貨驗收入庫管理：存貨到貨后，應及時組織驗收，確保存貨的數量、質量、規格等符合合同要求。驗收合格后，辦理入庫手續，建立存貨臺賬。存貨保管與盤點管理：合理安排存貨的存放地點，確保存貨的安全。定期進行存貨盤點，及時發現和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。存貨發出管理：根據公司生產經營需要，按照規定的存貨發出計價方法，辦理存貨發出手續。加強存貨發出的核算和管理，確保存貨發出的準確性。七、其他資產管理1.長期待攤費用管理費用發生與核算：長期待攤費用發生時，應按照規定的核算方法進行入賬處理，明確費用的受益期限。攤銷管理：按照受益期限，分期平均攤銷長期待攤費用，并計入相關成本費用科目。2.其他資產的清查與盤點清查盤點計劃：制定其他資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法等。清查盤點實施：定期組織其他資產清查盤點工作，核對資產的實際情況與賬面記錄是否一致。清查盤點報告：編制清查盤點報告，對清查盤點結果進行總結分析，對于發現的問題及時進行處理。八、資產監督與檢查1.內部審計監督審計計劃：公司內部審計部門應制定年度資產審計計劃，明確審計的范圍、重點和時間安排。審計實施：按照審計計劃，對公司資產的購置、使用、處置等情況進行審計，檢查資產管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見。審計報告：審計結束后，編制審計報告，向公司管理層匯報審計結果，并跟蹤整改情況。2.財務監督日常監督：財務部門應加強對資產核算和財務管理的日常監督，確保資產賬務處理的準確性和合規性。定期檢查：定期對公司資產的財務狀況進行檢查，分析資產的運營效益，提出改進建議。3.資產管理部門自查自查計劃：資產管理部門應制定年度自查計劃，明確自查的內容、方法和時間安排。自查實施：按照自查計劃，對本部門負責管理的資產進行全面自查，及時發現和糾正存在的問題。自查報告：編制自查報告，向公司管理層匯報自查情況，并提出改進措施。九、資產信息化管理1.建立資產信息系統系統功能：建立涵蓋公司各類資產信息的管理系統，實現資產的登記、入賬、清查、盤點、處置等業務的信息化管理。數據錄入：資產管理部門負責將資產的基本信息、變動情況等及時錄入資產信息系統，確保數據的準確性和完整性。2.信息系統維護與更新系統維護：安排專人負責資產信息系統的日常維護，確保系統的正常運行。數據更新：根據資產的實際變動情況，及時更新資產信息系統中的數據，保證系統數據與實際資產狀