掌握稅務師考試學科交叉知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照我國《企業所得稅法》的規定，以下哪些收入屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

3.下列哪些行為屬于偷稅？

A.故意少報應納稅所得額

B.偽造、變造完稅憑證

C.在賬簿上多列支出

D.納稅人、扣繳義務人逃避稅務機關檢查

4.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內成立的企業

B.在中國境內成立的外國企業

C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

5.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

6.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

7.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的單位

B.進口貨物的單位

C.出口貨物的單位

D.銷售不動產的單位

8.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人因自然災害遭受重大損失的

B.納稅人出口貨物、勞務的

C.納稅人投資于國家重點建設項目的

D.納稅人因特殊原因需要減免稅的

9.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.殘疾人本人、殘疾子女及其配偶的撫養費

B.喪偶者的撫養費

C.子女教育費用

D.大病醫療費用

10.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.國家重點扶持的高新技術企業

B.企業研究開發費用加計扣除

C.企業從事環保項目的投資

D.企業投資于教育、養老、醫療等領域的

11.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的單位

B.進口貨物的單位

C.出口貨物的單位

D.銷售不動產的單位

13.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人因自然災害遭受重大損失的

B.納稅人出口貨物、勞務的

C.納稅人投資于國家重點建設項目的

D.納稅人因特殊原因需要減免稅的

14.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.殘疾人本人、殘疾子女及其配偶的撫養費

B.喪偶者的撫養費

C.子女教育費用

D.大病醫療費用

15.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.國家重點扶持的高新技術企業

B.企業研究開發費用加計扣除

C.企業從事環保項目的投資

D.企業投資于教育、養老、醫療等領域的

16.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的單位

B.進口貨物的單位

C.出口貨物的單位

D.銷售不動產的單位

18.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人因自然災害遭受重大損失的

B.納稅人出口貨物、勞務的

C.納稅人投資于國家重點建設項目的

D.納稅人因特殊原因需要減免稅的

19.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.殘疾人本人、殘疾子女及其配偶的撫養費

B.喪偶者的撫養費

C.子女教育費用

D.大病醫療費用

20.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.國家重點扶持的高新技術企業

B.企業研究開發費用加計扣除

C.企業從事環保項目的投資

D.企業投資于教育、養老、醫療等領域的

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業所得稅的納稅期限一般為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.營業稅的納稅期限根據應稅行為的不同，分為按期納稅和按次納稅兩種。（）

5.增值稅的納稅人應當在其所在地主管稅務機關辦理稅務登記。（）

6.個人所得稅的納稅人在取得所得時，應當自行申報納稅。（）

7.企業所得稅的優惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等。（）

8.增值稅的出口退稅制度是指對出口企業退還其在國內已繳納的增值稅稅款。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除是指在計算應納稅所得額時，可以減除的特定支出。（）

10.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的當天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業所得稅的居民企業和非居民企業的區別。

3.簡述個人所得稅中稿酬所得的納稅義務人應納稅額的計算方法。

4.說明營業稅中建筑業和服務業的具體征稅范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析個人所得稅在調節收入分配和促進社會公平方面的作用及其存在的問題。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：根據《企業所得稅法》，國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。

3.ABCD

解析思路：偷稅行為包括故意少報應納稅所得額、偽造、變造完稅憑證、在賬簿上多列支出和逃避稅務機關檢查。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內成立的企業、外國企業、未設立機構、場所的非居民企業以及設立機構、場所的非居民企業。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

6.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供應稅勞務、出口貨物和進口貨物。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的單位、進口貨物的單位、出口貨物的單位和銷售不動產的單位。

8.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括因自然災害遭受重大損失的納稅人、出口貨物、勞務的納稅人、投資于國家重點建設項目的納稅人和因特殊原因需要減免稅的納稅人。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括殘疾人本人、殘疾子女及其配偶的撫養費、喪偶者的撫養費、子女教育費用和大病醫療費用。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括國家重點扶持的高新技術企業、企業研究開發費用加計扣除、企業從事環保項目的投資和企業投資于教育、養老、醫療等領域。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.解析思路：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法采用增值稅專用發票抵扣進項稅額，簡易計稅方法則按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額。

2.解析思路：居民企業是指在中國境內設立實際管理機構的企業，非居民企業是指在中國境內未設立機構、場所或者設立機構、場所但取得的所得與該機構、場所沒有實際聯系的企業。

3.解析思路：稿