共建稅務知識體系試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，屬于增值稅應稅項目的是：

A.支付的職工工資

B.購買原材料

C.發生的管理費用

D.領取的增值稅專用發票

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得額是指企業的營業收入減去營業成本

B.企業所得稅的計稅依據為企業的所得額

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的征收機關為國家稅務局

4.個人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

5.下列關于營業稅的說法，正確的是：

A.營業稅是對企業營業收入的征稅

B.營業稅的稅率為3%

C.營業稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、轉讓無形資產等

D.營業稅的征收機關為地方稅務局

6.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等文件征稅

B.印花稅的稅率為萬分之五

C.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證券等

D.印花稅的征收機關為地方稅務局

7.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對自然資源征稅

B.資源稅的稅率為比例稅率

C.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭等

D.資源稅的征收機關為地方稅務局

8.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房屋產權所有人征稅

B.房產稅的稅率為1.2%

C.房產稅的征收范圍包括房屋、構筑物等

D.房產稅的征收機關為地方稅務局

9.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用者征稅

B.城鎮土地使用稅的稅率為1.5元/平方米

C.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地

D.城鎮土地使用稅的征收機關為地方稅務局

10.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對車船所有人征稅

B.車船稅的稅率為比例稅率

C.車船稅的征收范圍包括機動車輛、船舶等

D.車船稅的征收機關為地方稅務局

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征稅

B.土地增值稅的稅率為30%至60%

C.土地增值稅的征收范圍包括國有土地使用權出讓、轉讓等

D.土地增值稅的征收機關為地方稅務局

12.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對土地、房屋權屬轉移征稅

B.契稅的稅率為3%至5%

C.契稅的征收范圍包括土地使用權出讓、轉讓等

D.契稅的征收機關為地方稅務局

13.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅是對進口貨物征稅

B.關稅的稅率為比例稅率

C.關稅的征收范圍包括進口貨物、出口貨物等

D.關稅的征收機關為海關

14.下列關于個人所得稅的優惠政策，正確的是：

A.對殘疾、孤老人員和烈屬的所得，可以減征或者免征個人所得稅

B.對國債利息所得，可以減征個人所得稅

C.對個人取得的教育儲蓄存款利息所得，可以免征個人所得稅

D.對個人取得的企業債券利息所得，可以減征個人所得稅

15.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的是：

A.對高新技術企業，可以減征企業所得稅

B.對西部地區企業，可以減征企業所得稅

C.對環保、節能、節水等項目，可以減征企業所得稅

D.對符合條件的小型微利企業，可以減征企業所得稅

16.下列關于增值稅的優惠政策，正確的是：

A.對農產品深加工企業，可以減征增值稅

B.對出口企業，可以免征增值稅

C.對科技型中小企業，可以減征增值稅

D.對小規模納稅人，可以減征增值稅

17.下列關于營業稅的優惠政策，正確的是：

A.對養老、醫療、教育等社會公益事業，可以減征營業稅

B.對文化、體育等公共服務事業，可以減征營業稅

C.對科技創新項目，可以減征營業稅

D.對符合條件的小型微利企業，可以減征營業稅

18.下列關于印花稅的優惠政策，正確的是：

A.對金融機構的存款憑證，可以減征印花稅

B.對股票、債券等有價證券，可以減征印花稅

C.對企業合同、憑證等，可以減征印花稅

D.對符合條件的小型微利企業，可以減征印花稅

19.下列關于資源稅的優惠政策，正確的是：

A.對開采難度大的礦產資源，可以減征資源稅

B.對環境保護好的企業，可以減征資源稅

C.對科技創新項目，可以減征資源稅

D.對符合條件的小型微利企業，可以減征資源稅

20.下列關于房產稅的優惠政策，正確的是：

A.對自用房產，可以減征房產稅

B.對出租房產，可以減征房產稅

C.對符合條件的小型微利企業，可以減征房產稅

D.對符合條件的社會公益事業，可以減征房產稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的應稅所得額。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而調整。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

