2025年稅務師考試重要文件分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于《中華人民共和國企業所得稅法》的說法，正確的有：

A.企業所得稅實行按年計算、分月或者分季預繳

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

D.企業所得稅的計稅依據是企業的實際利潤

2.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.關于增值稅專用發票的使用，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票的內容應當真實、準確

C.增值稅專用發票應當加蓋稅務機關監制章

D.增值稅專用發票應當由納稅人自行打印

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率為3%至45%

C.個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額

D.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額

C.土地增值稅實行四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

6.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅人為房產的所有人或者管理人

B.房產稅的計稅依據為房產的計稅價值

C.房產稅實行從價計稅和從租計稅兩種方法

D.房產稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

7.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有人或者管理人

B.車船稅的計稅依據為車輛、船舶的計稅價值

C.車船稅實行從價計稅和從租計稅兩種方法

D.車船稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

8.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為納稅人支付的土地、房屋權屬轉移的價款

C.契稅實行3%至5%的稅率

D.契稅的納稅期限為自納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起10日內

9.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為應稅憑證的簽訂人或者接受人

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額

C.印花稅實行從價計稅和從量計稅兩種方法

D.印花稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

10.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅的納稅人為進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅實行從價計稅和從量計稅兩種方法

D.關稅的稅率由國務院規定

11.下列關于消費稅的說法，正確的有：

A.消費稅的納稅人為在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人

B.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額

C.消費稅實行從價計稅和從量計稅兩種方法

D.消費稅的稅率由國務院規定

12.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設稅的納稅人為城市維護建設稅的納稅人所在地的城市居民

B.城市維護建設稅的計稅依據為城市維護建設稅的納稅人所在地的城市居民實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.城市維護建設稅實行從價計稅和從量計稅兩種方法

D.城市維護建設稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

13.下列關于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的納稅人為教育費附加的納稅人所在地的城市居民

B.教育費附加的計稅依據為教育費附加的納稅人所在地的城市居民實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.教育費附加實行從價計稅和從量計稅兩種方法

D.教育費附加的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

14.下列關于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人為地方教育附加的納稅人所在地的城市居民

B.地方教育附加的計稅依據為地方教育附加的納稅人所在地的城市居民實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.地方教育附加實行從價計稅和從量計稅兩種方法

D.地方教育附加的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

15.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有：

A.文化事業建設費的納稅人為文化事業建設費的納稅人所在地的城市居民

B.文化事業建設費的計稅依據為文化事業建設費的納稅人所在地的城市居民實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.文化事業建設費實行從價計稅和從量計稅兩種方法

D.文化事業建設費的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定

16.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅人為排放污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

C.環境保護稅實行從量計稅和從價計稅兩種方法

D.環境保護稅的稅率由國務院規定

17.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為開采、生產資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為資源的產量或者銷售量

C.資源稅實行從價計稅和從量計稅兩種方法

D.資源稅的稅率由國務院規定

18.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購數量

C.煙葉稅實行從量計稅和從價計稅兩種方法

D.煙葉稅的稅率由國務院規定

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為進出中華人民共和國港口的國際航行船舶的船舶所有人或者管理人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅實行從量計稅和從價計稅兩種方法

D.船舶噸稅的稅率由國務院規定

20.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅實行從價計稅和從量計稅兩種方法

D.車輛購置稅的稅率由國務院規定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為自年度終了之日起5個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。（）

2.增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

3.個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和偶然所得。（）

4.土地增值稅的納稅人在轉讓房地產后，如果發生房地產價格下降，可以要求退還已繳納的土地增值稅。（）

5.房產稅的計稅價值是指房產的市場價值。（）

6.車船稅的納稅期限為每年1月1日至3月31日。（）

7.契稅的納稅人在簽訂土地、房屋權屬轉移合同后，應當自合同簽訂之日起30日內申報繳納契稅。（）

8.印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的。（）

9.關稅的完稅價格是指進口貨物的到岸價格。（）

10.消費稅的納稅人在生產、委托加工和進口應稅消費品時，應當自行計算應納稅額并申報繳納。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

