行政單位財(cái)務(wù)內(nèi)部培訓(xùn)演講人：日期：CATALOGUE目錄01財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)02預(yù)算管理與執(zhí)行03收支管理與核算規(guī)范04資產(chǎn)管理及處置流程05內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范06財(cái)務(wù)信息化建設(shè)與應(yīng)用01財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理是經(jīng)濟(jì)管理工作的核心，是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理主要包括財(cái)務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是最大化股東財(cái)富或企業(yè)價(jià)值，通過合理的財(cái)務(wù)決策和資源配置實(shí)現(xiàn)。資金來源的特殊性行政單位資金使用需嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金的公共性和效益性。資金使用的公共性財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性行政單位財(cái)務(wù)管理涉及預(yù)算、采購、資產(chǎn)管理、成本控制等多個(gè)環(huán)節(jié)，具有較高的復(fù)雜性。行政單位資金主要來源于國家財(cái)政撥款，具有無償性和固定性的特點(diǎn)。行政單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)財(cái)務(wù)法規(guī)與政策《會(huì)計(jì)法》是規(guī)范會(huì)計(jì)行為的基本法律，對(duì)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員等方面進(jìn)行了規(guī)定。會(huì)計(jì)法《預(yù)算法》是規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等活動(dòng)的法律，旨在強(qiáng)化預(yù)算約束，提高預(yù)算資金的使用效益。內(nèi)部控制規(guī)范是行政單位加強(qiáng)內(nèi)部管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率的重要手段，包括財(cái)務(wù)審批、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。預(yù)算法《政府采購法》規(guī)范了政府采購行為，提高了政府采購的透明度和效率，保障了政府采購的公平、公正和公開。政府采購法01020403內(nèi)部控制規(guī)范02預(yù)算管理與執(zhí)行預(yù)算編制原則和方法零基預(yù)算不考慮歷史數(shù)據(jù)，從零開始編制預(yù)算，確保每一筆支出都有明確的用途和效益。滾動(dòng)預(yù)算根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展和實(shí)際需求，不斷調(diào)整預(yù)算，提高預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。彈性預(yù)算針對(duì)無法準(zhǔn)確預(yù)測的項(xiàng)目，設(shè)置預(yù)算上限，允許在限額內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整?？冃ьA(yù)算以目標(biāo)為導(dǎo)向，將預(yù)算與績效掛鉤，通過績效評(píng)估來優(yōu)化預(yù)算分配。建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行制度，確保預(yù)算按照計(jì)劃執(zhí)行，禁止超預(yù)算支出。通過定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取相應(yīng)的調(diào)整措施。識(shí)別預(yù)算執(zhí)行過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行改進(jìn)。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行制度預(yù)算監(jiān)控機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)告預(yù)算調(diào)整條件當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化或內(nèi)部需求發(fā)生調(diào)整時(shí)，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)實(shí)際情況的變化。通過數(shù)據(jù)分析、績效評(píng)估等手段，找出預(yù)算中的低效或無效支出，進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，提高預(yù)算的使用效益。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循一定的程序，包括申請(qǐng)、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，確保調(diào)整的合理性和有效性。預(yù)算調(diào)整和優(yōu)化是一個(gè)持續(xù)的過程，應(yīng)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)預(yù)算管理方法和手段，提高預(yù)算管理的水平。預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化策略預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算優(yōu)化方法持續(xù)改進(jìn)03收支管理與核算規(guī)范財(cái)政撥款收入事業(yè)收入包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金收入等。指行政單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)所取得的收入。收入來源及分類標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營收入指行政單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。其他收入包括利息收入、捐贈(zèng)收入、租金收入等。支出范圍及審批流程基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)，如工資、津貼、辦公費(fèi)等。項(xiàng)目支出指行政單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。審批流程支出需先經(jīng)過事前申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。報(bào)銷管理支出報(bào)銷需提供合法、合規(guī)的票據(jù)和相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后方可報(bào)銷。采用借貸記賬法，確保收支兩條線清晰，便于核對(duì)和監(jiān)管。會(huì)計(jì)核算方法按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)反映行政單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。會(huì)計(jì)報(bào)表編制根據(jù)行政單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)科目設(shè)置通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)核算方法與技巧04資產(chǎn)管理及處置流程資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作要點(diǎn)資產(chǎn)清查制度建立制定資產(chǎn)清查計(jì)劃，明確清查范圍、方法和程序。