2025年稅務師考試課程安排試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅義務人的說法，正確的有：

A.增值稅的納稅義務人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

B.增值稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。

C.增值稅的納稅義務人包括在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業。

D.增值稅的納稅義務人包括在中國境內提供應稅服務的個人。

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的企業和其他組織。

B.企業所得稅的納稅人包括在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。

C.企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境外所得的非居民企業。

D.企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所，且有來源于中國境內所得的非居民企業。

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內取得所得的個人。

C.個人所得稅的納稅人包括在中國境外取得所得，但在中國境內居住的個人。

D.個人所得稅的納稅人包括在中國境外取得所得，且在中國境內居住不滿一年的個人。

4.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人。

B.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內使用土地的外國企業。

C.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業。

D.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境外所得的外國企業。

5.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅人是房產的所有者或者經營管理人。

B.房產稅的納稅人包括在中國境內取得房產的個人。

C.房產稅的納稅人包括在中國境內取得房產，但在中國境外居住的個人。

D.房產稅的納稅人包括在中國境外取得房產，但在中國境內居住的個人。

6.下列關于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人是車船的所有者或者管理人。

B.車船稅的納稅人包括在中國境內使用車船的個人。

C.車船稅的納稅人包括在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業。

D.車船稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境外所得的外國企業。

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是簽訂、領受應稅憑證的單位和個人。

B.印花稅的納稅人包括在中國境內簽訂、領受應稅憑證的個人。

C.印花稅的納稅人包括在中國境內簽訂、領受應稅憑證，但在中國境外居住的個人。

D.印花稅的納稅人包括在中國境外簽訂、領受應稅憑證，但在中國境內居住的個人。

8.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是簽訂、領受應稅憑證的單位和個人。

B.契稅的納稅人包括在中國境內簽訂、領受應稅憑證的個人。

C.契稅的納稅人包括在中國境內簽訂、領受應稅憑證，但在中國境外居住的個人。

D.契稅的納稅人包括在中國境外簽訂、領受應稅憑證，但在中國境內居住的個人。

9.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個人。

B.耕地占用稅的納稅人包括在中國境內占用耕地的個人。

C.耕地占用稅的納稅人包括在中國境內占用耕地，但在中國境外居住的個人。

D.耕地占用稅的納稅人包括在中國境外占用耕地，但在中國境內居住的個人。

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

B.土地增值稅的納稅人包括在中國境內轉讓土地的個人。

C.土地增值稅的納稅人包括在中國境內轉讓土地，但在中國境外居住的個人。

D.土地增值稅的納稅人包括在中國境外轉讓土地，但在中國境內居住的個人。

11.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是開采應稅資源的單位和個人。

B.資源稅的納稅人包括在中國境內開采應稅資源的個人。

C.資源稅的納稅人包括在中國境內開采應稅資源，但在中國境外居住的個人。

D.資源稅的納稅人包括在中國境外開采應稅資源，但在中國境內居住的個人。

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅人是排放應稅污染物的單位和個人。

B.環境保護稅的納稅人包括在中國境內排放應稅污染物的個人。

C.環境保護稅的納稅人包括在中國境內排放應稅污染物，但在中國境外居住的個人。

D.環境保護稅的納稅人包括在中國境外排放應稅污染物，但在中國境內居住的個人。

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。

B.煙葉稅的納稅人包括在中國境內收購煙葉的單位。

C.煙葉稅的納稅人包括在中國境內收購煙葉，但在中國境外居住的單位。

D.煙葉稅的納稅人包括在中國境外收購煙葉，但在中國境內居住的單位。

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進出中國港口的船舶所有人。

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內進出港口的船舶所有人。

C.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內進出港口，但在中國境外居住的船舶所有人。

D.船舶噸稅的納稅人包括在中國境外進出港口，但在中國境內居住的船舶所有人。

15.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人是購置應稅車輛的單位和個人。

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置應稅車輛的個人。

C.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置應稅車輛，但在中國境外居住的個人。

D.車輛購置稅的納稅人包括在中國境外購置應稅車輛，但在中國境內居住的個人。

16.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅的納稅人是進口貨物的收貨人。

B.關稅的納稅人包括在中國境內進口貨物的個人。

C.關稅的納稅人包括在中國境內進口貨物，但在中國境外居住的個人。

D.關稅的納稅人包括在中國境外進口貨物，但在中國境內居住的個人。

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進出中國港口的船舶所有人。

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內進出港口的船舶所有人。

C.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內進出港口，但在中國境外居住的船舶所有人。

D.船舶噸稅的納稅人包括在中國境外進出港口，但在中國境內居住的船舶所有人。

18.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人是購置應稅車輛的單位和個人。

B.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置應稅車輛的個人。

C.車輛購置稅的納稅人包括在中國境內購置應稅車輛，但在中國境外居住的個人。

D.車輛購置稅的納稅人包括在中國境外購置應稅車輛，但在中國境內居住的個人。

19.下列關于關稅的說法，正確的有：

A.關稅的納稅人是進口貨物的收貨人。

B.關稅的納稅人包括在中國境內進口貨物的個人。

C.關稅的納稅人包括在中國境內進口貨物，但在中國境外居住的個人。

D.關稅的納稅人包括在中國境外進口貨物，但在中國境內居住的個人。

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進出中國港口的船舶所有人。

B.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內進出港口的船舶所有人。

C.船舶噸稅的納稅人包括在中國境內進出港口，但在中國境外居住的船舶所有人。

D.船舶噸稅的納稅人包括在中國境外進出港口，但在中國境內居住的船舶所有人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為年度，按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

3.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。（）

4.房產稅的稅率根據房產的用途和地段不同而有所不同。（）

5.車船稅的計稅依據是車船的凈噸位或者載重噸位。（）

6.印花稅的稅率根據應稅憑證的性質和金額不同而有所不同。（）

7.契稅的稅率是按照應稅憑證所載金額的3%征收。（）

8.耕地占用稅的稅率根據占用耕地的類型和面積不同而有所不同。（）

9.土地增值稅的稅率是按照增值額的30%至60%征收。（）

10.資源稅的稅率是根據資源的種類和品質不同而有所不同。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的免征額和稅率結構。

4.簡述城鎮土地使用稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用。

2.論述稅收征管中存在的問題及改進措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

-針對每題，逐一分析選項，判斷其是否符合相關稅法規定或常識。

-對于增值稅納稅義務人，需考慮境內銷售、提供勞務、進口貨物等情形。

-對于企業所得稅納稅人，需考慮企業類型、機構設立、所得來源等因素。

-對于個人所得稅納稅人，需考慮住所、居住時間、所得來源等條件。

-對于其他稅種，同樣需結合具體稅種的特點進行分析。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

-判斷每句話是否符合稅法的相關規定或基本常識。

-對于稅率、計稅依據、征收范圍等具體內容，需結合稅法條文進行判斷。

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅義務發生時間通常包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天；進口貨物的當天；提供應稅服務的當天等。

2.企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內，按月或者按季預繳的，應在次月或者次季度終了后15日內申報繳納。

3.個人所得稅的免征額為每月5000元，稅率結