常見錯誤與避免稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些情況下，企業可以享受增值稅即征即退政策？

A.生產企業銷售的自產貨物

B.小型微利企業

C.集成電路生產企業

D.高新技術企業

3.按照企業所得稅法規定，以下哪些屬于企業的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租設備收入

D.資產轉讓收入

4.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資

B.招聘費用

C.業務招待費用

D.利息支出

5.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個體工商戶

D.農民合作社

6.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算增值稅應納稅額時抵扣進項稅額？

A.購買原材料

B.支付運輸費用

C.支付修理修配費用

D.支付廣告費用

7.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業內部借款利息收入

8.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除？

A.職工工資

B.財產保險費用

C.業務招待費用

D.研發費用

9.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業內部借款利息收入

11.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個體工商戶

D.農民合作社

12.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算增值稅應納稅額時抵扣進項稅額？

A.購買原材料

B.支付運輸費用

C.支付修理修配費用

D.支付廣告費用

13.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業內部借款利息收入

14.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除？

A.職工工資

B.財產保險費用

C.業務招待費用

D.研發費用

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

16.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業內部借款利息收入

17.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個體工商戶

D.農民合作社

18.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算增值稅應納稅額時抵扣進項稅額？

A.購買原材料

B.支付運輸費用

C.支付修理修配費用

D.支付廣告費用

19.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業內部借款利息收入

20.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除？

A.職工工資

B.財產保險費用

C.業務招待費用

D.研發費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在我國境內從事生產經營活動的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人是指在我國境內注冊登記的企業、事業單位和其他組織。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.企業所得稅的稅率為25%，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，適用20%的稅率。（）

5.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人可以按照不同的計稅方法進行核算。（）

6.企業所得稅的免稅收入包括國家規定的各種補貼、減免稅收入和投資收益。（）

7.增值稅的納稅期限為一個月，特殊情況可以延長至三個月。（）

8.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

9.增值稅的進項稅額是指企業在生產經營活動中購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅額。（）

10.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一定期間內取得的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

3.描述增值稅專用發票的作用及其在稅收征管中的作用。

4.說明企業在享受稅收優惠政策時應注意哪些事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過合理的稅務籌劃降低企業稅負。

2.分析增值稅改革對企業經營和稅收征管的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AC

解析思路：增值稅即征即退政策適用于生產企業銷售的自產貨物和集成電路生產企業。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租設備收入和資產轉讓收入。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括職工工資、財產保險費用、業務招待費用和研發費用。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為企業、行政單位、個體工商戶和農民合作社。

6.ABC

解析思路：增值稅進項稅額抵扣包括購買原材料、支付運輸費用和支付修理修配費用。

7.AC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和國務院規定的其他免稅收入。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的扣除項目包括職工工資、財產保險費用、業務招待費用和研發費用。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

10.AC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和國務院規定的其他免稅收入。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為企業、行政單位、個體工商戶和農民合作社。

12.ABC

解析思路：增值稅進項稅額抵扣包括購買原材料、支付運輸費用和支付修理修配費用。

13.AC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和國務院規定的其他免稅收入。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的扣除項目包括職工工資、財產保險費用、業務招待費用和研發費用。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

16.AC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和國務院規定的其他免稅收入。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為企業、行政單位、個體工商戶和農民合作社。

18.ABC

解析思路：增值稅進項稅額抵扣包括購買原材料、支付運輸費用和支付修理修配費用。

19.AC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和國務院規定的其他免稅收入。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的扣除項目包括職工工資、財產保險費用、業務招待費用和研發費用。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在我國境內從事生產經營活動的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人是指在我國境內注冊登記的企業、事業單位和其他組織。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.√

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，適用20%的稅率。

5.√

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人可以按照不同的計稅方法進行核算。

6.×

解析思路：企業所得稅的免稅收入不包括國家規定的各種補貼、減免稅收入和投資收益。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月，特殊情況可以延長至三個月。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

9.√

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業在生產經營活動中購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅額。

10.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一定期間內取得的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，適用于一般納稅人和小規模納稅人。簡易計稅方法是指按照規定的征收率直接計算應納稅額，適用于小規模納稅人。

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一定期間內取得的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。計算方法包括直接計算法和間接計算法。直接計算法是指直接計算企業的利潤總額，再減去稅法規定的免稅收入和各項扣除項目。間接計算法是指先計算企業的會計利潤，再根據稅法規定進行調整，得出應納稅所得額。

3.增值稅專用發票是企業在購