資產(chǎn)盤點(diǎn)流程定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)流失。資產(chǎn)清查結(jié)果處理對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧進(jìn)行處理，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目。盤點(diǎn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性保障采取科學(xué)有效的盤點(diǎn)方法，確保盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。資產(chǎn)購置計(jì)劃根據(jù)實(shí)際需求制定資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確購置資產(chǎn)的種類、數(shù)量和預(yù)算。資產(chǎn)驗(yàn)收流程按照規(guī)定的驗(yàn)收程序進(jìn)行資產(chǎn)驗(yàn)收，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和使用性能。入賬處理驗(yàn)收合格后，及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立資產(chǎn)檔案，確保資產(chǎn)信息的完整和準(zhǔn)確。購置資金來源審查審查資產(chǎn)購置資金來源的合法性和合規(guī)性，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)購置、驗(yàn)收及入賬操作指南明確資產(chǎn)報(bào)廢的條件和標(biāo)準(zhǔn)，如使用年限、損壞程度等。按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢審批，確保報(bào)廢決策的合法性和合規(guī)性。根據(jù)報(bào)廢資產(chǎn)的實(shí)際情況，選擇合適的處置方式，如拍賣、轉(zhuǎn)讓或銷毀等。對(duì)處置收益進(jìn)行合理管理，確保收益及時(shí)上繳并用于相關(guān)支出。同時(shí)，注意防范處置過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)報(bào)廢、處置程序及注意事項(xiàng)資產(chǎn)報(bào)廢條件報(bào)廢審批流程處置方式選擇處置收益管理05內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范健全財(cái)務(wù)管理制度建立涵蓋預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、成本控制等方面的財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循。加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)構(gòu)建財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平。強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，明確各環(huán)節(jié)的控制措施，確保業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和有效性。明確職責(zé)分工合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。內(nèi)部控制體系建設(shè)要求風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)方法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過梳理業(yè)務(wù)流程、分析財(cái)務(wù)報(bào)表等方式，識(shí)別出行政單位在財(cái)務(wù)管理中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。風(fēng)險(xiǎn)跟蹤與監(jiān)控對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略。內(nèi)部審計(jì)制度審計(jì)范圍與內(nèi)容設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，定期對(duì)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，確保內(nèi)部控制的有效性。明確內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面，確保審計(jì)的全面性和深入性。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查機(jī)制審計(jì)方法與程序采用多種審計(jì)方法和程序，如抽樣審計(jì)、穿行測試等，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。審計(jì)結(jié)果與整改對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)處理和整改，并將審計(jì)結(jié)果作為改進(jìn)內(nèi)部控制的重要依據(jù)。06財(cái)務(wù)信息化建設(shè)與應(yīng)用信息化背景下財(cái)務(wù)工作變革財(cái)務(wù)信息化概念及發(fā)展歷程了解財(cái)務(wù)信息化的定義、發(fā)展歷程和對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理的重要作用。財(cái)務(wù)信息化對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的影響財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的核心要素掌握信息化環(huán)境下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作方式、流程、組織等方面的變革，以及如何適應(yīng)這種變革。了解財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中的關(guān)鍵技術(shù)、數(shù)據(jù)管理、人員素質(zhì)等核心要素，以及它們?cè)谪?cái)務(wù)信息化建設(shè)中的作用。123財(cái)務(wù)系統(tǒng)選型、實(shí)施及運(yùn)維管理財(cái)務(wù)系統(tǒng)選型原則根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)需求、系統(tǒng)性能等因素，制定合適的財(cái)務(wù)系統(tǒng)選型原則。財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施方法掌握財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施的方法，包括系統(tǒng)規(guī)劃、需求分析、系統(tǒng)配置、測試、上線等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)維管理建立完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)維管理體系，包括系統(tǒng)監(jiān)控、日常維護(hù)、數(shù)據(jù)備份、故障處理等方面的內(nèi)容，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。數(shù)據(jù)安全保障措施與應(yīng)急預(yù)案數(shù)據(jù)安全保護(hù)制度建立完善的數(shù)據(jù)安全保護(hù)制度，包括數(shù)據(jù)分類、