把握考試動向的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人適用的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規模納稅人可以自行選擇簡易計稅方法

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.企業所得稅的稅率為25%

C.國家對高新技術企業給予15%的優惠稅率

D.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

D.個人取得的稿酬所得，減除20%的費用后計算應納稅所得額

4.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值

B.房產稅的稅率為1.2%

C.個人自用住宅免征房產稅

D.房產稅的納稅義務人是房產的所有人

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際面積

B.城鎮土地使用稅的稅率為1.5元至30元/平方米

C.國家對農業用地給予減免城鎮土地使用稅的政策

D.城鎮土地使用稅的納稅義務人是土地的使用人

6.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

B.車船稅的稅率為1%至10%

C.對新能源汽車給予減免車船稅的政策

D.車船稅的納稅義務人是車船的所有人

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額

B.印花稅的稅率為0.05%至1%

C.對國家機關、事業單位、社會團體等單位簽訂的合同免征印花稅

D.印花稅的納稅義務人是應稅憑證的持有人

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格

B.契稅的稅率為3%至5%

C.對個人購買住房給予減免契稅的政策

D.契稅的納稅義務人是土地、房屋權屬的承受人

9.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的計稅依據為資源的產量或銷售額

B.資源稅的稅率為1%至10%

C.對資源綜合利用給予減免資源稅的政策

D.資源稅的納稅義務人是資源的生產、加工、銷售企業

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

B.環境保護稅的稅率為0.1元至100元/噸

C.對達標排放的污染物給予減免環境保護稅的政策

D.環境保護稅的納稅義務人是污染物排放企業

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

B.土地增值稅的稅率為30%至60%

C.對轉讓土地使用權給予減免土地增值稅的政策

D.土地增值稅的納稅義務人是土地的轉讓方

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.對新能源汽車給予減免車輛購置稅的政策

D.車輛購置稅的納稅義務人是車輛的所有人

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的稅率為1.6元/噸

C.對進出境的國際航行船舶給予減免船舶噸稅的政策

D.船舶噸稅的納稅義務人是船舶的所有人

14.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

B.關稅的稅率為0%至60%

C.對進口貨物給予減免關稅的政策

D.關稅的納稅義務人是進口貨物的收貨人

15.下列關于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額

B.消費稅的稅率為3%至45%

C.對高檔消費品給予加征消費稅的政策

D.消費稅的納稅義務人是應稅消費品的銷售者

16.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

B.煙葉稅的稅率為20%

C.對煙葉生產者給予減免煙葉稅的政策

D.煙葉稅的納稅義務人是煙葉的收購者

17.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的計稅依據為企業的增值稅、消費稅和營業稅

B.城市維護建設稅的稅率為7%至5%

C.對企業繳納的城市維護建設稅給予減免政策

D.城市維護建設稅的納稅義務人是企業

18.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加的計稅依據為企業的增值稅、消費稅和營業稅

B.教育費附加的稅率為3%

C.對企業繳納的教育費附加給予減免政策

D.教育費附加的納稅義務人是企業

19.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的計稅依據為企業的增值稅、消費稅和營業稅

B.地方教育附加的稅率為2%

C.對企業繳納的地方教育附加給予減免政策

D.地方教育附加的納稅義務人是企業

20.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金的計稅依據為企業的增值稅、消費稅和營業稅

B.水利建設基金的稅率為1%

C.對企業繳納的水利建設基金給予減免政策

D.水利建設基金的納稅義務人是企業

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的設立必須經過省級以上稅務機關的批準。（）

2.稅務師有權對納稅人的納稅情況進行檢查。（）

3.納稅人可以自行決定是否聘請稅務師進行納稅申報。（）

4.稅務師在執業過程中發現納稅人有偷稅、逃稅行為的，應當立即向稅務機關報告。（）

5.稅務師可以對納稅人的財務會計報告進行審計。（）

6.納稅人應當如實向稅務師提供涉稅資料，不得拒絕或者隱瞞。（）

7.稅務師在執業過程中，對所知悉的納稅人商業秘密負有保密義務。（）

8.稅務師執業資格證書的有效期為終身，無需重新注冊。（）

9.稅務師在執業過程中，不得違反職業道德和執業規范。（）

10.稅務師事務所的合伙人或者股東對事務所的債務承擔無限責任。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠措施。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅務師在納稅申報過程中的職責。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在提高納稅人稅收遵從度中的作用。

2.論述稅務師在防范和化解稅收風險中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，選項A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率、計稅依據、優惠政策均符合選項描述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據、稅率、稅率和扣除規定均符合選項描述。

4.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

8.ABCD

解析思路：契稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

9.ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

14.ABCD

解析思路：關稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

15.ABCD

解析思路：消費稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

16.ABCD

解析思路：煙葉稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

17.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

18.ABCD

解析思路：教育費附加的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

20.ABCD

解析思路：水利建設基金的計稅依據、稅率、減免政策、納稅義務人均符合選項描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產、進口貨物等。

2.企業所得稅的稅收優惠措施包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、固定資產加速折舊優惠、研發費用加計扣除等。

3.個人所得稅的征收管理方式包括自行申報、代扣代繳、委托稅務師代理申報等。

4.稅務師在納稅申報過程中的