2025年稅務(wù)師考試行業(yè)熱點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資收益

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅稅款的依據(jù)

B.銷售方應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票

C.購買方取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定抵扣增值稅

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具

5.以下關(guān)于土地增值稅的說法正確的是？

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、相關(guān)稅金和規(guī)定的扣除項目金額后的余額

C.土地增值稅的稅率采用四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

6.以下關(guān)于關(guān)稅的說法正確的是？

A.關(guān)稅是進(jìn)口貨物進(jìn)境時，由海關(guān)依法征收的一種稅

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率采用從價計征、從量計征和復(fù)合計征三種方式

D.關(guān)稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)進(jìn)口的貨物

7.以下關(guān)于資源稅的說法正確的是？

A.資源稅是對自然資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的所得征收的一種稅

B.資源稅的納稅人為開采、生產(chǎn)、加工、銷售自然資源的單位和個人

C.資源稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種形式

D.資源稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售的礦產(chǎn)資源

8.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法正確的是？

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為排放污染物的單位和個人

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率采用定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)排放污染物的單位和個人

9.以下關(guān)于消費稅的說法正確的是？

A.消費稅是對特定消費品或者消費行為征收的一種稅

B.消費稅的納稅人為在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費稅稅目的單位和個人

C.消費稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種形式

D.消費稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費稅稅目的單位和個人

10.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是？

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有房產(chǎn)

11.以下關(guān)于車船稅的說法正確的是？

A.車船稅是對車船的所有人、管理人或者使用人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的計稅價格

C.車船稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種形式

D.車船稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有車船

12.以下關(guān)于印花稅的說法正確的是？

A.印花稅是對憑證、合同等法律文件征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證、合同等法律文件的價值

C.印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種形式

D.印花稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有憑證、合同等法律文件

13.以下關(guān)于契稅的說法正確的是？

A.契稅是對房地產(chǎn)買賣、贈與、交換等行為征收的一種稅

B.契稅的計稅依據(jù)為房地產(chǎn)的成交價格或者市場價格

C.契稅的稅率采用比例稅率

D.契稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有房地產(chǎn)買賣、贈與、交換等行為

14.以下關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是？

A.車輛購置稅是對購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的車輛征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率采用比例稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有車輛

15.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地的所有人、使用人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有城鎮(zhèn)土地

16.以下關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的說法正確的是？

A.投資方向調(diào)節(jié)稅是對固定資產(chǎn)投資活動征收的一種稅

B.投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)為固定資產(chǎn)的投資額

C.投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率采用比例稅率

D.投資方向調(diào)節(jié)稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有固定資產(chǎn)投資活動

17.以下關(guān)于煙葉稅的說法正確的是？

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、銷售、加工等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人為煙葉的生產(chǎn)、銷售、加工單位和個人

C.煙葉稅的稅率采用比例稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有煙葉生產(chǎn)、銷售、加工等環(huán)節(jié)

18.以下關(guān)于船舶噸稅的說法正確的是？

A.船舶噸稅是對進(jìn)出中國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率采用定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有進(jìn)出港口的國際航行船舶

19.以下關(guān)于關(guān)稅配額的說法正確的是？

A.關(guān)稅配額是對進(jìn)口商品在一定時期內(nèi)征收的關(guān)稅額度

B.關(guān)稅配額可以限制進(jìn)口商品的數(shù)量和種類

C.關(guān)稅配額可以提高進(jìn)口商品的市場價格

D.關(guān)稅配額可以保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)

20.以下關(guān)于反傾銷稅的說法正確的是？

A.反傾銷稅是對傾銷商品征收的一種稅

B.反傾銷稅可以消除傾銷對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成的損害

C.反傾銷稅可以保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受傾銷的侵害

D.反傾銷稅可以增加進(jìn)口商品的市場價格

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對于小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠。（）

2.個人所得稅的起征點為5000元，對于工資、薪金所得，超過起征點的部分需要繳納個人所得稅。（）

3.增值稅專用發(fā)票的開具范圍限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)。（）

4.土地增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，以及出租土地使用權(quán)。（）

5.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價格，完稅價格包括貨物價格、運輸費用和保險費用。（）

6.資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售的礦產(chǎn)資源，包括國內(nèi)和國外企業(yè)。（）

7.環(huán)境保護(hù)稅的稅率采用定額稅率，對于不同類型的污染物，稅率不同。（）

8.消費稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費稅稅目的單位和個人，稅目包括煙、酒、化妝品等。（）

