2025年稅務師考試復習技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

E.提供運輸服務

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

B.準予扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

C.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除以前年度的虧損

D.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除以前年度的虧損

E.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除非稅收入

3.下列屬于個人所得稅納稅人的有（）

A.中國公民

B.在中國境內無住所，但在中國境內居住滿一個納稅年度的居民個人

C.在中國境內無住所，且在一個納稅年度內在中國境內居住不滿一個納稅年度的非居民個人

D.外國企業

E.中國政府機關

4.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率政策適用于出口貨物

D.增值稅出口退稅政策適用于生產企業

E.增值稅出口退稅政策適用于商業企業

5.下列關于企業所得稅的稅收優惠，說法正確的是（）

A.高新技術企業可以享受15%的優惠稅率

B.小型微利企業可以享受20%的優惠稅率

C.研發費用加計扣除政策適用于所有企業

D.企業購買環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，可以享受投資額10%的稅額抵免

E.企業在境內進行股權激勵，可以享受股權激勵所得的遞延納稅政策

6.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.綜合所得稅率為3%-45%

B.工資、薪金所得適用超額累進稅率

C.勞務報酬所得適用比例稅率

D.稅法規定可以減除的費用包括：基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等

E.個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日前

7.下列屬于增值稅一般納稅人的有（）

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在500萬元以下但符合特定條件的企業

C.小規模納稅人

D.年應稅銷售額在500萬元以上的個體工商戶

E.年應稅銷售額在500萬元以下但符合特定條件的個體工商戶

8.下列關于企業所得稅的納稅義務發生時間，說法正確的是（）

A.銷售貨物，為合同約定的收款日期

B.提供勞務，為提供勞務的日期

C.出租財產，為取得租金的日期

D.轉讓財產，為財產轉移的日期

E.購買財產，為支付價款的日期

9.下列關于個人所得稅的計稅方法，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得，按月計算應納稅所得額

B.勞務報酬所得，按次計算應納稅所得額

C.稿酬所得，按次計算應納稅所得額

D.財產轉讓所得，按次計算應納稅所得額

E.特許權使用費所得，按次計算應納稅所得額

10.下列關于增值稅專用發票的使用，說法正確的是（）

A.增值稅專用發票只限于一般納稅人開具

B.增值稅專用發票必須加蓋發票專用章

C.增值稅專用發票的打印質量必須符合規定

D.增值稅專用發票的聯次和內容必須符合規定

E.增值稅專用發票的領用、保管、開具、作廢等環節必須符合規定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的主要區別在于計稅方法。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一個納稅年度的個人。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。（）

5.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，工資、薪金所得適用7級超額累進稅率。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除以前年度的虧損。（）

7.個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日前，按年計征的，納稅期限為次年的3月31日前。（）

8.增值稅專用發票的打印質量必須符合規定，否則不能作為合法憑證。（）

9.企業購買環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，可以享受投資額10%的稅額抵免。（）

10.個人所得稅的納稅人應當按月或者按次計算應納稅所得額，并在規定的納稅期限內繳納個人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策中，關于研發費用加計扣除的具體規定。

3.簡述個人所得稅中，工資、薪金所得和勞務報酬所得的計稅方法差異。

4.簡述增值稅專用發票的基本聯次和內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其存在的問題。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

2.A,B,D,E

3.A,B,C

4.A,B,C,D,E

5.A,B,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,D,E

8.A,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

二、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，按照規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額；進項稅額是指納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務和進口貨物，所支付或者負擔的增值稅額。

2.研發費用加計扣除的具體規定：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

3.工資、薪金所得和勞務報酬所得的計稅方法差異：工資、薪金所得按月計算應納稅所得額，勞務報酬所得按次計算應納稅所得額。工資、薪金所得在計算應納稅所得額時，可以扣除一定的費用標準；而勞務報酬所得在計算應納稅所得額時，不得扣除費用。

4.增值稅專用發票的基本聯次和內容：增值稅專用發票的基本聯次為三聯，各聯的內容分別為：發票聯、抵扣聯、記賬聯。發票聯：由購貨方作為付款的原始憑證；抵扣聯：由銷貨方作為銷售貨物的原始憑證，由購貨方作為進項稅額的抵扣憑證；記賬聯：由銷貨方作為銷售貨物的原始記賬憑證。

四、論述題

1.增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰：增值稅作為我國主要的稅種之一，對于促進我國經濟發展具有重要作用。它可以避免重復征稅，減輕企業負擔，促進產業結構調整和升級。然而，增值稅也面臨著一些挑戰，如稅制復雜、征管