2025年稅務師考試聯盟分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照我國稅法規定，下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.企業法人

D.非企業法人

3.企業所得稅的計稅依據主要包括哪些？（）

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅財產

D.應稅行為

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.個人所得稅的稅率分為幾種？（）

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.特定稅率

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基礎設施建設

B.農業生產

C.教育服務

D.醫療衛生服務

7.企業所得稅的納稅期限是如何規定的？（）

A.每季度繳納

B.每半年繳納

C.每年繳納

D.按次繳納

8.個人所得稅的納稅期限是如何規定的？（）

A.每月繳納

B.每季度繳納

C.每半年繳納

D.每年繳納

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人簡易計稅

B.一般納稅人簡易計稅

C.準予簡易計稅

D.不得簡易計稅

10.企業所得稅的稅前扣除項目包括哪些？（）

A.生產經營成本

B.損失

C.費用

D.資產

11.個人所得稅的稅前扣除項目包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

12.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？（）

A.免稅并退稅

B.免稅不退稅

C.退免稅

D.不得退稅

13.企業所得稅的稅收優惠政策包括哪些？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優惠

D.稅收返還

14.個人所得稅的稅收優惠政策包括哪些？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優惠

D.稅收返還

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？（）

A.銷售貨物、勞務、服務、無形資產或不動產合同簽訂時間

B.銷售貨物、勞務、服務、無形資產或不動產支付時間

C.銷售貨物、勞務、服務、無形資產或不動產交付時間

D.銷售貨物、勞務、服務、無形資產或不動產取得時間

16.企業所得稅的納稅義務發生時間是如何規定的？（）

A.發生所得時間

B.支付所得時間

C.計算所得時間

D.審批所得時間

17.個人所得稅的納稅義務發生時間是如何規定的？（）

A.發生所得時間

B.支付所得時間

C.計算所得時間

D.審批所得時間

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？（）

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每季度15日前

D.每季度20日前

19.企業所得稅的納稅申報期限是如何規定的？（）

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每季度15日前

D.每季度20日前

20.個人所得稅的納稅申報期限是如何規定的？（）

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每季度15日前

D.每季度20日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶、合伙企業、個人獨資企業等。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而變化。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規模納稅人。（）

5.企業所得稅的稅前扣除項目包括捐贈支出、廣告費和業務招待費等。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國家規定的退休工資、撫恤金等。（）

7.增值稅的出口退稅政策只適用于出口企業。（）

8.企業所得稅的稅收優惠政策只適用于高新技術企業。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄、電子數據交換等方式進行。（）

10.企業所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其區別。

2.請簡述企業所得稅的稅前扣除原則。

3.如何計算個人所得稅的應納稅所得額？

4.簡述增值稅出口退稅的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業投資決策的影響，并結合實際案例進行分析。

2.結合當前經濟形勢，探討如何完善我國個人所得稅制度，以促進社會公平和經濟穩定發展。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.錯

3.錯

4.錯

5.對

6.對

7.錯

8.錯

9.對

10.錯

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人不能抵扣進項稅額。兩者在稅率、稅收優惠政策等方面也存在差異。

2.企業所得稅的稅前扣除原則包括合法性、相關性、合理性、真實性等。合法性和相關性原則要求扣除的項目必須符合稅法規定，與所得收入相關；合理性原則要求扣除的標準要合理；真實性原則要求扣除的憑證和資料必須真實有效。

3.計算個人所得稅的應納稅所得額，首先需要確定各項收入，然后減去各項扣除，包括基本扣除、專項扣除、依法確定的其他扣除等。

4.增值稅出口退稅的基本流程包括：出口企業申報出口貨物或勞務，海關辦理出口貨物或勞務的報關手續，出口企業取得出口貨物或勞務的出口退稅申報單，出口企業向稅務機關申報退稅，稅務機關審核批準后，將退稅款劃入出口企業的賬戶。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對企業投資決策的影響主要體現在稅收優惠、稅率調整等方面。稅收優惠可以降低企業的稅負，提高投資回報率，從而吸引企業增加投資。稅率調整會影響企業的投資成本和預期收益，進而影響企業的投資決策。例如，降低企業所得稅稅率可以鼓勵企業增加研發投入，提高創新能力。

2.完善