2025年稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)系統(tǒng)復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.非居民企業(yè)來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得

D.非居民企業(yè)來(lái)源于我國(guó)境外的所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.小型微利企業(yè)

D.跨境電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.小型微利企業(yè)

D.跨境電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.非居民個(gè)人

D.個(gè)體工商戶

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收征收管理

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收征收管理

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收征收管理

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收征收管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇。（×）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人只需在發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，無(wú)需進(jìn)行定期申報(bào)。（×）

3.企業(yè)所得稅的納稅人在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（√）

4.個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇按月或者按年申報(bào)納稅。（√）

5.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

6.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額減去成本費(fèi)用。（×）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。（√）

8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去法定扣除數(shù)。（√）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（√）

10.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分為哪兩類，以及這兩類納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程，包括哪些步驟。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，常見(jiàn)的幾種減免稅情形。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序和保障納稅人合法權(quán)益方面的重要作用，結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和提供金融服務(wù)。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)所得、非居民企業(yè)來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得和非居民企業(yè)來(lái)源于我國(guó)境外的所得。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者都是增值稅的納稅人。

6.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者都是營(yíng)業(yè)稅的納稅人。

7.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和非居民企業(yè)，個(gè)體工商戶屬于個(gè)人所得稅的納稅人。

8.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人和非居民個(gè)人，個(gè)體工商戶屬于個(gè)人所得稅的納稅人。

9.ABC

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率（13%）、低稅率（9%）和零稅率。

10.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率分為基本稅率（3%）、低稅率（5%）和零稅率。

11.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率（25%）、低稅率（15%）和優(yōu)惠稅率。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率（3%、10%、20%、25%等）。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

14.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

17.ABC

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收延期繳納。

18.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收延期繳納。

19.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收延期繳納。

20.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免和稅收延期繳納。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人在稅收政策上可能享有一定的優(yōu)惠。

2.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人需要進(jìn)行定期申報(bào)，包括按月或按季申報(bào)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程規(guī)定年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度納稅申報(bào)表。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇按月或者按年申報(bào)納稅，具有靈活性。

5.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的核心計(jì)稅原則。

6.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額，不涉及減去成本費(fèi)用。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額減去準(zhǔn)予扣除的