助力2025年稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)工具試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票的填寫應(yīng)由銷售方負責(zé)

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當一式四聯(lián)

D.增值稅專用發(fā)票的打印需符合國家稅務(wù)總局的規(guī)定

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.利息收入

D.股息收入

4.企業(yè)所得稅的稅率分為幾種？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.個人所得稅的稅率分為幾種？（）

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例稅率與超額累進稅率相結(jié)合

7.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

8.土地增值稅的稅率分為幾種？（）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（）

A.房屋所有權(quán)

B.房屋使用權(quán)

C.房屋租賃權(quán)

D.房屋抵押權(quán)

10.房產(chǎn)稅的稅率分為幾種？（）

A.1.2%

B.1.5%

C.1.8%

D.2%

11.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

12.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為幾種？（）

A.1.5元/平方米

B.3元/平方米

C.4.5元/平方米

D.6元/平方米

13.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？（）

A.車輛

B.船舶

C.船舶發(fā)動機

D.車輛發(fā)動機

14.車船稅的稅率分為幾種？（）

A.60元/年

B.120元/年

C.180元/年

D.240元/年

15.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.貨物運輸合同

B.房屋租賃合同

C.專利轉(zhuǎn)讓合同

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

16.印花稅的稅率分為幾種？（）

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

17.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋買賣

C.房屋贈與

D.房屋抵押

18.契稅的稅率分為幾種？（）

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

19.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？（）

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

20.資源稅的稅率分為幾種？（）

A.2元/噸

B.3元/噸

C.4元/噸

D.5元/噸

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有權(quán)人。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是擁有土地使用權(quán)的單位和個人。（）

7.車船稅的納稅義務(wù)人是車輛、船舶的所有人或者管理人。（）

8.印花稅的納稅義務(wù)人是書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）

9.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的買受人。（）

10.資源稅的納稅義務(wù)人是開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述土地增值稅的減免稅規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述我國現(xiàn)行稅收體系中增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅之間的關(guān)系及各自特點。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A、B、D。增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證，由銷售方填寫，打印需符合國家稅務(wù)總局的規(guī)定。

3.A、B、C、D。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、營業(yè)外收入、利息收入和股息收入。

4.A、B。企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。

5.A、B、C、D。個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.A、B。個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。

7.A、B。土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)出讓。

8.A、B、C、D。土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%和60%四檔。

9.A、B。房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋所有權(quán)和房屋使用權(quán)。

10.A、B、C、D。房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、1.8%和2%四檔。

11.A、B、C、D。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租和抵押。

12.A、B、C、D。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米、4.5元/平方米和6元/平方米四檔。

13.A、B、C、D。車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶、船舶發(fā)動機和車輛發(fā)動機。

14.A、B、C、D。車船稅的稅率分為60元/年、120元/年、180元/年和240元/年四檔。

15.A、B、C、D。印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、房屋租賃合同、專利轉(zhuǎn)讓合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。

16.A、B、C、D。印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.15%和0.2%四檔。

17.A、B、C。契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣和房屋贈與。

18.A、B、C、D。契稅的稅率分為3%、4%、5%和6%四檔。

19.A、B、C、D。資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和銅礦。

20.A、B、C、D。資源稅的稅率分為2元/噸、3元/噸、4元/噸和5元/噸四檔。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.正確。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

3.正確。個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.正確。土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

5.正確。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有權(quán)人。

6.正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是擁有土地使用權(quán)的單位和個人。

7.正確。車船稅的納稅義務(wù)人是車輛、船舶的所有人或者管理人。

8.正確。印花稅的納稅義務(wù)人是書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人。

9.正確。契稅的納稅義務(wù)人是房屋的買受人。

10.正確。資源稅的納稅義務(wù)人是開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案要點：增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為銷售方開具給購買方的憑證；作為購買方抵扣進項稅額的依據(jù)；作為稅務(wù)部門進行稅務(wù)管理的重要資料。

2.答案要點：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.答案要點：個人所得稅的征收管理方式包括：自行申報、代扣代繳和委托代征。自行申報是指納稅人自行向稅務(wù)機關(guān)申報納稅；代扣代繳是指稅務(wù)機關(guān)委托支付所得的單位或個人代扣稅款并代為申報；委托代征是指稅務(wù)機關(guān)委托其他單位或個人代征稅款。

4.答案要點：土地增值稅的減免稅規(guī)定包括：符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目可以減免土地增值稅；符合國家規(guī)定的公益事業(yè)捐贈可以減免土地增值稅；個人購買自用住房滿五年轉(zhuǎn)讓的，免征土地增值稅。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案要點：稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用包括：幫助企業(yè)合理避稅，降低稅收負擔(dān)；提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平；協(xié)助企業(yè)合規(guī)納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險。重要性體現(xiàn)