2025年稅務師考試知識路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的有：

A.小規模納稅人

B.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人

C.從事貨物生產或者提供加工、修理修配勞務的納稅人

D.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人

2.按照企業所得稅法規定，下列屬于應稅收入的有哪些？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

3.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.通過虛假申報減少應納稅所得額

B.通過虛假發票等手段虛列支出

C.未按照規定設置賬簿、記賬憑證

D.未按照規定進行納稅申報

4.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.工資、薪金支出

B.職工福利支出

C.業務招待費支出

D.投資損失

5.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票實行“一票一稅”

B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

C.增值稅專用發票僅限于一般納稅人使用

D.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額

6.按照個人所得稅法規定，下列哪些屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.勞務報酬所得

D.特許權使用費所得

7.下列關于稅收滯納金的規定，正確的是：

A.稅務機關應當自納稅義務人應繳納稅款之日起15日內征收滯納金

B.滯納金的計算標準為每日萬分之五

C.納稅義務人未按照規定繳納滯納金的，稅務機關可以強制執行

D.滯納金的繳納期限最長不得超過3個月

8.下列屬于稅收優惠政策的有：

A.減半征收企業所得稅

B.加征增值稅

C.免征個人所得稅

D.加征房產稅

9.按照資源稅法規定，下列哪些屬于資源稅的應稅資源？

A.石油

B.天然氣

C.煤炭

D.礦石

10.下列關于稅收保全措施的說法，正確的是：

A.稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施

B.稅收保全措施適用于欠稅、逃稅、騙稅等違法行為

C.稅收保全措施包括扣押、查封、凍結等

D.稅收保全措施僅適用于納稅人欠稅行為

11.下列關于出口退稅的說法，正確的是：

A.出口退稅率由國家稅務總局確定

B.出口退稅的范圍包括貨物出口、服務出口等

C.出口退稅的申請主體為出口企業

D.出口退稅的審批程序較為簡單

12.下列關于稅收處罰的說法，正確的是：

A.稅務機關可以對納稅人采取稅收處罰措施

B.稅收處罰適用于違法行為

C.稅收處罰的種類包括罰款、沒收違法所得等

D.稅收處罰的執行期限最長不得超過3個月

13.按照個人所得稅法規定，下列哪些屬于專項附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.房屋租金支出

C.償還消費貸款利息支出

D.雇傭家庭服務人員的費用支出

14.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關負責征收管理稅收

B.稅務機關依法對納稅人進行稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報等

C.納稅人應當按照規定繳納稅收

D.稅務機關對納稅人實施稅務檢查

15.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發票實行“一票一稅”

B.增值稅發票由稅務機關統一印制

C.增值稅發票僅限于一般納稅人使用

D.增值稅發票可以抵扣進項稅額

16.按照企業所得稅法規定，下列哪些屬于應稅收入的有哪些？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

17.下列關于稅收滯納金的規定，正確的是：

A.稅務機關應當自納稅義務人應繳納稅款之日起15日內征收滯納金

B.滯納金的計算標準為每日萬分之五

C.納稅義務人未按照規定繳納滯納金的，稅務機關可以強制執行

D.滯納金的繳納期限最長不得超過3個月

18.下列關于稅收優惠政策的有：

A.減半征收企業所得稅

B.加征增值稅

C.免征個人所得稅

D.加征房產稅

19.按照資源稅法規定，下列哪些屬于資源稅的應稅資源？

A.石油

B.天然氣

C.煤炭

D.礦石

20.下列關于稅收保全措施的說法，正確的是：

A.稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施

B.稅收保全措施適用于欠稅、逃稅、騙稅等違法行為

C.稅收保全措施包括扣押、查封、凍結等

D.稅收保全措施僅適用于納稅人欠稅行為

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當在取得應稅收入后的次月15日內向稅務機關報送納稅申報表。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.稅務機關可以對納稅人采取強制執行措施，包括扣押、查封、凍結等。（）

6.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）

7.稅收滯納金的計算是從納稅人應繳納稅款之日起開始計算的。（）

8.納稅人發生技術改造、技術引進等重大投資項目的，可以申請減免企業所得稅。（）

9.稅務機關在征收稅款時，不得對納稅人的財產進行查封、扣押。（）

10.納稅人應當按照規定設置賬簿，進行財務核算，如實反映生產經營情況。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理制度。

2.解釋什么是企業所得稅的虧損彌補政策。

3.簡述個人所得稅的征收管理流程。

4.描述資源稅的征收范圍和稅率確定原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進經濟發展中的作用，并分析稅收政策如何影響企業的投資和消費行為。

2.討論稅收在實現社會公平和調節收入分配方面的作用，并結合實例說明稅收政策如何影響不同收入群體的生活。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人，以及從事貨物生產或者提供加工、修理修配勞務的納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和資產轉讓收入等。

3.ABC

解析思路：偷稅行為包括通過虛假申報減少應納稅所得額、通過虛假發票等手段虛列支出、未按照規定設置賬簿、記賬憑證、未按照規定進行納稅申報。

4.ABCD

解析思路：計算應納稅所得額時，可以扣除工資、薪金支出、職工福利支出、業務招待費支出和投資損失等。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發票實行“一票一稅”，由稅務機關統一印制，僅限于一般納稅人使用，可以抵扣進項稅額。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、勞務報酬所得和特許權使用費所得。

7.ABCD

解析思路：稅收滯納金從納稅義務人應繳納稅款之日起計算，計算標準為每日萬分之五，稅務機關可以強制執行，繳納期限最長不得超過3個月。

8.ACD

解析思路：稅收優惠政策包括減半征收企業所得稅、免征個人所得稅和加征房產稅等。

9.ABCD

解析思路：資源稅的應稅資源包括石油、天然氣、煤炭和礦石等。

10.ABCD

解析思路：稅收保全措施適用于欠稅、逃稅、騙稅等違法行為，包括扣押、查封、凍結等。

二、判斷題

1.√

解析思路：根據稅收征管法規定，納稅人應當在取得應稅收入后的次月15日內向稅務機關報送納稅申報表。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳，這是企業所得稅法的規定。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人，根據個人所得稅法的規定。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅法的規定。

5.√

解析思路：稅務機關可以對納稅人采取強制執行措施，包括扣押、查封、凍結等，這是稅收征管法的規定。

6.√

解析思路：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以延期繳納稅款，最長不得超過3個月，這是稅收征管法的規定。

7.√

解析思路：稅收滯納金從納稅義務人應繳納稅款之日起開始計算，這是稅收征管法的規定。

8.√

解析思路：納稅人發生技術改造、技術引進等重大投資項目的，可以申請減免企業所得稅，這是企業所得稅法的規定。

9.×

解析思路：稅務機關在征收稅款時，可以對納稅人的財產進行查封、扣押，這是稅收征管法的規定。

10.√

解析思路：納稅人應當按照規定設置賬簿，進行財務核算，如實反映生產經營情況，這是稅收征管法的規定。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發票的管理制度。

解析思路：回答應包括增值稅專用發票的印制、領用、開具、報送、保管、查詢和處罰等方面的規定。

2.解釋什么是企業所得稅