2.解釋個人所得稅中的“專項附加扣除”概念，并列舉常見的專項附加扣除項目。

3.說明土地增值稅的計稅依據以及影響土地增值稅稅額的因素。

4.闡述房產稅的征收范圍和稅率，以及房產稅的減免稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用，并結合實際案例進行分析。

2.分析當前我國稅收制度中存在的問題，并提出相應的改革建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABC。選項A、B、C均為《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。選項D錯誤，因為企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

2.ABCD。選項A、B、C、D均屬于增值稅的征收范圍。

3.ABC。選項A、B、C均為增值稅專用發票的正確使用要求。選項D錯誤，因為增值稅專用發票的打印應由稅務機關指定。

4.ABCD。選項A、B、C、D均為個人所得稅的基本規定。

5.ABC。選項A、B、C均為土地增值稅的正確說法。選項D錯誤，因為土地增值稅的納稅期限為自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內。

6.ABC。選項A、B、C均為房產稅的正確說法。選項D錯誤，因為房產稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定。

7.ABC。選項A、B、C均為車船稅的正確說法。選項D錯誤，因為車船稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府規定。

8.ABC。選項A、B、C均為契稅的正確說法。選項D錯誤，因為契稅的納稅期限為自納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起10日內。

9.ABC。選項A、B、C均為印花稅的正確說法。選項D錯誤，因為印花稅的稅率由國務院規定。

10.ABC。選項A、B、C均為關稅的正確說法。選項D錯誤，因為關稅的稅率由國務院規定。

11.ABC。選項A、B、C均為消費稅的正確說法。選項D錯誤，因為消費稅的稅率由國務院規定。

12.ABCD。選項A、B、C、D均為城市維護建設稅的正確說法。

13.ABCD。選項A、B、C、D均為教育費附加的正確說法。

14.ABCD。選項A、B、C、D均為地方教育附加的正確說法。

15.ABCD。選項A、B、C、D均為文化事業建設費的正確說法。

16.ABC。選項A、B、C均為環境保護稅的正確說法。選項D錯誤，因為環境保護稅的稅率由國務院規定。

17.ABC。選項A、B、C均為資源稅的正確說法。選項D錯誤，因為資源稅的稅率由國務院規定。

18.ABC。選項A、B、C均為煙葉稅的正確說法。選項D錯誤，因為煙葉稅的稅率由國務院規定。

19.ABC。選項A、B、C均為船舶噸稅的正確說法。選項D錯誤，因為船舶噸稅的稅率由國務院規定。

20.ABC。選項A、B、C均為車輛購置稅的正確說法。選項D錯誤，因為車輛購置稅的稅率由國務院規定。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯誤。企業所得稅的納稅期限為自年度終了之日起5個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。

2.正確。增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額。

3.錯誤。個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入，但不包括偶然所得。

4.錯誤。土地增值稅的納稅人在轉讓房地產后，如果發生房地產價格下降，不可以要求退還已繳納的土地增值稅。

5.錯誤。房產稅的計稅價值是指房產的計稅價值，而非市場價值。

6.正確。車船稅的納稅期限為每年1月1日至3月31日。

7.正確。契稅的納稅人在簽訂土地、房屋權屬轉移合同后，應當自合同簽訂之日起30日內申報繳納契稅。

8.正確。印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的。

9.正確。關稅的完稅價格是指進口貨物的到岸價格。

10.正確。消費稅的納稅人在生產、委托加工和進口應稅消費品時，應當自行計算應納稅額并申報繳納。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確，加蓋稅務機關監制章，按照規定的時限開具等。注意事項包括：發票應當妥善保管，不得擅自涂改、轉讓、買賣、偽造等。

2.答案及解析思路：個人所得稅中的“專項附加扣除”是指允許納稅人從應納稅所得額中扣除一定數額的支出，如子女教育、繼續教育、大病醫療等。常見的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。

3.答案及解析思路：土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額。影響土地增值稅稅額的因素包括：土地增值稅的稅率、增值率、扣除項目、扣除金額等。

4.答案及解析思路：房產稅的征收范圍包括：城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。房產稅的稅率為從價計稅