2025年稅務師考試考生心得分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉稅

B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計算方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅是對在我國境內取得所得的企業和其他單位征收的一種所得稅

B.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業

C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種所得稅

B.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

4.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經濟活動中的憑證征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內設立、領受印花稅法所列舉憑證的單位和個人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的計稅依據為憑證所載金額或者數量

5.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人

C.土地增值稅的計稅依據為轉讓收入減去扣除項目后的余額

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

6.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是對房屋產權所有人、房屋經營管理單位或者承典人征收的一種稅

B.房產稅的納稅人包括房屋產權所有人、房屋經營管理單位或者承典人

C.房產稅的計稅依據為房屋的評估價值

D.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

7.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括購置應稅車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

D.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

8.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的應納稅額

D.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

9.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對開采或者生產應稅資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括開采或者生產應稅資源的單位和個人

C.資源稅的計稅依據為應稅資源的開采或者生產數量

D.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

10.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的納稅人包括排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人

C.環境保護稅的計稅依據為排放污染物或者產生固體廢物的數量

D.環境保護稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

11.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是對房屋產權轉移征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉移房屋產權的單位和個人

C.契稅的計稅依據為房屋產權轉移的價款

D.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

12.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人包括城鎮土地使用人

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

D.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

13.下列關于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對車船所有人或者管理人征收的一種稅

B.車船稅的納稅人包括車船所有人或者管理人

C.車船稅的計稅依據為車船的購置價格

D.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

14.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括進出境的船舶所有人或者管理人

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

15.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉生產者

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉的生產數量

D.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

16.下列關于關稅的表述，正確的有：

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅

B.關稅的納稅人包括進出口貨物的收貨人和發貨人

C.關稅的計稅依據為進出口貨物的完稅價格

D.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

17.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括進出境的船舶所有人或者管理人

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

18.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉生產者

C.煙葉稅的計稅依據為煙葉的生產數量

D.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

19.下列關于關稅的表述，正確的有：

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅

B.關稅的納稅人包括進出口貨物的收貨人和發貨人

C.關稅的計稅依據為進出口貨物的完稅價格

D.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

20.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括進出境的船舶所有人或者管理人

C.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在計算應納稅所得額時，按照稅法規定扣除各項費用后的收入額。（）

2.個人所得稅的稅率是根據個人所得額的不同而設定的，稅率越高，應納稅所得額越高。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所區別。（）

4.印花稅的稅率是根據憑證所載金額或者數量來確定的，金額越大，稅率越高。（）

5.土地增值稅的稅率是固定的，不會隨著轉讓收入的增加而調整。（）

6.房產稅的計稅依據是房屋的評估價值，評估價值越高，房產稅的稅負越重。（）

7.車輛購置稅的稅率是根據車輛購置價格的一定比例來計算的，購置價格越高，車輛購置稅的稅負越重。（）

8.城市維護建設稅的稅率是根據繳納增值稅、消費稅的單位和個人應納稅額的一定比例來計算的。（）

9.資源稅的稅率是根據應稅資源的開采或者生產數量來確定的，數量越多，資源稅的稅負越重。（）

10.環境保護稅的稅率是根據排放污染物或者產生固體廢物的數量來確定的，數量越多，環境保護稅的稅負越重。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅中“應納稅所得額”的概念及其計算方法。

3.說明個人所得稅中“累進稅率”的特點及其對納稅人稅負的影響。

4.闡述土地增值稅的征收范圍和稅率結構。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在宏觀經濟調控中的作用及其局限性。

2.分析稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性及其合法合規的原則。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本定義、納稅人范圍、稅率以及計算方法都是增值稅的基礎知識，故選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是企業所得稅的基礎知識，故選擇ABCD。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是個人所得稅的基礎知識，故選擇ABCD。

4.ABCD

解析思路：印花稅的基本定義、納稅人范圍、稅率以及計稅依據都是印花稅的基礎知識，故選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是土地增值稅的基礎知識，故選擇ABCD。

6.ABCD

解析思路：房產稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是房產稅的基礎知識，故選擇ABCD。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是車輛購置稅的基礎知識，故選擇ABCD。

8.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是城市維護建設稅的基礎知識，故選擇ABCD。

9.ABCD

解析思路：資源稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是資源稅的基礎知識，故選擇ABCD。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是環境保護稅的基礎知識，故選擇ABCD。

11.ABCD

解析思路：契稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是契稅的基礎知識，故選擇ABCD。

12.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是城鎮土地使用稅的基礎知識，故選擇ABCD。

13.ABCD

解析思路：車船稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是車船稅的基礎知識，故選擇ABCD。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是船舶噸稅的基礎知識，故選擇ABCD。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是煙葉稅的基礎知識，故選擇ABCD。

16.ABCD

解析思路：關稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是關稅的基礎知識，故選擇ABCD。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是船舶噸稅的基礎知識，故選擇ABCD。

18.ABCD

解析思路：煙葉稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是煙葉稅的基礎知識，故選擇ABCD。

19.ABCD

解析思路：關稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是關稅的基礎知識，故選擇ABCD。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本定義、納稅人范圍、計稅依據和稅率都是船舶噸稅的基礎知識，故選擇ABCD。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入減去成本、費用、稅金等扣除項目后的余額。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據不同級別的所得額設定的，稅率越高，適用的所得額越高。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上確實有所區別。

4.√

解析思路：印花稅的稅率是根據憑證所載金額或者數量來確定的，金額越大，稅率越高。

5.×

解析思路：土地增值稅的稅率是分級的，隨著轉讓收入的增加，稅率可能提高。

6.√

解析思路：房產稅的計稅依據是房屋的評估價值，評估價值越高，房產稅的稅負越重。

7.√

解析思路：車輛購置稅的稅率是根據車輛購置價格的一定比例來計算的，購置價格越高，車輛購置稅的稅負越重。

8.√

解析思路：城市維護建設稅的稅率是根據繳納增值稅、消費稅的單位和個人應納稅額的一定比例來計算的。

9.√

解析思路：資源稅的稅率是根據應稅資源的開采或者生產數量來確定的，數量越多，資源稅的稅負越重。

10.√

解析思路：環境保護稅的稅率是根據排放污染物或者產生固體廢物的數量來確定的，數量越多，環境保護稅的稅負越重。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷項稅額抵扣進項稅額計算應納稅額；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額的一定比例直接計算應納稅額。

2.應納稅所得額是指企業在計算應納稅所得額時，按照稅法規定扣除各項費用后的收入額。計算方法通常為：應納稅所得額=收入總額-成本、費用、稅金及附加等扣除項目。

3.累進稅率的特點是稅率隨著所得額的增加而遞增，適用的所得額越高，稅率越高。這種稅率對高收入者稅負較重，對低收入者稅負較輕，體現了稅收的公平原則。

4