2025年稅務(wù)師考試真題預(yù)測試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照企業(yè)所得稅法，以下哪些屬于企業(yè)的收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但資產(chǎn)總額超過2000萬元

C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元且資產(chǎn)總額未超過2000萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且資產(chǎn)總額超過2000萬元

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.投資轉(zhuǎn)讓收益

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

5.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.支付的加工費(fèi)

D.支付的咨詢費(fèi)

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.折舊費(fèi)用

C.利息支出

D.非生產(chǎn)性支出

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次日

D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的次日

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.主管部門申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

12.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的報(bào)銷

D.發(fā)票的作廢

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得稅減免

B.境外投資稅收優(yōu)惠

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

14.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.退增值稅

B.退消費(fèi)稅

C.退營業(yè)稅

D.退關(guān)稅

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？

A.直接彌補(bǔ)

B.比例彌補(bǔ)

C.遞延彌補(bǔ)

D.預(yù)扣預(yù)繳

16.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理要求？

A.稅收申報(bào)

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

B.優(yōu)化資產(chǎn)配置

C.優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)

D.優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)

18.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

C.出口貨物的單位

D.提供服務(wù)的單位

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅主體？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收抵免

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

3.增值稅的稅率分為簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法兩種。（）

4.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)。（）

5.增值稅的出口退稅是指對(duì)出口企業(yè)退還其已繳納的增值稅。（）

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策只適用于高新技術(shù)企業(yè)。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)提供的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年申報(bào)。（）

9.增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收籌劃可以通過優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是如何確定的。

3.解釋增值稅簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

4.簡述企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的幾種主要方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收政策中的重要作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，探討企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

3.AB

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括應(yīng)稅銷售額超過500萬元或年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但資產(chǎn)總額超過2000萬元。

4.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

5.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅、支付的運(yùn)輸費(fèi)用和支付的加工費(fèi)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)用和利息支出。

8.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，以及收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每年或者隨時(shí)。

10.AB

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括3%和5%的征收率。

11.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

12.ABC

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管和報(bào)銷。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減免、境外投資稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

14.ABD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括退增值稅、退消費(fèi)稅和退關(guān)稅。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策包括直接彌補(bǔ)、比例彌補(bǔ)、遞延彌補(bǔ)和預(yù)扣預(yù)繳。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理要求包括稅收申報(bào)、稅收征收、稅收檢查和稅收處罰。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法包括優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資產(chǎn)配置、優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)和優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位、出口貨物的單位和提供服務(wù)的單位。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅主體包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收抵免。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有所不同，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤。

3.√

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別在于計(jì)稅方法和稅率的不同。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)，具體規(guī)定為虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限。

5.√

解析思路：增值稅的出口退稅是指對(duì)出口企業(yè)退還其已繳納的增值稅。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策不僅適用于高新技術(shù)企業(yè)，還適用于其他符合條件的納稅人。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)提供的當(dāng)天。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季或者按年申報(bào)。

9.×

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法不僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人也可以選擇簡易計(jì)稅方法。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃可以通過優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、申報(bào)方式等。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是通過企業(yè)會(huì)計(jì)核算所得的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

3.增值稅簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別主要體現(xiàn)在計(jì)稅方法和稅率上。簡易計(jì)稅方法采用固定的征收率，一般計(jì)稅方法則根據(jù)銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的主要方式包括直接彌補(bǔ)、比例彌補(bǔ)、遞延彌補(bǔ)和預(yù)扣預(yù)繳。直接彌補(bǔ)是指將虧損直接用于抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；比例彌補(bǔ)是指將虧損按照一定比例用于抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；遞延彌補(bǔ)是指將虧損結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)；預(yù)扣