4.營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產等。（）

5.印花稅的稅率是固定的，不會隨著文件類型的不同而有所區別。（）

6.資源稅的征收對象是礦產資源的開采者，包括國有企業、集體企業和私營企業。（）

7.房產稅的征稅對象是房屋的產權所有人，包括個人和單位。（）

8.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。（）

9.車船稅的征收標準是根據車船的類型和噸位來確定的。（）

10.土地增值稅的征收對象是土地的轉讓者，不包括土地的購買者。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅的幾種主要減免稅情形。

4.簡要介紹資源稅的計稅依據和稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅務師行業的專業素質和服務水平。

2.分析當前稅收政策對企業財務決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。

2.B

解析思路：增值稅應稅項目是指應當繳納增值稅的項目，購買原材料屬于購進貨物，需要繳納增值稅。

3.BCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的所得額，稅率為25%，征收機關為國家稅務局。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

5.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產等，征收機關為地方稅務局。

6.ABCD

解析思路：印花稅是對合同、憑證等文件征稅，稅率為萬分之五，征收范圍包括合同、憑證、證券等，征收機關為地方稅務局。

7.ABCD

解析思路：資源稅是對自然資源征稅，稅率為比例稅率，征收范圍包括石油、天然氣、煤炭等，征收機關為地方稅務局。

8.ABCD

解析思路：房產稅是對房屋產權所有人征稅，稅率為1.2%，征收范圍包括房屋、構筑物等，征收機關為地方稅務局。

9.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用者征稅，稅率為1.5元/平方米，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地，征收機關為地方稅務局。

10.ABCD

解析思路：車船稅是對車船所有人征稅，稅率為比例稅率，征收范圍包括機動車輛、船舶等，征收機關為地方稅務局。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征稅，稅率為30%至60%，征收范圍包括國有土地使用權出讓、轉讓等，征收機關為地方稅務局。

12.ABCD

解析思路：契稅是對土地、房屋權屬轉移征稅，稅率為3%至5%，征收范圍包括土地使用權出讓、轉讓等，征收機關為地方稅務局。

13.ABCD

解析思路：關稅是對進口貨物征稅，稅率為比例稅率，征收范圍包括進口貨物、出口貨物等，征收機關為海關。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括對殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征或免征，對國債利息所得減征，對個人取得的教育儲蓄存款利息所得免征，對個人取得的企業債券利息所得減征。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業減征，對西部地區企業減征，對環保、節能、節水等項目減征，對符合條件的小型微利企業減征。

16.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括對農產品深加工企業減征，對出口企業免征，對科技型中小企業減征，對小規模納稅人減征。

17.ABCD

解析思路：營業稅的優惠政策包括對養老、醫療、教育等社會公益事業減征，對文化、體育等公共服務事業減征，對科技創新項目減征，對符合條件的小型微利企業減征。

18.ABCD

解析思路：印花稅的優惠政策包括對金融機構的存款憑證減征，對股票、債券等有價證券減征，對企業合同、憑證等減征，對符合條件的小型微利企業減征。

19.ABCD

解析思路：資源稅的優惠政策包括對開采難度大的礦產資源減征，對環境保護好的企業減征，對科技創新項目減征，對符合條件的小型微利企業減征。

20.ABCD

解析思路：房產稅的優惠政策包括對自用房產減征，對出租房產減征，對符合條件的小型微利企業減征，對符合條件的社會公益事業減征。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應稅所得額，而非所得額。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著所得額的增加而調整。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人適用一般稅率，小規模納稅人適用簡易稅率。

4.√

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產等。

5.×

解析思路：印花稅的稅率會根據文件類型的不同而有所區別。

6.√

解析思路：資源稅的征收對象包括國有企業、集體企業和私營企業。

7.√

解析思路：房產稅的征稅對象是房屋的產權所有人，包括個人和單位。

8.×

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地，以及農村集體土地。

9.√

解析思路：車船稅的征收標準是根據車船的類型和噸位來確定的。

10.×

解析思路：土地增值稅的征收對象是土地的轉讓者，也包括土地的購買者，如果購買者取得了土地使用權。

三、簡答題

1.解答思路：增值稅的征收管理特點包括納稅人自行申報、稅務機關審核、發票管理、稅收優惠等。

2.解答思路：企業所得稅的納稅申報流程包括企業自