嘉興稅務面試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓土地使用權

2.企業增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報上有何不同？

A.納稅申報期限不同

B.納稅申報方式不同

C.納稅申報內容不同

D.納稅申報程序不同

3.以下哪些行為屬于偷稅？

A.故意少報應稅銷售額

B.故意少報應稅項目

C.故意少報稅額

D.故意隱瞞應稅項目

4.稅務機關在哪些情況下可以采取稅收保全措施？

A.納稅人欠繳稅款，采取稅收保全措施后仍不繳納

B.納稅人欠繳稅款，稅務機關認為有逃避納稅義務的行為

C.納稅人欠繳稅款，稅務機關認為有非法轉移、隱匿財產的行為

D.納稅人欠繳稅款，稅務機關認為有其他逃避納稅義務的行為

5.以下哪些屬于稅收優惠措施？

A.減稅

B.免稅

C.退稅

D.稅收抵免

6.稅務機關在哪些情況下可以采取強制執行措施？

A.納稅人逾期未繳納罰款

B.納稅人逾期未繳納滯納金

C.納稅人逾期未繳納稅款

D.納稅人逾期未繳納稅收保全措施

7.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

8.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.企業收入總額

B.企業成本、費用、稅金、損失

C.企業利潤總額

D.企業應納稅所得額

9.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.加密發票

D.普通發票（加稅）

10.稅務機關在哪些情況下可以采取稅務檢查？

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務機關認為有偷稅、逃稅等違法行為

C.納稅人申請稅務檢查

D.稅務機關認為有必要進行稅務檢查

11.以下哪些屬于稅收違法行為？

A.偷稅

B.逃稅

C.欺詐

D.抗稅

12.稅務機關在哪些情況下可以采取稅收強制執行措施？

A.納稅人逾期未繳納罰款

B.納稅人逾期未繳納滯納金

C.納稅人逾期未繳納稅款

D.納稅人逾期未繳納稅收保全措施

13.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額不超過200萬元的企業

C.年應稅銷售額不超過100萬元的企業

D.年應稅銷售額不超過50萬元的企業

14.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.投資收益

D.財務費用

15.以下哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅價格法

B.銷售額法

C.成本法

D.比例稅率法

16.以下哪些屬于稅收法律責任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.吊銷營業執照

D.刑事責任

17.以下哪些屬于稅收征收管理法的主要內容？

A.稅收征收制度

B.稅收征收程序

C.稅收征收責任

D.稅收征收監督

18.以下哪些屬于稅收征收管理法的適用范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

19.以下哪些屬于稅收征收管理法的執法主體？

A.稅務機關

B.稅務稽查局

C.稅務所

D.稅務代理機構

20.以下哪些屬于稅收征收管理法的執法依據？

A.稅法

B.稅收征收管理法

C.稅收征收管理法實施細則

D.稅務機關的規定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政的主要來源之一。（）

2.納稅人有權對稅務機關的征稅行為進行申訴。（）

3.稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以進行行政處罰。（）

4.企業所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業所得額的變化而變化。（）

5.納稅人逾期申報稅款，稅務機關可以加收滯納金。（）

6.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具。（）

7.稅務機關在征收稅款時，可以要求納稅人提供任何相關資料。（）

8.納稅人享受的稅收優惠政策不得轉讓給他人。（）

9.稅務機關可以對納稅人的銀行賬戶進行凍結，以追繳欠繳的稅款。（）

10.納稅人可以在年度終了后，自行調整已申報的稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋什么是稅收保全措施，并列舉幾種常見的稅收保全措施。

3.簡述企業所得稅的納稅義務人的認定標準。

4.描述稅務機關在稅務檢查過程中應當遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對國家財政的重要性。

2.分析稅收征收管理中存在的問題，并提出相應的改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓土地使用權。

2.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報期限、方式、內容和程序上都有所不同。

3.ABCD

解析思路：偷稅行為包括故意少報應稅銷售額、項目、稅額以及故意隱瞞應稅項目。

4.ABCD

解析思路：稅務機關在納稅人欠繳稅款，采取稅收保全措施后仍不繳納，或者有逃避納稅義務、非法轉移、隱匿財產等行為時，可以采取稅收保全措施。

5.ABCD

解析思路：稅收優惠措施包括減稅、免稅、退稅和稅收抵免。

6.ABCD

解析思路：稅務機關在納稅人逾期未繳納罰款、滯納金、稅款或稅收保全措施時，可以采取強制執行措施。

7.ACD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，外國企業通常不屬于我國企業所得稅的納稅義務人。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業收入總額、成本、費用、稅金、損失和應納稅所得額。

9.B

解析思路：增值稅專用發票是專門為增值稅一般納稅人開具的發票，用于抵扣進項稅額。

10.BCD

解析思路：稅務機關在認為有偷稅、逃稅等違法行為，或者認為有必要進行稅務檢查時，可以采取稅務檢查。

11.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、欺詐和抗稅。

12.ABCD

解析思路：稅務機關在納稅人逾期未繳納罰款、滯納金、稅款或稅收保全措施時，可以采取強制執行措施。

13.ACD

解析思路：增值稅小規模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元、100萬元和50萬元的企業。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售收入、營業外收入、投資收益和財務費用。

15.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅價格法、銷售額法、成本法和比例稅率法。

16.ABCD

解析思路：稅收法律責任包括罰款、沒收違法所得、吊銷營業執照和刑事責任。

17.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的主要內容包括稅收征收制度、稅收征收程序、稅收征收責任和稅收征收監督。

18.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的適用范圍包括增值稅、消費稅、企業所得稅和個人所得稅。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的執法主體包括稅務機關、稅務稽查局、稅務所和稅務代理機構。

20.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的執法依據包括稅法、稅收征收管理法、稅收征收管理法實施細則和稅務機關的規定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓土地使用權。

2.稅收保全措施是指稅務機關在納稅人欠繳稅款的情況下，為保證稅款能夠及時足額入庫而采取的限制納稅人財產權利的措施。常見的稅收保全措施包括凍結存款、扣押財物等。

3.企業所得稅的納稅義務人的認定標準包括企業的組織形式、經營規模、財務狀況等。

4.稅務機關在稅務檢查過程中應當遵循的原則包括依法行政、客觀公正、保護納稅人合法權益、