9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)評估價值，稅率采用比例稅率，不同地區(qū)的稅率可能不同。（）

10.契稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有房地產(chǎn)買賣、贈與、交換等行為，契稅的稅率采用比例稅率，稅率為3%至5%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程。

2.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.個人所得稅中，哪些收入屬于免稅收入？

4.簡述土地增值稅的納稅申報程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進(jìn)社會公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)在中國境內(nèi)、境外所得均需繳納，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)所得和未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的境外所得需繳納。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅稅款的依據(jù)，銷售方需開具，購買方需抵扣，按照規(guī)定格式和內(nèi)容開具。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入，計稅依據(jù)為收入減去扣除項目金額，采用四級超額累進(jìn)稅率。

6.ABCD

解析思路：關(guān)稅是對進(jìn)口貨物征收的稅，計稅依據(jù)為完稅價格，采用從價計征、從量計征和復(fù)合計征，征收范圍包括進(jìn)口貨物。

7.ABCD

解析思路：資源稅是對自然資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的所得征收，納稅人為相關(guān)單位和個人，采用比例稅率和定額稅率。

8.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收，納稅人為排放污染物的單位和個人，采用定額稅率。

9.ABCD

解析思路：消費稅是對特定消費品或消費行為征收，納稅人為生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口消費稅稅目的單位和個人，采用比例稅率和定額稅率。

10.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收，計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或評估價值，采用比例稅率。

11.ABCD

解析思路：車船稅是對車船的所有人、管理人或使用人征收，計稅依據(jù)為車船的計稅價格，采用比例稅率和定額稅率。

12.ABCD

解析思路：印花稅是對憑證、合同等法律文件征收，計稅依據(jù)為憑證、合同等的價值，采用比例稅率和定額稅率。

13.ABCD

解析思路：契稅是對房地產(chǎn)買賣、贈與、交換等行為征收，計稅依據(jù)為房地產(chǎn)的成交價格或市場價格，采用比例稅率。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或以其他方式取得并自用的車輛征收，計稅依據(jù)為車輛計稅價格，采用比例稅率。

15.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地的所有人、使用人征收，計稅依據(jù)為土地的實際面積，采用定額稅率。

16.ABCD

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是對固定資產(chǎn)投資活動征收，計稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資額，采用比例稅率。

17.ABCD

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、銷售、加工等環(huán)節(jié)征收，納稅人為生產(chǎn)、銷售、加工單位和個人，采用比例稅率。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進(jìn)出中國港口的國際航行船舶征收，計稅依據(jù)為船舶凈噸位，采用定額稅率。

19.ABCD

解析思路：關(guān)稅配額是對進(jìn)口商品在一定時期內(nèi)征收的關(guān)稅額度，可以限制進(jìn)口數(shù)量和種類，提高進(jìn)口商品市場價格，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)。

20.ABCD

解析思路：反傾銷稅是對傾銷商品征收，可以消除傾銷對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成的損害，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受傾銷侵害，增加進(jìn)口商品市場價格。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率通常為25%，但對于小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，存在不同程度的稅收優(yōu)惠。

2.√

解析思路：個人所得稅的起征點為5000元，超過起征點的工資、薪金所得需要繳納個人所得稅。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍確實限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)。

4.×

解析思路：土地增值稅的征收范圍不包括出租土地使用權(quán)。

5.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價格包括貨物價格、運輸費用和保險費用。

6.×

解析思路：資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售的礦產(chǎn)資源，不包括國外企業(yè)。

7.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的稅率采用定額稅率，不同污染物稅率不同。

8.√

解析思路：消費稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費稅稅目的單位和個人。

9.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或評估價值，稅率采用比例稅率，不同地區(qū)稅率可能不同。

10.√

解析思路：契稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有房地產(chǎn)買賣、贈與、交換等行為，稅率采用比例稅率，通常為3%至5%。

三、簡答題

1.增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程包括：納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，開具和取得增值稅專用發(fā)票，計算應(yīng)納稅額，進(jìn)行納稅申報和繳納稅款，以及進(jìn)行稅務(wù)稽查和稅務(wù)爭議處理等。

2.計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，首先需要確定收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等；其次，扣除成本、費用、稅金、損失和其他支出；最后，減去以前年度的虧損，得出應(yīng)納稅所得額。

3.個人所得稅中，免稅收入包括：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟(jì)金；保險賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；按