打破束縛2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節中增值額征收的一種稅

B.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅

D.增值稅的征收范圍包括貨物和勞務，但不包括不動產

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有：

A.企業所得稅是對企業取得的所得征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的征收范圍包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得等

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得等

4.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括在中國境內轉讓土地使用權的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物等

5.下列關于房產稅的表述中，正確的有：

A.房產稅是對房產所有人、承典人或者房產代管人征收的一種稅

B.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的個人和單位

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收范圍包括房產、土地等

6.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內使用城鎮土地的個人和單位

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城鎮土地、土地附著物等

7.下列關于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅是對車船所有人或者管理人征收的一種稅

B.車船稅的納稅人包括在中國境內擁有車船的個人和單位

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等

8.下列關于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括在中國境內簽訂合同、憑證的個人和單位

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證券等

9.下列關于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產轉讓征收的一種稅

B.契稅的納稅人包括在中國境內轉讓房屋、土地的個人和單位

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動產

10.下列關于關稅的表述中，正確的有：

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅

B.關稅的納稅人包括在中國境內進出口貨物的單位和個人

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的征收范圍包括進出口貨物、物品等

11.下列關于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對資源開發、利用單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括在中國境內開發、利用資源的單位和個人

C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等

12.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的納稅人包括在中國境內污染環境、破壞生態的個人和單位

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.環境保護稅的征收范圍包括廢水、廢氣、固體廢物等

13.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出中國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內進出港口的船舶所有人或者管理人

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括船舶、貨物等

14.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買、進口車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購買、進口車輛的個人和單位

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶等

15.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產、銷售單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括在中國境內生產、銷售煙葉的個人和單位

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉、煙絲等

16.下列關于消費稅的表述中，正確的有：

A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅

B.消費稅的納稅人包括在中國境內生產、銷售特定消費品的單位和個人

C.消費稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等

17.下列關于營業稅的表述中，正確的有：

A.營業稅是對企業、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產征收的一種稅

B.營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的企業、單位和個人

C.營業稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.營業稅的征收范圍包括應稅勞務、無形資產、不動產等

18.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市維護建設資金等

19.下列關于教育費附加的表述中，正確的有：

A.教育費附加是對教育資金征收的一種稅

B.教育費附加的納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.教育費附加的征收范圍包括教育資金等

20.下列關于地方教育附加的表述中，正確的有：

A.地方教育附加是對地方教育資金征收的一種稅

B.地方教育附加的納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括地方教育資金等

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試合格證書全國有效，考生在任一省（自治區、直轄市、計劃單列市）通過考試，均可獲得全國統一的稅務師資格證書。（）

2.稅務師事務所的合伙人應當具備注冊稅務師資格，并擔任稅務師事務所的法定代表人或者執行合伙人。（）

3.納稅人應當在增值稅專用發票上填寫開票日期、貨物名稱、數量、單價、金額等基本信息，并加蓋發票專用章。（）

4.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

5.個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

6.土地增值稅的納稅人包括在中國境內轉讓土地使用權的單位和個人，以及在中國境外轉讓土地使用權的單位和個人。（）

7.房產稅的征收范圍包括城鎮土地、房屋等不動產，以及與之相關的附屬設施。（）

8.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內使用城鎮土地的個人和單位，包括外資企業和外籍個人。（）

9.車船稅的稅率根據車船的種類、噸位、使用性質等因素確定，并實行分類分級的稅率制度。（）

10.資源稅的納稅人包括在中國境內開發、利用資源的單位和個人，以及在中國境外開發、利用資源的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的征收范圍。

4.簡述土地增值稅的征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策對經濟調節的作用及其影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節中增值額征收的一種稅，納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅是對企業取得的所得征收的一種稅，納稅人包括在中國境內注冊登記的企業，稅率為25%，征收范圍包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得、利息所得等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅，納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得等。

4.ABC

解析思路：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內轉讓土地使用權的單位和個人，稅率分為四級超額累進稅率。

5.ABC

解析思路：房產稅是對房產所有人、承典人或者房產代管人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內擁有房產的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進稅率。

6.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用單位和個人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內使用城鎮土地的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進稅率。

7.ABC

解析思路：車船稅是對車船所有人或者管理人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內擁有車船的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進稅率。

8.ABC

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，納稅人包括在中國境內簽訂合同、憑證的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進稅率。

9.ABC

解析思路：契稅是對房屋、土地等不動產轉讓征收的一種稅，納稅人包括在中國境內轉讓房屋、土地的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進稅率。

10.ABC

解析思路：關稅是對進出口貨物征收的一種稅，納稅人包括在中國境內進出口貨物的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進稅率。

11.ABC

解析思路：資源稅是對資源開發、利用單位和個人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內開發、利用資源的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進稅率。

12.ABC

解析思路：環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內污染環境、破壞生態的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進稅率。

13.ABC

解析思路：船舶噸稅是對進出中國港口的船舶征收的一種稅，納稅人包括在中國境內進出港口的船舶所有人或者管理人，稅率分為比例稅率和累進稅率。

14.ABC

解析思路：車輛購置稅是對購買、進口車輛的單位和個人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內購買、進口車輛的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進稅率。

15.ABC

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產、銷售單位和個人征收的一種稅，納稅人包括在中國境內生產、銷售煙葉的個人和單位，稅率分為比例稅率和累進稅率。

16.ABC

解析思路：消費稅是對特定消費品征收的一種稅，納稅人包括在中國境內生產、銷售特定消費品的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進稅率。

17.ABC

解析思路：營業稅是對企業、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產征收的一種稅，納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的企業、單位和個人，稅率分為比例稅率和累進稅率。

18.ABC

解析思路：城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅，納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進稅率。

19.ABC

解析思路：教育費附加是對教育資金征收的一種稅，納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進稅率。

20.ABC

解析思路：地方教育附加是對地方教育資金征收的一種稅，納稅人包括在中國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進稅率。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：稅務師考試合格證書全國有效，考生在任一省（自治區、直轄市、計劃單列市）通過考試，均可獲得全國統一的稅務師資格證書。

2.√

解析思路：稅務師事務所的合伙人應當具備注冊稅務師資格，并擔任稅務師事務所的法定代表人或者執行合伙人。

3.√

解析思路：納稅人應當在增值稅專用發票上填寫開票日期、貨物名稱、數量、單價、金額等基本信息，并加蓋發票專用章。

4.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

5.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。

6.×

解析思路：土地增值稅的納稅人僅限于在中國境內轉讓土地使用權的單位和個人。

7.√

解析思路：房產稅的征收范圍包括城鎮土地、房屋等不動產，以及與之相關的附屬設施。

8.√

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內使用城鎮土