學習重心明確2025年稅務師備考思考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種流轉稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物

D.增值稅采用價外稅的計稅方法

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業和其他組織

B.企業所得稅的征稅對象是企業取得的生產經營所得和其他所得

C.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率

D.企業所得稅采用價內稅的計稅方法

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅采用價外稅的計稅方法

4.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地使用權的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的征稅對象是納稅人擁有的土地

C.城鎮土地使用稅的稅率按照土地等級和用途確定

D.城鎮土地使用稅采用價內稅的計稅方法

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的征稅對象是納稅人擁有的房產

C.房產稅的稅率按照房產的類別和用途確定

D.房產稅采用價內稅的計稅方法

6.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人是在中國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的征稅對象是納稅人擁有的車船

C.車船稅的稅率按照車船的類型和用途確定

D.車船稅采用價外稅的計稅方法

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的征稅對象是各類合同、憑證

C.印花稅的稅率按照合同、憑證的類型和金額確定

D.印花稅采用價內稅的計稅方法

8.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在中國境內開采或者生產應稅資源的企業

B.資源稅的征稅對象是應稅資源

C.資源稅的稅率按照資源的種類和品質確定

D.資源稅采用價內稅的計稅方法

9.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放應稅污染物的企業

B.環境保護稅的征稅對象是應稅污染物

C.環境保護稅的稅率按照污染物的排放量和排放標準確定

D.環境保護稅采用價外稅的計稅方法

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在中國境內購買房屋、土地的單位和個人

B.契稅的征稅對象是房屋、土地

C.契稅的稅率按照房屋、土地的成交價格確定

D.契稅采用價內稅的計稅方法

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的征稅對象是轉讓的土地使用權、地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅采用價內稅的計稅方法

12.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的單位和個人

C.耕地占用稅的稅率按照占用耕地的面積和用途確定

D.耕地占用稅采用價內稅的計稅方法

13.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的征稅對象是購置的應稅車輛

C.車輛購置稅的稅率按照車輛的類型和購置價格確定

D.車輛購置稅采用價內稅的計稅方法

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的征稅對象是收購的煙葉

C.煙葉稅的稅率按照煙葉的收購價格確定

D.煙葉稅采用價外稅的計稅方法

15.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的納稅人是在中國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的征稅對象是進口的貨物

C.關稅的稅率按照貨物的種類和用途確定

D.關稅采用價內稅的計稅方法

16.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的征稅對象是進出港口的船舶

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的凈噸位和用途確定

D.船舶噸稅采用價內稅的計稅方法

17.下列關于車輛通行費的說法，正確的是：

A.車輛通行費是指車輛通過橋梁、隧道等收費公路時繳納的費用

B.車輛通行費的征收對象是通行收費公路的車輛

C.車輛通行費的收費標準按照收費公路的類型和車輛類型確定

D.車輛通行費采用價內稅的計稅方法

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的征稅對象是進出港口的船舶

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的凈噸位和用途確定

D.船舶噸稅采用價內稅的計稅方法

19.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的征稅對象是購置的應稅車輛

C.車輛購置稅的稅率按照車輛的類型和購置價格確定

D.車輛購置稅采用價內稅的計稅方法

20.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的征稅對象是收購的煙葉

C.煙葉稅的稅率按照煙葉的收購價格確定

D.煙葉稅采用價外稅的計稅方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試報名條件中，要求考生具有大學本科及以上學歷或者具備相關工作經驗。（）

2.稅務師事務所的設立，必須經過省級以上稅務機關的批準。（）

3.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內取得的各種所得，以及來源于中國境外的所得。（）

5.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在增值稅的計算和申報上有不同的規定。（）

6.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，而不是房產的購買價格。（）

7.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。（）

8.環境保護稅的征收對象是所有排放污染物的企業，無論其規模大小。（）

9.資源稅的稅率是根據資源的種類和開采難度確定的，與資源的市場價格無關。（）

10.稅務師在執業過程中，應當保守客戶的商業秘密，不得泄露給任何第三方。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在納稅申報中的作用。

2.解釋增值稅的價外稅和價內稅的概念，并舉例說明。

3.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間和納稅期限。

4.說明個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用和局限性。

2.結合實際案例，分析稅務師在為企業提供涉稅服務時可能遇到的挑戰及應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、征稅范圍和計稅方法都是增值稅的基本知識點。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是企業所得稅的基本知識點。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是個人所得稅的基本知識點。

4.ABC

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是城鎮土地使用稅的基本知識點。

5.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是房產稅的基本知識點。

6.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是車船稅的基本知識點。

7.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是印花稅的基本知識點。

8.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是資源稅的基本知識點。

9.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是環境保護稅的基本知識點。

10.ABCD

解析思路：契稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是契稅的基本知識點。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是土地增值稅的基本知識點。

12.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是耕地占用稅的基本知識點。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是車輛購置稅的基本知識點。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是煙葉稅的基本知識點。

15.ABCD

解析思路：關稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是關稅的基本知識點。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是船舶噸稅的基本知識點。

17.ABCD

解析思路：車輛通行費的征收對象、收費標準都是車輛通行費的基本知識點。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是船舶噸稅的基本知識點。

19.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是車輛購置稅的基本知識點。

20.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人、征稅對象、稅率和計稅方法都是煙葉稅的基本知識點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師考試報名條件中，要求考生具有大專及以上學歷或者具備相關工作經驗。

2.√

解析思路：稅務師事務所的設立確實需要經過省級以上稅務機關的批準。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

4.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括在中國境內取得的各種所得，以及來源于中國境外的所得。

5.√

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在增值稅的計算和申報上確實有不同的